Acordo de Reembolso de Saúde (HRA)

O que é um Acordo de Reembolso de Saúde (HRA)?

Um plano de reembolso de saúde (HRA) é um plano financiado pelo empregador que reembolsa os funcionários por despesas médicas qualificadas e, em alguns casos, prêmios de seguro. Os empregadores podem reivindicar uma dedução fiscal para os reembolsos que fazem por meio desses planos, e os dólares de reembolso recebidos pelos funcionários são geralmente isentos de impostos.

Como funciona um acordo de reembolso de saúde (HRA)

Um acordo de reembolso de saúde é um plano estabelecido por um empregador para cobrir despesas médicas de seus funcionários. O empregador decide quanto colocará no plano, e o funcionário pode solicitar o reembolso das despesas médicas reais incorridas até esse valor. Todos os funcionários da mesma classe devem receber a mesma contribuição HRA.

Um HRA não é uma conta. Os funcionários não podem sacar fundos com antecedência e depois usá-los para pagar despesas médicas. Em vez disso, eles devem incorrer nas despesas primeiro e, em seguida, reembolsá-las. O reembolso no momento do serviço é possível se o empregador fornecer um cartão de débito HRA. Um funcionário que usa todos os fundos alocados na HRA antes do final do ano terá que cobrir qualquer conta de saúde subsequente do próprio bolso – ou com os fundos em uma conta de despesas flexível (FSA), também conhecido como um acordo de gasto flexível ), quando disponível, ou conta poupança saúde (HSA) para funcionários que possuem plano de saúde com franquia elevada (HDHP).

Benefícios dos acordos de reembolso de saúde

Em 2019, os HRAs podem ser usados ​​para pagar despesas médicas qualificadas, que incluem medicamentos prescritos, insulina, exame físico anual, muletas, pílulas anticoncepcionais, refeições pagas durante o tratamento em uma instalação médica, atendimento de um psicólogo ou psiquiatra, tratamento de abuso de substâncias, custos de transporte incorridos para obter cuidados médicos e muito mais. Segundo as regras do governo Obama, eles não podem ser usados ​​para pagar prêmios de seguro saúde individual.

A partir de janeiro de 2020, os HRAs mudarão consideravelmente. O governo permitirá que os empregadores ofereçam a seus empregados um novo tipo de HRA, denominado HRA de cobertura individual, em vez de seguro saúde em grupo.

Os funcionários podem usar esses HRAs para comprar seu próprio seguro de saúde individual abrangente com dólares antes dos impostos, dentro ou fora do mercado de seguro de saúde do Affordable Care Act. Os HRAs de cobertura individual também podem reembolsar os funcionários por despesas de saúde qualificadas, como copagamentos e franquias.

Além disso, de acordo com as novas regras, os empregadores que continuam a oferecer seguro de saúde em grupo tradicional podem oferecer HRAs de benefícios excepcionais para reembolsar os funcionários em até $ 1.800 por ano em despesas médicas qualificadas. Os funcionários podem se inscrever em um “HRA de benefícios excepcionais” mesmo se recusarem a cobertura de seguro saúde em grupo, mas não podem usar os fundos para comprar seguro saúde abrangente. Eles podem, no entanto, usar os fundos para pagar seguro saúde de curto prazo, prêmios de seguro odontológico e oftalmológico e despesas médicas qualificadas (clique aqui e vá até Q 11 para obter detalhes).

Limitações dos acordos de reembolso de saúde

Um HRA cobre apenas despesas médicas e odontológicas qualificadas. De acordo com a Receita Federal (IRS), despesas médicas são despesas incorridas para aliviar ou prevenir uma doença física ou mental, e não despesas para manter a saúde geral, como vitaminas.

As despesas que não se qualificam como despesas médicas necessárias incluem, por exemplo, clareamento dentário, roupas de maternidade, serviços funerários, taxas de associação a clubes de saúde, substâncias controladas, creche para um bebê saudável, aconselhamento matrimonial, medicamentos de outros países e sem receita medicamentos.

Um empregador pode excluir certas despesas médicas, mesmo que as despesas sejam qualificadas pelo IRS. A lista de despesas médicas reembolsáveis ​​do empregador será descrita em seu documento do plano HRA para funcionários.

Acordos de Reembolso de Saúde vs. Outros Acordos

Um funcionário que possui um FSA e um HRA – e tem uma despesa que é elegível para ser reembolsada por meio de ambos os planos – não pode escolher qual irá cobrir a despesa. Em vez disso, os custos serão reembolsados ​​pelo plano que o empregador configurou para pagar primeiro. Quando este plano principal estiver esgotado, o segundo plano será usado para cobrir quaisquer despesas médicas elegíveis subsequentes que sejam relatadas para reembolso.

Aqui está uma análise mais detalhada de duas outras opções para financiar despesas médicas do próprio bolso.

FSA

Um FSA é financiado com uma parte do salário antes de impostos de um funcionário e, em contraste com um HRA, cada funcionário determina quanto dinheiro deve ir para esses acordos anualmente – até $ 2.700 em 2019. Os fundos não utilizados em HRAs podem ser transportados para o ano seguinte a critério do empregador. Os fundos da FSA não utilizados geralmente não podem ser usados ​​no próximo ano do plano, embora um empregador possa oferecer um período de carência curto ou permitir que até $ 500 sejam transferidos.

HSA

Em comparação com uma HRA, uma conta de poupança de saúde (HSA) é uma conta com benefícios fiscais totalmente adquiridos que não está sujeita a perda se os fundos permanecerem na conta no final do ano. Um HSA é associado a um plano de saúde de alta franquia (HDHP) para pagar despesas médicas e odontológicas. A conta é financiada pelo funcionário e / ou empregador e, como uma FSA, não pode ser usada para pagar prêmios de seguro. Ao contrário de HRAs e FSAs, os funcionários podem manter seus HSAs se mudarem de empregador.

Considerações Especiais

Financiamento HRA e portabilidade

O acordo de reembolso de saúde é financiado exclusivamente pelo empregador, que também decide a contribuição anual máxima para a HRA de cada funcionário. Com as novas regras de HRA em janeiro de 2020, os empregadores ainda determinam com quanto contribuir para as HRAs dos funcionários, exceto que todos os trabalhadores na mesma classe de funcionários devem receber a mesma contribuição, conforme observado acima. Os trabalhadores mais velhos ou que têm dependentes podem receber mais.

Qualquer dinheiro de HRA que não seja gasto até o final do ano pode ser transferido para o ano seguinte, embora um empregador possa definir um limite máximo de transferência que pode ser transferido de um ano para o outro. Além disso, se um funcionário é demitido ou deixa a empresa para trabalhar para outra empresa, o HRA não o acompanha. (Isso o torna diferente de uma HSA, —conta de poupança de saúde — que é portátil. Veja abaixo para mais.)

Vantagens fiscais HRA

Como um benefício para os empregadores, os reembolsos através do HRA são 100% dedutíveis do imposto. Como alternativa aos planos de saúde mais caros para aposentados, o empregador pode usar um HRA para cobrir os custos de saúde dos funcionários aposentados. Além disso, como os planos são totalmente financiados pelos empregadores, eles oferecem previsibilidade, permitindo que os empregadores antecipem sua despesa máxima aproximada para benefícios de saúde HRA para o ano.

Os funcionários podem usar o acordo para pagar uma ampla gama de despesas médicas não cobertas por suas apólices de seguro saúde. Dependendo do tipo de HRA, eles também podem usá-lo para prêmios de seguro médico, odontológico ou oftalmológico. Além disso, os reembolsos são isentos de impostos até um valor máximo por um período de cobertura. Algumas empresas podem oferecer aos funcionários a vantagem adicional de outros benefícios de saúde fornecidos pelo empregador, como FSA, em conjunto com um HRA.