Módulo 14 -: Comprar uma empresa estabelecida pode ser uma maneira inteligente para os indivíduos entrarem em um novo mercado sem ter que enfrentar as dificuldades que surgem ao começar um novo negócio do zero. Para as empresas, é um meio de expandir a capacidade, a força de trabalho e a participação no mercado, ou entrar em novos mercados. Quando implementada corretamente, esta estratégia pode ser satisfatória e financeiramente compensadora
No entanto, por mais atraente que possa parecer o ideal de comprar um negócio, essa estratégia geralmente traz implicações fiscais para o comprador, que vão desde impostos trabalhistas até obrigações fiscais estaduais.
Se você está procurando comprar um negócio e encontrou o que parece ser o seu alvo ideal, você precisa primeiro contratar um advogado tributário antes de assinar o contrato de compra. O advogado o ajudará a revisar a documentação financeira do vendedor, incluindo declarações de impostos federais, estaduais e locais. Isso ajudará você a entender as obrigações fiscais com as quais terá de lidar se, eventualmente, assumir o controle da empresa. Essa etapa é muito crítica, pois negligenciá-la pode colocá-lo sob o risco de enormes obrigações fiscais anos após a compra do negócio. Você com certeza não quer isso.
Embora as implicações fiscais das aquisições de empresas variem de empresa para empresa, algumas obrigações fiscais se aplicariam em todos os casos. E você precisa entender essas implicações fiscais gerais na compra de uma empresa, mesmo que não saiba nada sobre direito comercial. Ter esse entendimento pode ajudá-lo a tomar decisões bem informadas sobre aquisições de negócios.
As implicações fiscais da compra de uma empresa
1. Visão geral-: Quando você compra uma empresa, não precisa pagar impostos federais na compra. O vendedor ou proprietário da empresa deve continuar a pagar quaisquer dívidas fiscais ao Internal Revenue Service (IRS), a menos que o IRS tenha colocado uma garantia fiscal sobre a empresa que seja transferível com a venda.
No entanto, você provavelmente será responsável por outras obrigações fiscais locais e estaduais, que variam dependendo da estrutura da empresa-alvo. Se sua empresa-alvo não for constituída, suas obrigações fiscais serão menores porque os compradores normalmente adquirem apenas ativos tangíveis que acarretam obrigações fiscais facilmente quantificáveis, como equipamentos.
Mas se o seu negócio-alvo for uma corporação, as ações corporativas podem representar enormes passivos fiscais para você, porque a maioria das aquisições de ações livra o vendedor de todas as obrigações fiscais atuais e futuras (a menos que de outra forma estabelecido no contrato de venda ).
2. Obrigações tributárias locais e estaduais -: Antes de agora, se o vendedor devesse impostos a órgãos estaduais e locais, ele ainda será responsável pelos impostos mesmo após a venda. Mas a regra mudou porque as entidades governamentais ficaram sem dinheiro e estão criando vários métodos para capturar passivos fiscais sem demora.
Portanto, as entidades governamentais agora se voltam para os compradores comerciais durante o processo de custódia e solicitam que paguem os impostos devidos sobre seus negócios-alvo. Na verdade, em alguns estados dos Estados Unidos, você não pode conduzir negócios depois de comprar uma nova empresa até que tenha pago todas as dívidas fiscais locais e estaduais pendentes da empresa. No entanto, você não precisa carregar esse fardo. Antes de aprofundar o processo de aquisição, você pode solicitar que o vendedor quite todas as dívidas fiscais devidas sobre o negócio e forneça cartas autenticadas de agências fiscais como prova.
3. Impostos sobre ativos tangíveis: Se você está comprando ativos tangíveis de uma empresa, como máquinas e equipamentos, você ou o vendedor podem ser obrigados a pagar as vendas locais e estaduais e usar passivos fiscais. A forma como os ativos são avaliados determina quem arcará com a maior parte dos encargos.
Contanto que os ativos valham um valor muito alto, a carga tributária sobre você será reduzida porque você pode fazer uma grande dedução fiscal na depreciação do ativo. No entanto, a maioria dos vendedores tentará reduzir o valor dos ativos tangíveis da empresa para reduzir as obrigações fiscais sobre quaisquer ativos vendidos por mais do que seu valor em dinheiro depreciado. Você deve negociar um preço justo com o vendedor sobre os ativos tangíveis da empresa para reduzir as implicações fiscais para ambas as partes.
4. Impostos trabalhistas: A lei relativa aos impostos trabalhistas varia em cada estado. Mas, normalmente, a carga dos impostos sobre o emprego recai sobre o proprietário da empresa.
Você pode aproveitar as deduções do imposto de trabalho se a empresa permanecer no negócio temporariamente como um funcionário remunerado para fornecer treinamento. Nesse caso, uma maneira inteligente de reduzir sua obrigação tributária sobre a aquisição total seria negociar um preço de venda mais baixo para o negócio, mas em troca pagar ao vendedor um salário mais alto durante o período de treinamento.