Um título coberto é um investimento para o qual um corretor deve relatar a base de custo do ativo ao Internal Revenue Service (IRS) e ao proprietário. Isso inclui vários tipos de ações, notas, títulos, commodities e cotas de fundos mútuos.
O conceito de títulos cobertos foi introduzido pela National Securities Market Improvement Act de 1996. Refere-se a classes de títulos que estão isentos de regulamentos estaduais de acordo com a lei federal.
A História Legislativa
Legislação adicional foi aprovada em 2011 exigindo que os corretores relatassem a base ajustada desses títulos no Formulário 1099-B para fins fiscais. Os corretores ficaram obrigados a indicar se os ganhos ou perdas realizados na venda de títulos cobertos eram de curto ou longo prazo.
As empresas de investimento não tinham tais obrigações de relatórios antes dessa época, e isso muitas vezes deixava os contribuintes lutando para identificar as informações subjacentes necessárias para preencher declarações de impostos precisas. As empresas eram obrigadas apenas a relatar os rendimentos brutos antes da entrada em vigor da legislação de 2011.
Investimentos que são títulos cobertos
Os títulos cobertos incluem:
- Qualquer ação de uma empresa que foi adquirida em ou após 1º de janeiro de 2011
- Quaisquer cotas de fundos mútuos que foram adquiridas em ou após 1 de janeiro de 2012
- Ações de uma empresa que foi comprada por meio de um plano de reinvestimento de dividendos adquirido em ou após 1º de janeiro de 2012
- Notas, títulos e commodities, bem como derivativos ou contratos baseados em commodities, que foram adquiridos em ou após 1º de janeiro de 2013
Os títulos adquiridos antes dessas datas são considerados não cobertos.
Quando os corretores devem relatar
As regras para relatórios se aplicam a ambos os corretores e bolsas de permuta, e devem fazê-lo em qualquer uma das três circunstâncias:
- Eles venderam um título coberto em dinheiro para qualquer investidor
- O investidor trocou bens ou serviços por meio da troca de permuta
- O investidor recebeu compensação, incluindo ações, dinheiro ou outra propriedade, de uma empresa que adquiriu suas ações em uma aquisição de controle ou teve uma mudança substancial na estrutura de capital relatada no Formulário 8806, “Retorno de Informação para Aquisição de Controle ou Mudança Substancial na Estrutura de Capital. “
Um corretor é definido pelo IRS como qualquer pessoa que “efetua vendas a serem feitas por terceiros” no curso normal de seus negócios.
Os corretores e as bolsas de permuta não são obrigados a relatar as entidades isentas, incluindo organizações de caridade, a maioria das entidades governamentais dos EUA ou ativos mantidos em IRAs, contas de poupança de saúde, contas de poupança médicas Archer ou corporações.
Títulos Cobertos e Formulário 1099-B
Os corretores de investimento têm a primeira tarefa de indicar se um investimento é um título coberto no Formulário 1099-B. Este é um documento fiscal que informa a venda de ações, títulos, fundos mútuos e outros títulos de investimento.
Uma marca na caixa 6 do Formulário 1099-B indica que o corretor está relatando a base de custo ao IRS, o que significa que este é um título coberto. A base de custo de tal ativo é normalmente seu valor original mais ajustes para eventos como distribuições de capital e desdobramentos de ações.
Cada transação deve ser relatada em seu próprio Formulário 1099-B.
Títulos Cobertos e Formulário 8949
As vendas de investimentos também são segregadas em títulos cobertos e não cobertos, usando o Formulário 8949. Este é um formulário fiscal que detalha as vendas de ações, títulos e outros investimentos de capital. O formulário 8949 relata três subgrupos cobrindo seis códigos:
- Transações de títulos informados no Formulário 1099-B, mostrando que a base foi informada ao IRS. Todos os títulos cobertos são relatados aqui. O código A é usado para participações de curto prazo e o código D é usado para participações de longo prazo.
- Transações de títulos informados no Formulário 1099-B mostrando que a base não foi informada ao IRS. Os títulos não cobertos são geralmente relatados aqui usando o código B para participações de curto prazo e o código E para participações de longo prazo.
- Transações não relatadas no Formulário 1099-B. Estes também são títulos não cobertos. O código C é usado para participações de curto prazo e o código F é usado para participações de longo prazo
NOTA: As leis tributárias mudam periodicamente e as informações acima podem não refletir as mudanças mais recentes. Consulte um contador para obter os conselhos mais atualizados. As informações contidas neste artigo não se destinam a aconselhamento fiscal e não substituem o aconselhamento fiscal.