Um imposto de propriedade pessoal é cobrado pelas autoridades fiscais estaduais ou locais com base no valor de um item de propriedade qualificada. O imposto incide sobre bens móveis, como automóveis ou barcos, e é avaliado anualmente. Também é chamado de imposto ad valorem .
Os indivíduos podem deduzir os impostos de propriedade pessoal pagos durante o ano como uma dedução detalhada no Programa A de suas declarações de impostos federais, pelo menos até certo ponto. Essa dedução era ilimitada até que a Lei de cortes de impostos e empregos (TCJA) impôs um limite anual de $ 10.000 para o ano fiscal de 2018. Os contribuintes casados que apresentam declarações separadas estão limitados a $ 5.000 por declaração de impostos ($ 10.000 no total).
O limite se aplica a todos os impostos estaduais e locais, incluindo imóveis e impostos de renda, inclusive. Não é um limite de $ 10.000 para cada um.
Quais impostos de propriedade são elegíveis?
O código tributário define o imposto de propriedade pessoal de forma bastante simples. É imposto anualmente a certos itens de propriedade. Os regulamentos do Tesouro dos Estados Unidos estabelecem três critérios para ser capaz de deduzir um imposto de propriedade pessoal:
- O imposto deve ser um imposto ad valorem baseado no valor do imóvel.
- Deve ser imposto anualmente.
- Deve ser imposto à propriedade pessoal.
O IRS define propriedade pessoal como propriedade “móvel”, em oposição a bens imóveis. Os exemplos incluem aviões, barcos, RVs e motocicletas.
O imposto é excluído da dedutibilidade porque não cumpre o teste de “imposto anual” se você for cobrado apenas uma vez na compra do imóvel.
Reivindicando a dedução
Você deve discriminar para reivindicar a dedução de impostos de propriedade pessoal. Isso significa renunciar à dedução padrão para o seu status de arquivamento, e as deduções padrão são bastante significativas no ano fiscal de 2020, o retorno que você apresentaria em 2021:
- $ 12.400 para contribuintes solteiros e indivíduos casados que apresentam declarações separadas
- $ 18.650 para aqueles que se qualificam como chefes de família
- $ 24.800 para contribuintes que são casados e apresentam declarações conjuntas.
Você não pode reivindicar a dedução padrão para o seu status de arquivamento e deduções discriminadas também, então só faz sentido reivindicar uma dedução do imposto sobre a propriedade se o total de todas as suas deduções discriminadas para o ano exceder o valor de sua dedução padrão.
Taxas de registro de veículos
As taxas de registro de veículos às vezes são baseadas parcialmente no valor da propriedade e parcialmente em outros fatores. Apenas a parte que é baseada no valor do imóvel pode ser deduzida para fins fiscais.
O IRS indica que uma taxa de registro pode ser qualificada como um imposto de propriedade pessoal se for baseada, pelo menos em parte, no valor do veículo, embora a taxa inteira possa não ser dedutível.
Impostos de propriedade pessoal sobre equipamentos comerciais
O imposto de propriedade pessoal pago sobre equipamentos usados em um comércio ou empresa pode ser deduzido como despesa comercial. Os proprietários individuais podem deduzir esses impostos no Anexo C. A parte comercial é deduzida como despesa comercial e o restante como dedução pessoal quando a propriedade é usada parcialmente para negócios e parcialmente para fins pessoais.
Manter bons registros
Guarde todos os documentos que especifiquem o valor do imposto de propriedade pessoal pago durante o ano. Esta pode ser uma declaração anual de registro de veículo que indica que parte da taxa de registro pode ser deduzida como imposto de propriedade pessoal.
Efeito do imposto mínimo alternativo
A dedução de impostos de propriedade pessoal é um ajuste para calcular o imposto mínimo alternativo (AMT). Os impostos de propriedade pessoal são dedutíveis quando você calcula seu imposto de renda federal regular, mas não são dedutíveis quando você calcula o AMT.
Você provavelmente será responsável pelo AMT se ganhar mais do que os valores de isenção em 2020:
- $ 72.900 e você é um único contribuinte
- $ 113.400 se você for casado e apresentar uma declaração conjunta
- $ 56.700 se você for casado e apresentar uma declaração separada
Os contribuintes que são impactados pelo AMT obterão pouca ou nenhuma redução em sua obrigação tributária federal ao solicitar a dedução do imposto de propriedade pessoal.
Leis estaduais podem variar
Cada estado define suas próprias taxas e regras para a avaliação do imposto de propriedade pessoal, e elas podem variar consideravelmente de uma jurisdição para outra. Os governos locais às vezes também impõem seus próprios impostos. As regras do IRS para o tratamento federal desses impostos se aplicam a todos, entretanto.