Você pode ter que preencher o Relatório de contas bancárias e financeiras estrangeiras (Formulário FinCEN 114 ou “FBAR”) todos os anos se você possuir ou tiver interesse em contas bancárias estrangeiras ou outros tipos de contas financeiras baseadas fora dos Estados Unidos . Este relatório é apresentado separadamente de sua declaração de imposto de renda, embora os dois relatórios possam estar relacionados.
O Relatório de Contas Bancárias e Financeiras Estrangeiras foi renumerado do Formulário 90-22.1 do Departamento do Tesouro, o formulário anterior, em 2013. Foi renomeado para Formulário FinCEN 114.
Relatório de contas bancárias estrangeiras
Você deve relatar as contas que possui em bancos estrangeiros e outras instituições financeiras se o saldo total em todas as suas contas for de $ 10.000 ou mais em qualquer momento durante o ano civil. Os relatórios incluem contas das quais você é o proprietário, bem como contas para as quais você tem autoridade para conduzir transações em nome do proprietário da conta.
Relate cada conta financeira estrangeira que você possui ou na qual tem autoridade de assinatura usando o FormCEN 114. Você fornecerá informações sobre todas as suas contas financeiras mantidas em países estrangeiros, como o nome do banco ou instituição financeira onde a conta é mantida, o número da sua conta e o saldo da conta.
O relatório de conta de banco estrangeiro é arquivado para cada titular da conta. Os casais podem apresentar relatórios separados ou um único relatório conjunto.
As contas que têm vários titulares de contas ou pessoas com autoridade de assinatura podem ter várias pessoas ou empresas relatando a mesma conta em relatórios separados de contas bancárias estrangeiras.
Tipos de contas reportáveis
Os seguintes tipos de contas financeiras devem ser relatados no Relatório de conta bancária estrangeira se você atender ao limite de solicitação de arquivamento:
- Contas bancárias (corrente e poupança)
- Contas de investimento
- Fundos mútuos
Contas de aposentadoria e pensão
Títulos e outras contas de corretagem- Cartão de débito e contas de cartão de crédito pré-pago
Seguro de vida e anuidades com valor em dinheiro
Limites de renda para relatórios
Existem limites separados para a divulgação de contas estrangeiras. O limite começa com o total de saldos em contas estrangeiras de $ 50.000 no último dia do ano ou $ 75.000 em qualquer momento durante o ano para fins do Formulário 8938. Existem limites de notificação mais altos para casais que entram com o pedido em conjunto e para americanos que vivem no exterior.
Estatuto de limitações para relatórios
Há um estatuto de prescrição de seis anos para a avaliação de penalidades civis por falta de comunicação. O IRS informa que os contribuintes devem manter seu relatório de conta bancária estrangeira por seis anos.
Penalidades por não relatar
O Departamento do Tesouro pode impor penalidades muito severas por não apresentar o Formulário 114 do FinCEN:
- A pena é de até US $ 250.000 e / ou até cinco anos de prisão por falta de arquivamento ou manutenção de registros.
- A pena é de até $ 500.000 e / ou até 10 anos de prisão para qualquer pessoa que violar intencionalmente os requisitos para entrar com o processo.
- A pena por fornecer informações falsas é uma multa de US $ 10.000, até cinco anos de prisão ou ambos.
Quando apresentar o formulário FinCEN 114
FinCEN Form 114 é devido 30 de junho de cada ano para relatar contas bancárias estrangeiras detidas no ano civil anterior. FinCEN exige que o Formulário 114 seja arquivado eletronicamente.
O IRS indica que você deve apresentar o mais rápido possível se estiver atrasado para preencher o Formulário 114, talvez porque não percebeu que precisava. O sistema de arquivamento permite que você insira os anos anteriores. Você pode explicar porque está atrasado.
Onde apresentar o formulário FinCEN 114
Uma cópia em branco do Formulário 114 do FinCEN pode ser baixada da página FBAR E-Filing da Financial Crimes Enforcement Network. Clique no link para o Relatório FinCEN 114. O Relatório é arquivado diretamente na Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN), que faz parte do Departamento do Tesouro dos EUA. O FinCEN exige que os relatórios de contas bancárias estrangeiras sejam arquivados no site do FinCEN.
Você pode ligar para o FinCEN Regulatory Helpline em 800-949-2732 (ligação gratuita dentro dos Estados Unidos) se precisar de uma alternativa para o preenchimento eletrônico. Ligue para 703-905-3975 de fora dos EUA. Essa linha não é gratuita.
Coordenando FBAR com seu retorno
O relatório de conta em banco estrangeiro não é um formulário fiscal e não é enviado ao IRS, mas as informações relacionadas às contas bancárias estrangeiras podem precisar ser coordenadas com as informações de sua declaração de imposto.
A receita gerada dentro dessas contas financeiras estrangeiras é relatada na declaração de imposto do ano em que a receita é obtida. Você relatará a receita externa com base no tipo de receita gerada. Por exemplo, juros e dividendos seriam relatados em seu Cronograma B, enquanto os ganhos de capital seriam relatados em seu Cronograma D.
Certifique-se de marcar a caixa na Parte III, Linha 7a do Cronograma B e indique o país ou países onde você tem contas, se você receber dividendos ou juros nessas contas.
Você pode ter que preencher o Formulário 8938, Declaração de Ativos Financeiros Estrangeiros, com sua declaração de imposto em alguns casos. Este formulário fiscal é separado do relatório de conta de banco estrangeiro, embora contenha informações semelhantes.
Exceções ao arquivamento
Você não precisa relatar contas mantidas em instalações bancárias militares dos EUA, mesmo se elas estiverem localizadas em países estrangeiros. Os bancos militares são considerados bancos domésticos dos Estados Unidos.
Você também não precisa relatar contas nos Estados Unidos mantidas por uma agência ou divisão de um banco estrangeiro.
Onde obter ajuda técnica
Os americanos podem receber ajuda com seus relatórios de contas bancárias estrangeiras ligando para o IRS em 866-270-0733 (ligação gratuita dentro dos Estados Unidos) ou 313-234-6146 (não gratuita, para ligações fora dos EUA). Essa linha direta está disponível de segunda a sexta-feira, das 8h às 16h30, horário do leste dos EUA.
Você também pode enviar perguntas relacionadas ao FBAR para FBARquestions@irs.gov.
Entre em contato com BSAEFilingHelp@fincen.gov ou ligando para o BSA E-Filing Help Desk pelo telefone 866-346-9478 (ligação gratuita dentro dos Estados Unidos) para obter ajuda com questões de preenchimento eletrônico. O Help Desk do E-Filing está aberto de segunda a sexta, das 8h às 18h, horário do leste dos EUA.
Questões adicionais
Perguntas adicionais sobre essas questões devem ser encaminhadas à linha de assistência tributária gratuita do IRS no telefone (800) 829-1040, que é a linha direta geral do IRS. A agência também estabeleceu uma linha direta especial para tratar de questões de relatórios de contas bancárias estrangeiras em (866) 270-0733 (ligação gratuita) ou (313) 234-6146 (não gratuita).