Nem todas as transferências de propriedade são tributáveis para fins de imposto federal sobre doações. Você pode dar o quanto quiser para seu cônjuge sem incorrer em impostos, e quatro outros tipos de transferência também não são considerados presentes para fins de imposto federal sobre doações.
Eles incluem presentes anuais de exclusão, pagamentos para algumas despesas educacionais, pagamentos para despesas médicas e presentes feitos a certas organizações políticas para seu uso.
O que conta como um presente?
O Internal Revenue Code (IRC) considera um presente qualquer propriedade que é transferida para um beneficiário não cônjuge sem dinheiro ou outro valor monetário recebido em troca e quando nenhuma exclusão se aplica.
O doador do presente deve receber algo em troca que seja igual ao valor justo de mercado do presente. O IRS define o valor justo de mercado como:
“O preço pelo qual a propriedade mudaria de mãos entre um comprador voluntário e um vendedor voluntário, nenhum dos dois sendo obrigados a comprar ou vender e ambos tendo conhecimento razoável dos fatos relevantes.”
Presentes de exclusão anual
Um presente de exclusão anual se qualifica para a isenção de US $ 15.000 por pessoa por ano de impostos federais sobre doações.
De acordo com o IRC, uma transferência não é um presente a partir de 2019 se o valor da propriedade transferida for US $ 15.000 ou menos. Esta exclusão anual é indexada pela inflação, portanto pode aumentar anualmente. Mas deve aumentar em incrementos de $ 1.000, por isso às vezes permanece no mesmo valor por um ano ou mais antes de aumentar.
Presentes feitos para cônjuges
Presentes entre cônjuges estão cobertos pela “dedução conjugal ilimitada”. Esta regra estabelece que você pode dar tudo o que possui ao seu cônjuge, durante sua vida ou no momento da sua morte, sem incorrer em um presente ou imposto sobre o patrimônio sobre o valor dessa propriedade.
Os cônjuges incluem pessoas do mesmo sexo, desde que sejam legalmente casados, mas não são parceiros domésticos registrados ou parceiros da união civil.
Presentes feitos a um cônjuge que não é cidadão americano são tratados de maneira diferente. Esses presentes têm seu próprio valor de exclusão anual: $ 155.000 em 2019.
Presentes feitos por cônjuges
Os casais podem combinar suas exclusões anuais e presentes $ 30.000 para um indivíduo por ano, sem incorrer em qualquer responsabilidade fiscal sobre doações.
Os casais ainda precisam apresentar uma declaração de imposto de renda federal sobre doações usando o Formulário 709 do IRS, Declaração de Imposto sobre Doações (e Transferência de Geração) dos Estados Unidos, para relatar esses “presentes divididos”, mesmo que eles limitem seu presente ao dobro do valor de exclusão anual.
Um presente dividido é aquele que excede a exclusão de $ 15.000 por ano e é dividido entre os cônjuges. Por exemplo, um dos cônjuges pode reivindicar $ 10.000 de sua exclusão anual e o outro pode reivindicar $ 10.000 de sua exclusão para cobrir um presente no valor de $ 20.000.
A declaração de imposto de doação é devida em 15 de abril do ano seguinte ao ano em que a doação foi feita, quando necessário. Consulte um contador para saber se você deve registrar se você e seu cônjuge deram presentes de tamanho considerável ao mesmo beneficiário durante o ano fiscal.
A Exclusão Educacional
Os pagamentos feitos diretamente a uma instituição de ensino nacional ou estrangeira qualificada pela educação de um indivíduo qualificado para a exclusão educacional sob a Seção 170 (b) (1) (A) (ii) do IRC.
Você pode pagar a mensalidade da faculdade de seu filho ou neto no valor de $ 20.000 e também dar a ele um adicional de $ 15.000 no mesmo ano, sem incorrer em nenhum imposto federal sobre doações. Algumas regras se aplicam:
- O pagamento deve ser feito diretamente à instituição, não ao recebedor da educação.
- O pagamento deve ser apenas para mensalidades . Outras despesas, como suprimentos, hospedagem e alimentação não contam.
- A escola deve oferecer currículo e corpo docente regulares e ter um corpo regular de alunos.
A escola não precisa ser pós-secundária. As escolas primárias e secundárias contam se cumprirem todas as outras regras. O aluno não precisa estar matriculado em período integral.
A Exclusão Médica
Os pagamentos que se qualificam para a exclusão médica incluem aqueles feitos diretamente a uma instituição médica ou provedor de cuidados para o benefício de um indivíduo. Você também pode fazer o pagamento a uma empresa que forneça seguro médico para essa pessoa.
As despesas que se qualificam são as mesmas que são dedutíveis para fins de imposto de renda.
Você pode pagar pela apendicectomia de emergência do seu neto no valor de $ 20.000 e também dar ao seu neto um adicional de $ 15.000 no mesmo ano, sem incorrer em nenhum imposto federal sobre doações.
Você também pode pagar pelo transporte e hospedagem associados ao seu beneficiário receber cuidados médicos, mas certas regras se aplicam, então fale com um profissional da área de impostos.
Novamente, o pagamento deve ser feito diretamente ao prestador de cuidados, à instituição que fornece os cuidados médicos ou à empresa que fornece o seguro médico. Você não pode dar o dinheiro à pessoa que está recebendo os cuidados médicos ou o benefício do seguro ou o pagamento será considerado um presente tributável se exceder US $ 15.000.
Presentes para organizações políticas
Estes são cobertos pela Seção 527 (e) (1) do IRC. Seu presente deve ser usado para o benefício da organização, não repassado a ninguém.
Você pode doar para algumas organizações isentas de impostos, bem como detalhado na Seção 501 do Código. Isso pode incluir ligas cívicas, organizações hortícolas e agrícolas e organizações trabalhistas – embora não sindicatos trabalhistas. A organização deve ser classificada como isenta de impostos de acordo com a legislação federal.
Preenchendo uma declaração fiscal de presentes
As declarações de impostos de doações são devidas simultaneamente com sua declaração de imposto regular, Formulário 1040. Você não precisa apresentar uma se o seu presente atender a qualquer uma dessas regras de exclusão, mas você deve fazer isso de outra forma, mesmo se o seu presente ultrapassar o limite de $ 15.000 em apenas $ 10.