A Lei de Proteção à Pensão de 2006 – e como ela ainda ajuda na aposentadoria

O que está incluído no Pension Protection Act de 2006 (PPA) de 394 páginas que o então presidente George W. Bush chamou de “a reforma mais abrangente das leis de pensões da América em mais de 30 anos?” Os  legisladores elaboraram esta lei para garantir que os trabalhadores receberiam as pensões que lhes foram prometidas e para melhorar as opções dos trabalhadores para financiar a sua própria reforma.  E ainda faz isso.

A lei de 2006 ampliou as proteções fornecidas pelo Employee Retirement Income Security Act de 1974 (ERISA), que exige que os planos mantenham seus participantes informados e torna mais difícil para os malfeitores tirar vantagem de pessoas que estão tentando economizar para a aposentadoria ou ganhar Uma pensão.

Abaixo estão algumas das principais disposições do PPA e como elas podem ajudar a proteger sua aposentadoria.

1. Melhor financiamento para planos de pensão de benefício definido

O PPA criou novos padrões de financiamento mínimo para ajudar a garantir que os empregadores possam cumprir suas promessas de aposentadoria aos trabalhadores sem sobrecarregar o sistema de seguro de aposentadoria.

Este sistema, que inclui uma empresa governamental chamada Pension Benefit Guaranty Corporation (PBGC), poderia exigir que os contribuintes ajudassem os aposentados se o sistema estiver subfinanciado – o que, no final do ano fiscal de 2018, estava. Os empregadores que fornecem pensões devem pagar prêmios ao PBGC.

O PPA alterou a lei para que as empresas que subfinanciam ou encerram suas pensões tenham que pagar mais ao fundo de seguros.  Também exige que as empresas avaliem suas obrigações de pensão com mais precisão e permite que contribuam mais para seus planos de pensão em tempos favoráveis ​​para criar uma almofada para tempos difíceis.

2. Aumento dos limites de contribuição para contas de aposentadoria

Se você entrou no mercado de trabalho em 2001 ou depois, pode não se lembrar de uma época em que só podia contribuir com $ 2.000 por ano para uma conta individual de aposentadoria (IRA) e $ 10.500 para um 401 (k), e a contribuição de recuperação não existir.

Isso porque a Lei de Reconciliação do Crescimento Econômico e do Alívio Fiscal de 2001 (EGTRRA), sancionada em 7 de junho de 2001, criou algumas mudanças abrangentes nas regras dos planos de aposentadoria, incluindo o aumento dos limites de contribuição para planos de empregadores e IRAs.

Essas mudanças estavam programadas para desaparecer em 2011, mas a Lei de Proteção à Pensão tornou-as permanentes.

Os limites de contribuição do IRA aumentaram rapidamente a partir daí. Para os anos fiscais de 2020 e 2021, o limite é de US $ 6.000.  Uma contribuição de atualização adicional é permitida para pessoas com 50 anos ou mais. Isso é definido em US $ 1.000 para os anos fiscais de 2020 e 2021.

Os limites de contribuição para outros tipos de planos de aposentadoria também aumentaram rapidamente. Para os planos 401 (k), 403 (b) e 457 (b), o limite de contribuição de imposto diferido permitido para os anos fiscais de 2020 e 2021 é de $ 19.500.

Com o PPA, os participantes com 50 anos ou mais também ganharam a capacidade de fazer contribuições de atualização. Para 401 (k) s, aqueles começaram em $ 1.000 em 2002.  Em 2020, a contribuição de atualização máxima de 401 (k) é de $ 6.500.

3. Conversões diretas de planos qualificados para Roth IRAs

O PPA é a razão pela qual você pode pegar os ativos de seus planos 401 (k), 457 (b) e 403 (b) e convertê-los diretamente em um Roth IRA.  Antes disso, você tinha que dar um passo intermediário para colocar seu ativos em um IRA tradicional primeiro.

O PPA também tornou mais fácil transferir suas economias para a aposentadoria quando você muda de emprego.

4. Crédito de poupança permanente para ajudar trabalhadores de baixa renda

Pode ser um desafio reservar dinheiro para a aposentadoria se você não ganhar muito. No entanto, o crédito do poupador pode tornar isso mais fácil.  Ele oferece aos indivíduos de baixa e média-baixa renda elegíveis um crédito fiscal de até US $ 1.000 (US $ 2.000 se casados ​​declarando em conjunto) como um incentivo para contribuir com planos de aposentadoria patrocinados pelo empregador, IRAs e contas ABLE. A  EGTRRA promulgou o crédito do poupador como uma medida temporária e o PPA o tornou permanente.

O crédito do poupador diminui à medida que sua renda aumenta. Para obter o crédito máximo, os arquivadores solteiros não podem ter uma renda bruta ajustada (AGI) superior a $ 19.500 em 2020 e $ 19.750 em 2021. Casais casados ​​que entrem com o pedido em conjunto não podem ter um AGI superior a $ 39.000 em 2020 e $ 39.500 em 2021 para obter o crédito máximo. 

Os contribuintes solteiros tornam-se inelegíveis quando seu AGI ultrapassar $ 32.500 em 2020 e $ 33.000 em 2021. O limite para contribuintes casados ​​é de $ 65.000 em 2020 e $ 66.000 em 2021. Os limites de renda são indexados pela inflação, portanto, podem aumentar ou diminuir no futuro. 

5. Depósito direto de reembolsos de impostos para IRAs 

Agora é possível ter sua restituição de imposto federal depositada diretamente em seu IRA. Para fazer isso, você preenche o Formulário 8888 do IRS.

Você pode direcionar seu reembolso para até três contas correntes, contas poupança ou IRA. Traditional, Roth e SEP IRAs são elegíveis para receber depósitos diretos de restituições de impostos, mas SIMPLE IRAs não são.

O PPA também possibilitou que os contribuintes solicitassem que o crédito do poupador fosse depositado diretamente em um plano de aposentadoria qualificado ou IRA.

6. Exceção de penalidade para reservistas qualificados em serviço ativo

Membros das reservas militares podem receber ordens para trabalhar para os militares em tempo integral e podem ser destacados. Se este pedido for por mais de 179 dias ou for indefinido, o IRS considera o indivíduo um “reservista qualificado”.

Reservistas qualificados chamados para o serviço ativo têm permissão para receber distribuições de um IRA, um 401 (k) ou um 403 (b) durante o seu período de serviço ativo sem pagar a multa de imposto de 10% que geralmente se aplica a distribuições feitas antes dos 59 anos e meio.

Além do mais, os reservistas qualificados que fazem uma distribuição e acabam não precisando dela têm dois anos após o término de seu serviço ativo para incluir essas distribuições em um IRA.

Essa exceção foi temporária no início, mas tornou-se permanente com a Lei de Assistência Fiscal e Alívio de Ganhos de Heróis de 2008 (Lei HEART).

7. Sobreposições de ativos de planos de aposentadoria herdados

Por causa do PPA, um beneficiário não-cônjuge que herda ativos a partir de um 401 (k), 403 (b) ou 457 (b) plano pode usar um mecanismo de transferência de confiança-a-confiança para colocar esses ativos em um IRA.  Antes, apenas os cônjuges podiam fazer essas transferências.

Essas transferências diretas são tratadas como ativos herdados do IRA e têm regras de distribuição mínimas exigidas especiais.  Essas regras ainda são diferentes para cônjuges e outros beneficiários.

8. Distribuições isentas de impostos de IRAs para instituições de caridade

O PPA decidiu que você pode obter uma redução de impostos ao receber distribuições de seu IRA tradicional ou Roth para doar para instituições de caridade.  Essa redução de impostos temporária acabou se tornando permanente com a Lei de Proteção aos Americanos de Aumentos de Impostos (PATH) de 2015.  Você deve ter pelo menos 70½ no momento da distribuição.

Você pode doar até US $ 100.000 por contribuinte por ano sem pagar impostos sobre sua distribuição de caridade qualificada.Essas  doações também contam para suas distribuições mínimas exigidas para fins fiscais.

No entanto, você também não pode reivindicar esses valores como doações de caridade se especificar suas deduções. O IRS não permite dupla imersão.

Uma grande advertência: o SECURE Act que foi sancionado no início de 2020 reduz a contribuição de caridade máxima dedutível das contas de aposentadoria para refletir as deduções feitas em anos anteriores.

Se o seu IRA contém contribuições dedutíveis (antes dos impostos) e não dedutíveis (depois dos impostos), as distribuições de caridade são consideradas como provenientes das contribuições dedutíveis (antes dos impostos) primeiro, que é a opção mais vantajosa.

Isso significa que mais do dinheiro restante em seu IRA pode ser distribuído a você sem impostos, supondo que você tenha contribuições indedutíveis em sua conta.

Certifique-se de que a instituição de caridade é elegível antes de fazer uma distribuição de caridade. Fundos recomendados por doadores e certas fundações privadas não são elegíveis.  Além disso, certifique-se de que sua doação vai diretamente do seu IRA para a instituição de caridade.

9. Planos para Pequenos Empregadores

Se você trabalha para uma empresa com dois a 500 funcionários, pode participar de uma combinação de plano de benefício definido / contribuição definida. O PPA permitia esse plano combinado elegível, que é basicamente uma pensão e um plano 401 (k) em um único pacote que atende pelo nome de plano DB (k).

Os empregadores têm menos requisitos de papelada sob esta opção de plano combinado.Os  funcionários devem receber certos benefícios mínimos e valores correspondentes em uma programação de benefícios específica.

Por exemplo, a parte 401 (k) do plano deve inscrever os funcionários automaticamente com uma contribuição de diferimento de salário de 4% e uma equivalência do empregador de pelo menos 50% sobre os primeiros 4% do pagamento com aquisição imediata.  A parte da pensão deve ser integral adquirido após três anos. Também deve fornecer pelo menos 1% do pagamento médio final por ano de serviço até 20 anos ou uma fórmula de saldo de caixa que aumenta conforme o participante envelhece.

10. Aconselhamento de investimento para participantes em planos de aposentadoria no local de trabalho

Você pode obter conselhos de investimento para o seu plano de aposentadoria no local de trabalho através do patrocinador do plano (que geralmente é o seu empregador), mas seu patrocinador e a entidade que dá o conselho devem seguir certas regras estabelecidas pelo PPA.

O aconselhamento pode vir de fiduciários de planos, como empresas de investimento, bancos, seguradoras e corretoras registradas. O fiduciário deve fazer uma das duas coisas para cumprir a lei:

• Cobrar a mesma taxa por seu conselho, independentemente de quais planos de investimento os participantes escolherem
• Use um modelo de computador certificado por terceiros para fornecer conselhos

Os patrocinadores do plano ainda devem ser prudentes ao selecionar e monitorar o consultor fiduciário. Eles têm que autorizar o consultor e ter o programa de aconselhamento auditado anualmente. No entanto, quando seguem as regras, esta disposição reduz a responsabilidade dos patrocinadores dos planos pela consultoria de investimento que seus participantes recebem.

Alguns outros benefícios da lei

O Pension Protection Act de 2006, combinado com o Employee Retirement Income Security Act de 1974, é responsável por muitas das leis que protegem as pensões e poupanças para a aposentadoria dos trabalhadores hoje. O PPA criou uma série de novas leis para planos de pensão e aposentadoria e tornou permanentes algumas leis de 2001 que eram temporárias.

Além das dez disposições acima, a lei tornou mais fácil para os empregadores inscreverem automaticamente os funcionários em planos de aposentadoria no local de trabalho, aumentou a rapidez com que as contribuições do empregador aos planos de contribuição definida foram adquiridas e deu aos funcionários o direito de diversificar as ações do empregador em seus planos de aposentadoria. 

Aqueles com longa memória para trivialidades do Congresso podem se lembrar que o ato também contém algumas disposições notoriamente não relacionadas relacionadas a bolas de basquete de couro, bolas de borracha e vôlei.  Mas essas pequenas peculiaridades evitam que jornalistas e historiadores caiam no sono antes de lerem até a página 394 . Ou não.