Relacionar suas deduções fiscais é demorado e complicado, e nem sempre é do interesse de todos. Mas nem todas as deduções fiscais devem ser discriminadas para serem reivindicadas. Você pode inserir ajustes na receita, às vezes chamados de deduções “acima da linha”, em sua declaração de imposto de renda antes de decidir se deve discriminar ou reivindicar a dedução padrão.
Os ajustes de receita são eliminados de sua receita bruta total e resultam em sua receita bruta ajustada (AGI).
A elegibilidade para muitas deduções detalhadas e créditos fiscais depende do seu AGI. Quanto mais alto for, menor será a probabilidade de você se qualificar.
Ajustes à receita em seu retorno
Seu AGI aparece na linha 11 do Formulário 1040 de 2020, a devolução que você registrou em 2021. A dedução padrão ou o total de suas deduções detalhadas aparece logo após isso, na linha 12. Você pode reivindicar a dedução de receita de negócios qualificada on-line 13 se você for elegível, adicione isso às suas deduções padrão ou detalhadas. Isso resulta em seu lucro tributável que aparece na linha 15.
O 2020 Form 1040 é diferente das declarações de impostos que foram usadas em anos anteriores. O IRS redesenhou o Formulário 1040 várias vezes desde 2018. Essas linhas correspondem apenas ao retorno de 2020.
As programações numeradas
Três tabelas numeradas devem acompanhar sua declaração de impostos, se alguma delas se aplicar à sua situação financeira e sua declaração de impostos. As informações correspondentes são inseridas em seu próprio retorno e, na maioria dos casos, ajudam a determinar seu AGI.
Essas tabelas numeradas foram introduzidas quando o Formulário 1040 foi redesenhado pela primeira vez em 2018. Havia seis delas naquele ano fiscal. Eles são numéricos, enquanto aqueles ainda em vigor antes de 2018 são identificados por letras, como o Cronograma A que lista suas deduções discriminadas.
Existem apenas três programações numeradas para o Formulário 1040 de 2020.
Anexo 1: Ganhos Adicionados
O formulário 1040 pede que você relate alguns ganhos adicionais no Cronograma 1. Estes incluem:
- Lucro ou prejuízo comercial calculado no Anexo C
- Pensão alimentícia recebida por sentença de divórcio ou acordo celebrado antes de 2019
- Créditos tributáveis, compensações ou reembolsos de declarações de impostos estaduais e / ou locais
- Aluga a receita de royalties, conforme calculado no Anexo E
- Renda ou perda agrícola, conforme calculado no Cronograma F
- Ganhos ou perdas de capital
- Seguro desemprego
- “Outras receitas”, que pode incluir prêmios e prêmios, ganhos em jogos de azar e ganhos de uma atividade sem fins lucrativos, como o dinheiro que você ganhou em seu hobby.
O total de todas essas fontes de receita é obtido na linha 9 do Anexo 1 e transferido para a linha 8 do Formulário 1040 de 2020.
Cronograma 1: Ajustes à receita
Seus ajustes à receita são inseridos na Parte II do Cronograma 1. Estes são os valores que foram anteriormente referidos como deduções “acima da linha” porque apareceram na primeira página das declarações de impostos que estavam em uso em 2017 e antes anos. Eles foram inseridos logo acima da página final desses formulários na linha que mostrava a receita bruta ajustada.
Esses ajustes / deduções incluem:
- Despesas do educador
- Custos incorridos por reservistas militares, artistas performáticos e funcionários públicos pagos
- Contas de poupança de saúde (HSAs)
- Despesas de mudança para membros das Forças Armadas
- Vários custos de trabalho autônomo, como contribuições para planos de aposentadoria, prêmios de seguro saúde e metade do imposto de trabalho autônomo relatado no Anexo SE
- Valores de penalidade de retirada de economia
- Juros de empréstimo de estudante
- Mensalidade e taxas despesas educacionais
- A dedução tradicional do IRA
- Pensão alimentícia paga de acordo com decretos datados de 2018 ou anteriores
O total de todas essas deduções é subtraído de sua receita bruta para chegar ao seu AGI na linha 10a de seu retorno de imposto de 2020. Você pode então subtrair a dedução padrão ou o total de suas deduções detalhadas de seu AGI.
O resultado mostra sua receita tributável, o valor que é usado para calcular seu passivo de imposto de renda federal – quanto você deve ao IRS ou o valor de uma restituição de imposto que você pode esperar.
Regras e limites se aplicam a alguns desses ajustes à receita. Nem sempre você pode reivindicar o valor total que gastou com essas despesas.
Despesas do educador
O ajuste da receita para despesas de sala de aula para professores e educadores é de $ 250. Aumenta para um total de $ 500 se você for casado, apresentar uma declaração conjunta e você e seu cônjuge forem educadores. Você e seu cônjuge não podem reivindicar um ajuste de $ 500 na renda cada um.
Você deve ser professor, instrutor, conselheiro, diretor ou assessor de alunos do jardim de infância até a 12ª série. Você deve trabalhar pelo menos 900 horas por ano em uma escola que oferece ensino fundamental ou médio.
Pagamentos de pensão alimentícia
Antigamente, você não precisava pagar impostos sobre a parcela de sua renda com a qual contribuía para seu ex-cônjuge a cada mês na forma de pensão alimentícia, mas isso mudou com a Lei de Reduções de Impostos e Empregos em 2018. Seu ex – o cônjuge costumava ser tributado sobre essa renda, mas não é mais.
Você deve fornecer o número da Previdência Social do seu ex na declaração de imposto de renda se quiser reivindicar esse ajuste para divórcios celebrados antes de 2019. Algumas regras se aplicam, como a de que a pensão alimentícia deve ser fornecida em um mandado.
Despesas de mudança
Você poderia deduzir muitas despesas associadas à mudança antes de 2018, mas isso mudou com a TCJA também. Esse ajuste de receita está disponível apenas para membros do serviço a partir de 2018 até pelo menos 2025, quando o TCJA potencialmente expira.
Sua mudança deve ser exigida por uma ordem militar e ser uma mudança permanente de estação. As despesas de mudança incorridas por seu cônjuge ou dependentes também se qualificam.
O imposto de trabalho autônomo
Você deve pagar 100% de seus impostos de Seguro Social e Medicare se for autônomo. Isso é conhecido como imposto sobre trabalho autônomo. Seu empregador pagaria metade desses impostos se você trabalhasse para outra pessoa, mas o IRS efetivamente devolve a outra metade para você como um ajuste à receita na linha 14 do Anexo 1.
Você ainda tem que pagar essa metade do imposto, mas pelo menos você pode deduzi-lo de sua renda tributável.
Seguro saúde autônomo
Você teria que detalhar para reivindicar uma dedução pelo que você gasta em prêmios de seguro saúde se você trabalhasse para outra pessoa, e essa dedução está sujeita a algumas limitações. Mas você pode deduzir 100% do que gasta em prêmios se trabalhar por conta própria. A apólice pode cobrir você, seu cônjuge e seus dependentes.
No entanto, nenhuma outra cobertura de seguro pode estar disponível para você, como por meio de um empregador, se você também tiver um emprego regular, ou do empregador de seu cônjuge.
Efeito sobre o imposto mínimo alternativo
Os ajustes à renda não são adicionados de volta quando você calcula o imposto mínimo alternativo, se você estiver sujeito a ele. O AMT é um método alternativo de cálculo de seu passivo de imposto de renda federal, e o cálculo começa com a renda bruta ajustada. Ajustes na renda reduzem seu AGI, portanto, por extensão, eles podem reduzir o imposto mínimo alternativo também.
Efeito sobre outras deduções e créditos
Algumas deduções fiscais discriminadas são limitadas pelo AGI do contribuinte. Por exemplo, despesas médicas só podem ser deduzidas se excederem 7,5% de sua receita bruta ajustada em 2019 e 2020.
Por exemplo, digamos que você tenha um AGI de $ 50.000 para o ano de 2020. Você tem despesas médicas qualificadas totalizando US $ 6.000 por ano. Você pode deduzir suas despesas médicas até o limite de 7,5% de seu AGI, ou $ 3.750. Suas despesas médicas de $ 6.000 excedem esse limite em $ 2.250, então você pode reivindicar $ 2.250 de seus $ 6.000 em despesas como uma dedução detalhada.
Mas digamos que você também contribua com US $ 1.000 para uma conta de aposentadoria individual tradicional no mesmo ano fiscal. Essas contribuições são um ajuste à renda, portanto, isso reduz seu AGI em $ 1.000, para $ 49.000.
Agora você tem um limite de $ 3.675, ou 7,5% de $ 49.000, em vez de $ 3.750 para calcular a dedução de suas despesas médicas. Você pode deduzir $ 75 adicionais em despesas médicas, totalizando $ 2.325, em vez de $ 2.250.
Efeito sobre outros impostos
Ajustes crescentes na receita também podem diminuir outros impostos porque algumas sobretaxas são calculadas com base em AGIs. O imposto de renda de investimento líquido de 3,8% é baseado em parte na renda bruta ajustada de uma pessoa acima de certos limites. Você pode evitar o pagamento desse imposto se puder reduzir seu AGI abaixo desses limites.
A maioria dos softwares de preparação de impostos está bem equipado para lidar com todos esses diferentes cenários, e você sempre pode procurar a ajuda de um profissional de impostos se realmente não sentir que pode cuidar de tudo sozinho.