Trusts vêm em todas as formas e tamanhos, e muitos são formados com propósitos específicos em mente. Todos os trusts vivos são revogáveis ou irrevogáveis, e existem algumas diferenças importantes entre os dois.
Um trust vivo é aquele que o concedente – o indivíduo que cria e financia o trust – estabelece durante sua vida. Às vezes, também são chamados de trusts “inter vivos” e são diferentes dos trusts testamentários que são criados nos termos do testamento de um indivíduo após a morte.
Relações de confiança vivas revogáveis
Uma confiança viva revogável pode ser alterada a qualquer momento. Você pode modificá-lo com uma emenda de fideicomisso se tiver dúvidas sobre uma cláusula nos termos do fideicomisso, como se mudar de ideia sobre quem deve ser o beneficiário.
Você pode até revogar ou desfazer toda a confiança se decidir que ela simplesmente não serve mais aos seus propósitos.
É comum que o concedente de um fideicomisso revogável atue pessoalmente como fiduciário, administrando seus ativos, depois que o fideicomisso é formado e financiado.
A desvantagem é que todos os ativos transferidos para o trust ainda são considerados sua propriedade pessoal porque você continua a ter controle absoluto sobre eles. Isso significa que os credores ainda podem alcançá-los e que eles constituem seu patrimônio no momento de sua morte, de modo que tanto os impostos estaduais quanto os federais podem ser devidos.
Um fideicomisso revogável não oferece proteção se você for processado – seus ativos estão em risco como se você ainda os possuísse em seu próprio nome. Eles são considerados para fins de planejamento do Medicaid. A lei considera que se você pode desfazer ou mude o trust a qualquer momento, você ainda possui os ativos.
O que uma confiança revogável pode fazer?
Uma relação de confiança revogável permite que você planeje a deficiência mental. Os ativos mantidos em nome do trust podem ser administrados por um curador sucessor quando e se o concedente ficar mentalmente incapacitado. O concedente pode nomear o fiduciário, alguém em quem ele confia para assumir caso ele não possa mais gerenciar pessoalmente o truste.
Relações de confiança revogáveis também evitam a homologação dos ativos que possuem. Embora ainda sejam tributáveis para fins de imposto de propriedade, eles passarão diretamente para os beneficiários nomeados em seu contrato de fideicomisso sem o envolvimento do tribunal de sucessões.
Um trust revogável também pode proteger a privacidade de sua propriedade e dos beneficiários quando você morrer. Por não estar sujeito a inventário, seu contrato de confiança permanece um documento privado. Não se torna um registro público para todo o mundo ver.
Seus bens e para quem você decidiu deixar sua propriedade permanecerão um assunto particular de família.
Compare isso com um último testamento que deve ser admitido para homologação. Torna-se um registro público que qualquer pessoa pode ver e ler assim que for submetido ao tribunal.
Relações de confiança irrevogáveis
Um fideicomisso irrevogável não pode ser alterado pelo concedente após o acordo ter sido assinado e o fideicomisso formado e financiado. Na maior parte, é para sempre, embora haja algumas raras exceções.
Você não pode retomar a propriedade que colocou em um fundo irrevogável. Você não pode atuar como administrador e gerenciar os ativos do trust. Você cria a confiança e se afasta para sempre.
Um trust vital revogável se torna irrevogável quando o concedente morre porque o concedente não está mais disponível para fazer alterações nele, mas um trust revogável pode ser projetado para quebrar em trusts irrevogáveis separados no momento da morte do concedente para o benefício de crianças ou outros beneficiários.
Relações de confiança irrevogáveis podem assumir muitas formas e podem ser usadas para realizar uma variedade de objetivos de planejamento imobiliário.
Trusts irrevogáveis e evasão de impostos imobiliários
Trusts irrevogáveis são comumente usados para remover o valor da propriedade da propriedade de uma pessoa para que a propriedade não possa ser tributada quando a pessoa morrer.
O indivíduo que transfere ativos para um fideicomisso irrevogável dá permanentemente esses ativos ao administrador e aos beneficiários do fideicomisso. Como não possuem mais os ativos, eles não compõem ou contribuem para o valor da propriedade. Portanto, eles não estão sujeitos a impostos imobiliários quando o indivíduo morre.
Trusts irrevogáveis e assistência governamental
Porque você está efetivamente dando sua propriedade para sempre, seu valor não pode mais ser contabilizado contra você para fins de qualificação para programas governamentais em um momento de necessidade. Por exemplo, a elegibilidade para o Medicaid é restrita àqueles com ativos e renda insignificantes.
Você pode garantir que sua propriedade, em última instância, irá para seus beneficiários, não para uma casa de repouso, quando você a depositar em tal trust.
Há uma advertência aqui, no entanto. O Medicaid impõe um período de “retrospectiva” de cinco anos em 49 estados e em Washington DC a partir de 2020. O valor da propriedade doada dentro desse período ainda conta contra o requerente para fins de qualificação. Muitos estados abrem uma exceção para fundos funerários irrevogáveis, no entanto, onde você pode reservar o suficiente para o seu enterro neste período de cinco anos.
Proteção de ativos
Outro uso comum para um fideicomisso irrevogável é fornecer proteção de ativos para o concedente e sua família. Isso funciona da mesma forma que um fideicomisso irrevogável pode ser usado para reduzir os impostos imobiliários.
Ao colocar os ativos em um fideicomisso irrevogável, o concedente abre mão do controle total e do acesso aos ativos fiduciários. Portanto, eles não podem ser alcançados pelos credores do concedente porque o concedente não os possui mais. Mas o concedente pode nomear sua família como beneficiária, de modo que ainda esteja fornecendo para eles – os ativos estão fora do alcance dos credores.
Tipos comuns de trusts: AB Trusts
Um trust AB é criado para o benefício de um cônjuge sobrevivente e é irrevogável. Ele pode fazer uso total da isenção do cônjuge falecido de impostos imobiliários por meio do financiamento da parte B do trust no momento da morte com propriedades avaliadas na mesma proporção ou abaixo da isenção de impostos imobiliários.
Então, se o valor do espólio do cônjuge falecido exceder a isenção de imposto de propriedade, o A Trust será financiado em benefício do cônjuge sobrevivente e o pagamento de impostos de propriedade será adiado até depois que o cônjuge sobrevivo morre.
ABC Trusts
Os trusts ABC podem ser usados por casais que moram em estados que cobram um imposto estadual sobre a propriedade, quando a isenção do imposto sobre o patrimônio desse estado é menor do que a isenção do imposto federal sobre o patrimônio.
Por exemplo, a isenção do imposto de propriedade é de apenas $ 1 milhão em Massachusetts em 2020, em comparação com a isenção federal de $ 11,58 milhões no mesmo ano. O primeiro $ 1 milhão de uma propriedade iria para o Fundo B para proteger essa parte da propriedade impostos. Os próximos $ 10,58 milhões iriam para o Fundo C, e qualquer coisa acima do total de $ 11,58 milhões iria para o Fundo A.
Trusts de seguros de vida
Relações de confiança irrevogáveis de seguro de vida são estabelecidas para aceitar benefícios de seguro de vida no momento da morte do concedente. Isso pode tirar uma grande parte do valor de uma propriedade que está potencialmente sujeita ao imposto sobre a propriedade, reduzindo o valor abaixo do limite de isenção de imposto sobre a propriedade daquele ano.
Você nomearia o fideicomisso como o beneficiário da apólice e, em seguida, poderia definir os termos do fideicomisso determinando quem, em última instância, recebe os rendimentos no momento de sua morte.
Trusts de planejamento imobiliário de caridade
Um fideicomisso irrevogável pode realizar o planejamento de bens de caridade por meio de um fideicomisso de caridade remanescente ou de um fideicomisso de caridade.
Como os nomes sugerem, os beneficiários são pagos primeiro por um fundo de caridade remanescente, com o saldo indo para uma instituição de caridade ou instituições de caridade citadas. A instituição de caridade é paga primeiro em um fundo de caridade e, em seguida, os beneficiários recebem suas partes dos ativos restantes.
O concedente pode reivindicar uma dedução de imposto de renda de caridade no ano em que a transferência for feita para o trust irrevogável, se o financiamento inicial de ativos para o trust for feito enquanto eles ainda estão vivos. Em vez disso, o espólio receberá a dedução do imposto sobre o espólio de caridade se a transferência inicial de ativos para um fundo de caridade não ocorrer até depois da morte do concedente.
Trusts são regidos por leis estaduais e federais. Essas leis podem mudar periodicamente e você deve sempre consultar um profissional da área tributária ou um advogado para obter as recomendações mais atualizadas. As informações contidas neste artigo não se destinam a ser um conselho fiscal ou de planejamento imobiliário, e não é um substituto para esse conselho.