401 (k) herdado: quando e como você pode sacar dinheiro

Publicado por Javier Ricardo


Se você for o beneficiário de um plano 401 (k) ou herdou um plano 401 (k), suas escolhas sobre como e quando você deve sacar o dinheiro dependerá de dois fatores: se você era o cônjuge do falecido pessoa ou não cônjuge e sua idade e a idade da pessoa falecida no momento da morte

401 (k) Cônjuge Beneficiário


Primeiro, vamos examinar as regras que se aplicam se você herdar um plano 401 (k) de seu cônjuge.

Se seu cônjuge tiver mais de 72 anos e você tiver mais de 72 anos


Se seu cônjuge tinha mais de 72 anos (ou 70 anos e meio se completou 70 anos e meio antes de 1º de janeiro de 2020) e, portanto, já havia começado a receber as distribuições mínimas exigidas no momento da morte, e você também tem mais de sua idade RMD, a regra é que você deve continuar a retirar pelo menos as distribuições mínimas exigidas.
 Isso pode acontecer de algumas maneiras.

  1. Você pode transferir os fundos para seu próprio IRA, chamado de IRA conjugal . Com esta opção, você tomaria as distribuições necessárias com base na sua idade e na Tabela Uniforme de Vida Útil. Se desejar, você pode retirar mais do que este valor, mas não menos. Você nomearia seus próprios beneficiários com esta opção. Para a maioria das pessoas, essa é a melhor opção.
  2. Você pode deixar o dinheiro no plano, continuando as distribuições de acordo com o cronograma de distribuição mínimo exigido que se aplica a seu cônjuge. Se preferir, você pode sacar mais do que esse valor, mas não menos. As designações de beneficiário definidas por seu cônjuge continuam a se aplicar.
  3. Você pode transferir os fundos para um tipo específico de conta intitulado como um IRA herdado. Com um IRA herdado, você tomaria as distribuições necessárias com base em sua única tabela de expectativa de vida. Se quiser, pode retirar mais do que esse valor, mas não menos. Você nomearia seus próprios beneficiários com esta opção.


Se você e seu cônjuge tinham mais ou menos a mesma idade, as escolhas acima resultarão na mesma distribuição exigida.
No entanto, transferi-lo para seu próprio IRA pode fornecer opções adicionais para seus futuros beneficiários.

Se você tiver mais de 59 anos e meio, mas menos de 72 anos


Se você é o beneficiário do plano 401 (k) de seu cônjuge e tem mais de 59 anos e meio, mas ainda não atingiu a idade mínima de distribuição exigida, você tem algumas opções:

  1. Você pode transferir a conta para seu próprio IRA. A vantagem potencial disso é que você não precisará iniciar as distribuições até o ano civil após atingir sua idade RMD de 72 (ou 70 anos e meio se você completou 70 anos e meio antes de 1º de janeiro de 2020). Esta opção oferece flexibilidade adicional porque você pode sacar o dinheiro se necessário, mas não será obrigado a sacá-lo até atingir sua idade RMD. Você nomeia seus próprios beneficiários com esta opção. Para a maioria das pessoas, essa é a melhor opção.
  2. Você pode deixar os fundos no plano. Se seu cônjuge tinha mais de 72 anos e iniciou suas distribuições, você continua recebendo essas distribuições mínimas obrigatórias a cada ano ou começa a tomá-las na época em que seu cônjuge teria atingido a idade de RMD. As designações de beneficiário definidas por seu cônjuge continuam a se aplicar a esta escolha.
  3. Você pode transferir os fundos para um tipo específico de conta denominado IRA herdado. Com um IRA herdado, você obtém as distribuições necessárias com base em sua única tabela de expectativa de vida. Se desejar, você pode retirar mais do que essa quantidade, mas não menos. Você nomeia seus próprios beneficiários com esta opção.


Se seu cônjuge era mais velho do que você, você precisa projetar sua taxa de imposto de renda atual e futura para determinar se deve atrasar as distribuições até atingir sua idade de RMD, ou continuar com as distribuições anuais exigidas se seu cônjuge já tiver sido obrigado a começar a tomar eles.


Se você for menor de 59 anos e meio


Se você herda o plano 401 (k) de seu cônjuge, mas ainda não tem 59 anos e meio, considere os prós e os contras das seguintes opções.

  1. Você pode deixar o dinheiro no plano 401 (k). Com esta opção, você pode fazer retiradas conforme necessário e não pagar a multa de 10% que normalmente se aplica a pessoas com menos de 59 anos e meio. Você ainda pagará imposto de renda normal sobre qualquer valor retirado. (Se seu cônjuge tinha mais de sua idade de RMD, você deverá continuar com as distribuições mínimas exigidas.) As designações de beneficiário estabelecidas por seu cônjuge continuariam a ser aplicadas em seu falecimento.
  2. Você pode transferir os fundos para um tipo específico de conta denominado IRA herdado. Com um IRA herdado, você obtém as distribuições necessárias com base em sua única tabela de expectativa de vida. Você pode retirar mais do que este valor, mas não menos. Com esta opção, os saques não estão sujeitos à penalidade de 10%, mesmo se você ainda não tiver 59 anos e meio. Você nomeia seus próprios beneficiários com esta opção.
  3. Você pode transferir o plano 401 (k) para sua própria conta IRA. Não haverá impostos sobre esta transação. No entanto, se você ainda não tem 59 anos e meio, você pode não querer fazer isso, porque uma vez que se torne seu próprio IRA, qualquer distribuição que você fizer será considerada antecipada e estará sujeita a uma penalidade de 10%, bem como imposto de renda regular. Você nomeia seus próprios beneficiários com esta opção. 


Para a maioria das pessoas que ainda não têm 59 anos e meio, a melhor escolha será a opção um ou dois acima.

Beneficiário não cônjuge 401 (k)


Se você for o beneficiário do plano 401 (k) de alguém e essa pessoa não for sua esposa, há três opções possíveis.

Se a pessoa de quem você herdou tinha mais de 72 anos


Se a pessoa de quem você herdou a conta tinha mais de sua idade mínima de distribuição exigida e, portanto, já havia começado a receber distribuições mínimas exigidas no momento da morte, a regra é que você deve, no mínimo, continuar a retirar pelo menos as necessárias distribuições mínimas e, se desejar, pode retirar mais do que esta quantidade, mas não menos.
Você pode tirar essas distribuições ao longo da expectativa de vida do falecido ou a sua própria, de acordo com as tabelas de expectativa de vida de distribuição mínima exigida pelo IRS.
Você deve ter a opção de fazer isso deixando o dinheiro no plano ou transferindo-o para uma conta denominada IRA herdada.

Se eles ainda não tivessem 72 anos


Se a pessoa de quem você herdou o plano 401 (k) ainda não tinha 72 anos (ou 70 anos e meio se completou 70 anos e meio antes de 1º de janeiro de 2020), o plano 401 (k) permitirá uma ou ambas as opções abaixo:

  • O plano 401 (k) pode exigir que você retire todo o dinheiro do plano até 31 de dezembro do quinto ano seguinte ao ano da morte da pessoa.  Você pode sacar um pouco a cada ano ou esperar até que no ano passado para levar tudo. Você pagará imposto de renda regular sobre o valor retirado, portanto, convém retirar mais nos anos em que espera ter uma taxa de imposto mais baixa.
  • O plano pode permitir que você retire o dinheiro em valores anuais ao longo de sua expectativa de vida, de acordo com as tabelas de expectativa de vida de distribuição mínima exigidas. Você pode fazer isso deixando o dinheiro no plano ou transferindo-o para uma conta denominada IRA herdada. Essa opção costuma ser chamada de alongamento IRA porque, se você for muito mais jovem do que a pessoa de quem a herdou, poderá esticar as distribuições por um longo período de tempo.