CAPEX vs. despesas atuais: uma visão geral
Despesas correntes são as compras necessárias para manter uma empresa funcionando no dia-a-dia, como aluguel, contas de serviços públicos e material de escritório. Enquanto isso, as despesas de capital, ou CAPEX, são consideradas compras de ativos ou investimentos de longo prazo feitos em um negócio, em vez de despesas gerais de negócios. O Internal Revenue Service (IRS) permite que as empresas reduzam sua receita tributável deduzindo certos custos ou despesas a cada ano. No entanto, despesas correntes e despesas de capital são relatadas e contabilizadas de forma diferente.
Principais vantagens
- As despesas correntes são as compras necessárias para manter um negócio funcionando, como aluguel, contas de serviços públicos e material de escritório.
- As despesas de capital são compras de ativos que têm uma vida útil superior a um ano e são consideradas investimentos de longo prazo em uma empresa.
- As despesas correntes são contabilizadas no primeiro ano, reduzindo o lucro tributável da empresa.
- Com o CAPEX, o custo do ativo é distribuído ao longo de vários anos, e a parcela que é lançada como despesa reduz o lucro tributável.
Despesas de capital
Os dispêndios de capital, ou CAPEX, representam a quantidade de compras de ativos de longo prazo que uma empresa fez em um período. Normalmente, os gastos de CAPEX de uma empresa são feitos para a compra de ativos fixos, como imobilizado. Ativos fixos são os ativos físicos de que uma empresa precisa para manter seus negócios operando.
Exemplos de despesas de capital incluem:
- Veículos
- Edifícios
- Tecnologia, como computadores
- Propriedade incluindo imóveis
- Equipamentos, como equipamentos de fabricação ou máquinas
Se uma empresa está envolvida em dispêndios de capital, isso pode sinalizar que a equipe de gestão da empresa acredita que há sinais positivos de que as vendas e a receita crescerão no futuro. Os investidores gostam de ver as empresas investindo em seu futuro. O nível de gastos de CAPEX de uma empresa em relação a um concorrente pode fornecer uma visão aos investidores sobre o quão bem uma empresa é administrada. Por outro lado, se a propriedade de uma empresa deixar de atualizar seus equipamentos e não comprar novas tecnologias, seus equipamentos podem se tornar obsoletos, resultando na empresa ficando para trás de seus concorrentes no longo prazo. Para que um item seja considerado um dispêndio de capital, o ativo deve ter uma vida útil de mais de um ano.
Despesas Atuais
Despesas correntes são compras de curto prazo, ou aquelas usadas há menos de um ano, sem efeito de longo prazo na lucratividade de um negócio. Exemplos de despesas correntes incluem:
- Aluguel
- Serviços de utilidade pública
- Material de escritório
- Toner e papel para computador
- Despesas do veículo, como combustível
As despesas correntes não envolvem grandes compras de ativos, mas, em vez disso, são as despesas diárias necessárias para manter uma empresa operacional.
As despesas correntes e o CAPEX reduzem o lucro e o lucro tributável. No entanto, as despesas correntes reduzem o lucro tributável no primeiro ano, enquanto o CAPEX é distribuído ao longo de vários anos.
Principais diferenças: tratamento contábil
As empresas podem tratar suas despesas ou custos como correntes ou de capital. A diferença entre os dois tratamentos resultará no fato de o custo ser contabilizado como despesa no ano um ou se o custo for distribuído por vários anos.
Despesas Atuais
As despesas correntes são totalmente dedutíveis nos impostos no ano em que são incorridas. Em outras palavras, a dedução fiscal reduz a receita da empresa no valor das despesas correntes totais. Como resultado, a empresa paga menos imposto de renda no ano, uma vez que declararia um valor de renda menor para fins fiscais. O IRS permite que as empresas deduzam certas despesas usadas para as operações comerciais.
CAPEX
Como o CAPEX é tratado como um investimento, a dedução fiscal é tratada de maneira diferente das despesas correntes. O IRS geralmente não permite que as empresas deduzam o valor total do custo de um ativo no ano em que o custo foi incorrido. Em vez disso, começando no ano seguinte à compra, os custos do ativo de longo prazo são deduzidos ao longo de vários anos ou capitalizados.
O ativo de longo prazo é registrado no balanço patrimonial pelo seu custo histórico, que geralmente é o preço de compra. Uma parte do valor do ativo é transportada para a demonstração do resultado a cada ano e registrada como despesa – um processo conhecido como depreciação. A despesa de depreciação diminui o lucro a cada ano até que a vida útil do ativo expire e o custo do ativo seja totalmente recuperado.
Uma vez que o ativo gera receita a cada ano, deduzir os custos do ativo ao longo de vários anos, ajuda a empresa a refletir com mais precisão a lucratividade do negócio. Além disso, capitalizar um ativo pode suavizar os lucros ou lucros de uma empresa, reduzindo as grandes flutuações nos lucros nos anos em que os ativos fixos de longo prazo são comprados. Uma vez que a despesa de depreciação reduz o lucro, ela também reduz o lucro tributável da empresa.
Melhorias vs. Reparos
O IRS tem diretrizes rígidas sobre como o CAPEX deve ser tratado. Por exemplo, reparos são considerados despesas correntes, mas melhorias são despesas de capital. Se fossem feitos reparos para consertar um telhado com vazamento, o custo dos reparos poderia ser deduzido dos impostos do ano corrente como um reparo. No entanto, se o telhado for substituído, o custo seria considerado uma melhoria e, como resultado, deve ser deduzido ao longo de vários anos.
Às vezes, pode ser difícil saber quando deduzir um reparo ou melhoria como uma despesa ou tratá-lo como um ativo capitalizado. Um reparo não deve agregar valor significativo ao ativo e, portanto; deve ser contabilizado como despesas. Uma melhoria deve ser tratada como um ativo capitalizado se a melhoria aumentar o valor do ativo, estender sua vida útil ou criar um novo uso para o ativo.