AB Trust

Publicado por Javier Ricardo

O que é um AB Trust?


Um fideicomisso AB é um fideicomisso conjunto criado por um casal com o objetivo de minimizar os impostos imobiliários.
Após a morte do primeiro cônjuge, um trust AB se divide em dois. É formado com cada cônjuge depositando bens no trust e nomeando como beneficiário final qualquer pessoa idônea, exceto o outro cônjuge.


A confiança recebe seu nome do fato de que se divide em duas com a morte do primeiro cônjuge – onde a confiança A é a confiança do sobrevivente e a confiança B é a do falecido.

Como funciona um AB Trust


Após a morte de um indivíduo, seus bens são tributados pesadamente antes que seus beneficiários os recebam.
Por exemplo, considere um casal que possui um patrimônio de $ 3 milhões na época em que um dos cônjuges morre. O cônjuge sobrevivente fica com US $ 3 milhões, que não são tributados devido à dedução matrimonial ilimitada para ativos que fluem de um cônjuge falecido para um cônjuge sobrevivente. No entanto, se o outro cônjuge morrer e a isenção do imposto sobre o patrimônio for de $ 1 milhão, a parte tributável do patrimônio será de $ 2 milhões. Isso significa que R $ 2 milhões serão tributados em 40% e o valor restante será repassado aos beneficiários.


Para evitar que o patrimônio fique sujeito a impostos tão altos, muitos casais estabelecem um trust sob seu último testamento chamado AB trust.
No exemplo acima, se o casal tivesse um trust AB, a morte do primeiro cônjuge não acionaria nenhum imposto de propriedade como resultado da exclusão vitalícia. Após a morte, a quantia em dinheiro igual à isenção do imposto sobre o patrimônio no ano em que eles morrem é colocada em um fundo irrevogável chamado de bypass trust, ou B trust. Essa confiança também é conhecida como a confiança do falecido. A quantia restante, US $ 2 milhões, será transferida para um trust de sobrevivente, ou A trust, sobre o qual o cônjuge sobrevivente terá controle total. O imposto de propriedade sobre o trust A é diferido até após a morte do cônjuge sobrevivente.


Principais vantagens

  • Um fideicomisso AB minimiza os impostos de propriedade dividindo a propriedade em uma parte do sobrevivente e uma parte do bypass.
  • O cônjuge sobrevivente tem controle limitado sobre o fundo fiduciário do falecido, mas os termos do fideicomisso do falecido podem ser definidos para permitir que o cônjuge sobrevivo tenha acesso à propriedade e até mesmo receba renda.
  • Os trusts da AB não são amplamente utilizados, pois a isenção do imposto sobre a propriedade é suficiente para a maioria das propriedades.

Vantagens de um AB Trust


O trust A contém os interesses de propriedade do cônjuge sobrevivente, mas ele / ela tem controle limitado sobre os ativos do trust do cônjuge falecido.
No entanto, esse controle limitado sobre o fundo B ainda permitirá que o cônjuge sobrevivente more na casa do casal e obtenha renda do fundo, desde que esses termos sejam estipulados no fundo. Embora o cônjuge sobrevivente possa acessar o truste de bypass, se necessário, os ativos desse truste irão ignorar seu patrimônio tributável após sua morte. Depois que o cônjuge sobrevivente morre, apenas os ativos do trust A estão sujeitos a impostos imobiliários. Se a isenção do imposto sobre a propriedade para este cônjuge também for de $ 1 milhão e o valor dos ativos no trust do sobrevivente for avaliado em $ 2 milhões, apenas $ 1 milhão estará sujeito ao imposto sobre a herança.


A isenção do imposto federal é transferível entre casais por meio de uma designação conhecida como portabilidade da isenção do imposto sobre a herança.
Se um dos cônjuges morrer, a parte não utilizada de sua isenção do imposto sobre a herança pode ser transferida e adicionada à isenção do imposto sobre a herança do cônjuge sobrevivente. Após a morte do cônjuge sobrevivente, a propriedade no trust do falecido passa sem impostos para os beneficiários nomeados neste trust. Isso ocorre porque o fundo B usa a isenção de imposto de propriedade do cônjuge que morreu primeiro, portanto, quaisquer fundos deixados no fundo do falecido serão repassados ​​sem impostos. Como o fideicomisso do falecido não é considerado parte do espólio do cônjuge sobrevivo para fins de imposto de propriedade, a dupla tributação é evitada.

Patrimônio líquido e fundos de confiança AB


Se os bens do cônjuge falecido se enquadrarem no valor de sua isenção de impostos, pode não ser necessário estabelecer um fideicomisso de sobrevivente.
A parte não utilizada da isenção de impostos federais do cônjuge atrasado pode ser transferida para a isenção de impostos do cônjuge sobrevivente preenchendo o Formulário 706 do IRS.


Embora os trusts AB sejam uma ótima maneira de minimizar os impostos imobiliários, eles não são muito usados ​​hoje.
Isso ocorre porque cada indivíduo tem um imposto federal sobre doações vitalício e isenção de imposto imobiliário de $ 11.580.000 em 2020. (Em 2021, esse valor aumenta para $ 11.700.000).
 Portanto, apenas pessoas com propriedades avaliadas em mais de $ 11,58 milhões irão optar por um fundo AB 2020. Com a provisão de portabilidade, um cônjuge sobrevivo pode incluir a isenção de impostos de seu cônjuge falecido, permitindo até $ 23,16 milhões a partir de 2020 que podem ser transferidos sem impostos aos beneficiários.