Em termos práticos, os EUA não cobram mais imposto sobre herança. Heranças em dinheiro ou propriedade não são tributadas como renda para o destinatário. A partir de 2021, o imposto de propriedade, que a própria propriedade paga, incide apenas sobre valores acima de US $ 11,7 milhões. O valor para 2020 é de US $ 11,58 milhões. Além do mais, uma disposição especial da lei permite que o espólio de um cônjuge sobrevivente até o dobro dessa isenção. Como resultado, muito poucos imóveis ou seus beneficiários deverão pagar imposto.
Principais vantagens
- Uma herança não está sujeita a imposto de renda.
- O imposto federal sobre heranças agora se aplica apenas a uma pequena minoria de contribuintes super-ricos, estimados em cerca de 2.000 por ano no total.
- A renda de IRAs tradicionais que são herdadas será tributada quando o beneficiário fizer as distribuições.
Em 2020, 17 estados tinham um imposto estadual ou sobre herança. Seis estados têm apenas um imposto sobre herança, e estes são Iowa, Kentucky, Nebraska, New Jersey, Rhode Island e Pensilvânia. No entanto, nenhum desses estados cobra impostos sobre as heranças que vão para o cônjuge ou filhos do falecido. Quando são cobrados, os impostos sobem até 16% da herança.
Um caso raro quando os impostos são devidos
As propriedades, assim como as pessoas físicas, devem apresentar formulários de imposto de renda. Eles também podem estar devendo impostos, se os ativos da propriedade ainda rendem juros ou dividendos, por exemplo. Se o executor do espólio não pagou o imposto de renda antes de distribuir a herança, os beneficiários podem dever algum imposto.
A herança pode pagar os impostos devidos ou distribuir o rendimento tributável aos herdeiros. Em alguns casos, fazer o último realmente economiza o dinheiro do beneficiário, pois o espólio pode estar em uma faixa de tributação mais alta do que a pessoa que está recebendo parte da herança. A herança é registrada no IRS Schedule K-1.
Quando IRAs estão envolvidos
Embora os beneficiários não devam imposto de renda sobre o dinheiro que herdam, se sua herança incluir uma conta de aposentadoria individual (IRA), eles terão que receber distribuições durante um determinado período e, se for um IRA tradicional em vez de um Roth, pagar imposto de renda sobre esse dinheiro.O IRS explica as regras na Publicação 590-B.
Por que nenhum imposto predial?
A história do imposto sobre imóveis nos EUA tem sido repleta de controvérsias. Freqüentemente, era ridicularizado por seus oponentes como um “imposto sobre a morte”.
Em termos menos carregados, o imposto sobre a propriedade era visto como particularmente injusto para os americanos cujos ativos familiares estavam vinculados à propriedade, em vez de dinheiro no banco. Eles seriam forçados a vender a propriedade para pagar o imposto de propriedade. Isso foi visto como particularmente grave para os agricultores familiares, cuja riqueza estava ligada a terras agrícolas, equipamentos e gado.
Limitando o imposto
Uma isenção do imposto federal sobre o patrimônio para propriedades de até US $ 5 milhões foi implementada em 2010. Essa isenção foi reafirmada e os limites foram aumentados na legislação subsequente aprovada pelo Congresso. A lei atual isenta até $ 11,58 milhões de impostos imobiliários em 2020 e até $ 11,7 milhões em 2021.
Contornar o imposto
Estima-se que cerca de 2.000 americanos por ano estão sujeitos a impostos imobiliários de acordo com a lei mais recente e geralmente empregam contadores que são adeptos de encontrar maneiras de evitar ou minimizar o imposto imobiliário.
Um dos métodos mais populares de evitar qualquer imposto sobre a propriedade é doar parte da propriedade com antecedência aos membros da família. Outra é criar um fundo de seguro de vida irrevogável.