O que é o American Opportunity Tax Credit (AOTC)?
O American Opportunity Tax Credit é um crédito fiscal para despesas de educação qualificadas associadas aos primeiros quatro anos de educação pós-secundária de um aluno. Substituiu o Hope Credit em 2009. O AOTC pode ser reclamado na declaração de imposto de renda de um estudante, provedor dependente ou cônjuge que faz pagamentos de educação pós-secundária.
PRINCIPAIS CONSIDERAÇÕES
- O American Opportunity Tax Credit está disponível para os contribuintes americanos para ajudar a compensar os custos da educação pós-secundária.
- O crédito permite até US $ 2.500 anuais em crédito fiscal para despesas qualificadas de matrícula, material escolar ou outros custos relacionados.
- Alojamento e alimentação, despesas médicas e seguro não se qualificam para o AOTC, nem quaisquer despesas qualificadas pagas com fundos do plano 529.
- Os termos para o crédito fiscal incluem o status de matrícula do aluno e limitações de renda.
Compreendendo o crédito tributário de oportunidade americana
O American Opportunity Tax Credit foi introduzido em 2009, especificamente para alunos que frequentam uma instituição pós-secundária. Previsto para vigorar até dezembro de 2017, não houve alterações feitas no crédito de acordo com o plano tributário mais novo – a Lei de Reduções de Impostos e Empregos (TCJA), aprovada pelo Congresso em 22 de dezembro de 2017. No entanto, houve alterações no pessoal isenções e o crédito tributário por filho dependente que podem ser relevantes para alguns contribuintes.
Com o AOTC, uma família com um aluno qualificado pode receber um máximo de $ 2.500 anuais em crédito fiscal AOTC. Os pais que reivindicam seu aluno como dependente também podem reivindicar um crédito de $ 500 para uma criança de 19 a 23 anos.
O crédito AOTC ajuda com despesas educacionais, como mensalidades e outras despesas relacionadas aos cursos do aluno. Os alunos qualificados podem reivindicar 100% dos primeiros $ 2.000 gastos em despesas escolares e outros 25% dos próximos $ 2.000. Isso significa que o valor máximo que um aluno qualificado pode reivindicar com o AOTC é (100% x $ 2.000) + (25% x $ 2.000) = $ 2.500. Em outras palavras, US $ 2.500 em crédito podem ser recebidos para compensar US $ 4.000 em custos educacionais.
As despesas elegíveis são detalhadas na Publicação 970. Os alunos devem receber um Formulário 1098-T. As despesas associadas ao crédito não podem ser associadas a nenhuma outra redução de impostos que também possa ser aplicada.
Em geral, os créditos fiscais podem ser reembolsáveis ou não reembolsáveis. O AOTC é parcialmente reembolsável. Ele oferece 40% do crédito de volta aos contribuintes se seus impostos forem reduzidos a zero. Isso significa que, se um contribuinte não tiver nenhuma obrigação fiscal durante o ano, ele ainda poderá receber 40% de seu crédito elegível como reembolso.
Considerações Especiais
De acordo com o IRS, um aluno qualificado é aquele que:
- Deve estar matriculado pelo menos meio período em uma instituição pós-secundária
- Está fazendo cursos para obter um diploma ou alguma outra qualificação educacional reconhecida
- Não foi condenado por nenhum delito grave com drogas até o final do ano fiscal
Verifique o site do IRS para obter uma lista mais detalhada de quem é considerado um aluno elegível.
O AOTC pode ser reivindicado por contribuintes elegíveis para quatro anos de educação pós-secundária. De acordo com o IRS, uma despesa educacional qualificada inclui mensalidades pagas à escola, bem como despesas com livros, materiais e equipamentos que podem ter sido comprados de fontes externas. Essas despesas podem ser pagas com empréstimos estudantis para se qualificar, mas não com bolsas de estudo ou subsídios. Alojamento e alimentação, despesas médicas e seguro não se qualificam para o AOTC. Despesas pagas com fundos de um plano de poupança 529 também não se qualificam.
Um único contribuinte deve ter uma renda bruta ajustada modificada (MAGI) inferior a US $ 80.000 para se qualificar para o AOTC. Um MAGI entre $ 80.000 e $ 90.000 terá um crédito parcial aplicado a uma taxa reduzida. Um contribuinte com um MAGI acima de $ 90.000 não se qualificaria para o AOTC.Um casal que faz o pedido em conjunto deve declarar menos de $ 160.000 para obter um crédito total.
| Elegibilidade do MAGI para crédito tributário de oportunidade americana | ||
|---|---|---|
| Solteiro | Casado, Arquivado em Conjunto | |
| Crédito total | ≤ $ 80.000 | ≤ $ 160.000 |
| Crédito parcial | $ 80.000 – $ 90.000 | $ 160.000 – $ 180.000 |
| Não elegível | > $ 90.000 | > $ 180.000 |
AOTC vs. Crédito de aprendizagem vitalícia
O AOTC e o Lifetime Learning Credit (LLC) são duas isenções fiscais populares que os contribuintes com despesas educacionais buscam aproveitar em sua declaração anual de impostos. O crédito de aprendizagem vitalícia também tem uma estrutura semelhante ao AOTC. Os dois créditos não podem ser reclamados no mesmo ano fiscal.
O LLC difere do AOTC de várias maneiras. Um máximo de 20% de até $ 10.000 de despesas ($ 2.000) para mensalidades e outros custos educacionais podem ser reivindicados usando a LLC. A LLC não se limita a alunos que buscam um diploma ou estudam pelo menos meio período. Em vez disso, ele cobre um grupo mais amplo de alunos – incluindo meio período, período integral, graduação, pós-graduação e cursos para desenvolvimento de habilidades. A LLC não é reembolsável, o que significa que, uma vez que a conta do contribuinte seja reduzida a zero, não haverá reembolso de nenhum saldo credor.
Os responsáveis pela declaração de impostos devem avaliar sua situação individual para determinar qual crédito fiscal oferece o maior benefício, se forem elegíveis para AOTC e para LLC. O reembolso parcial do AOTC pode ser um fator importante. Alguns contribuintes podem se qualificar apenas para a LLC, o que torna a decisão fácil.
Outras isenções fiscais para educação
Os governos federal e estadual apoiam as despesas individuais com educação superior por meio de vários créditos fiscais, deduções fiscais e planos de poupança com vantagens fiscais. Cada um desses programas pode ajudar a reduzir a obrigação de imposto de renda.
Além do AOTC e do LLC, as deduções e os planos 529 podem ser opções que valem a pena. Os juros do empréstimo estudantil são dedutíveis assim que começam a ser aplicados. Outras deduções de despesas educacionais também podem estar disponíveis, incluindo determinadas especificações para deduções comerciais e deduções para trabalhadores autônomos.
Também existem planos de poupança 529 patrocinados pelo estado e nacional.Não são cobrados impostos sobre as distribuições 529 para custos educacionais, sujeito a alguns termos e condições.
Exemplo do mundo real para o AOTC
David é um estudante universitário de graduação em tempo integral em uma instituição de quatro anos. Ele também trabalha para um escritório de advocacia. Seus pais têm uma conta poupança de 529 substanciais, mas ela não cobre todas as despesas de David. David também tem um empréstimo estudantil com pagamento diferido e juros até depois de sua formatura.
David e sua família planejaram usar empréstimos estudantis para pagar as mensalidades e 529 economias para hospedagem e alimentação. David recebe sua declaração anual 1098-T de sua faculdade. Uma vez que está a trabalhar por conta própria, pretende fazer ele próprio o AOTC. Ele é elegível para o AOTC e LLC, mas escolhe o AOTC porque fornece o maior crédito e também é parcialmente reembolsável. David está um pouco acima do limite exigido para preencher uma declaração anual de impostos.
David pagou sua mensalidade com seu empréstimo de estudante, que é permitido pelo AOTC. O AOTC ajuda a aliviar qualquer imposto devido e ele também recebe um reembolso parcial. David não deve nada sobre seus empréstimos até depois de se formar. O dinheiro distribuído de seu 529 era isento de impostos porque era usado para hospedagem e alimentação, o que é uma despesa 529 qualificada.