Em 26 de junho de 2015, a Suprema Corte decidiu em Obergefell v. Hodges que a 14ª Emenda da Constituição dos EUA exige que todos os estados autorizem o casamento entre duas pessoas, independentemente de seus gêneros. Todos os estados devem reconhecer os casamentos realizados legalmente em outro estado ou país.
Jason Dinesen, um agente registrado em Indianola, Iowa, diz que os registros de impostos serão mais fáceis devido a essa decisão porque “não existe mais casamento entre pessoas do mesmo sexo”. Do ponto de vista fiscal, as pessoas são casadas ou não.
Todas as declarações de impostos são preparadas e arquivadas usando um dos dois status de depósito de casado quando os contribuintes são casados. Casais do mesmo sexo são elegíveis para benefícios do Seguro Social com base no histórico de rendimentos do cônjuge em todos os 50 estados. Eles são elegíveis para tirar licença do trabalho de acordo com a Lei federal de Licença Médica e Família para cuidar de seus cônjuges e são elegíveis para benefícios de veterano como cônjuges sobreviventes.
A definição do IRS de casado
O IRS tem algumas regras bem específicas quando se trata de determinar quem é casado e quem não é. Obviamente, você deve ter amarrado o nó legalmente. Mas e se você se separar?
Você ainda está casado, de acordo com o IRS, desde que não tenha uma sentença ou sentença final de divórcio ou uma sentença judicial de manutenção em separado até o último dia do ano fiscal. As ordens judiciais temporárias emitidas durante o processo de divórcio não contam, nem os acordos de separação que você pode fazer voluntariamente, mesmo que sejam protocolados no tribunal. Você pode ter um ou mais desses e ainda assim ser considerado casado.
Você ainda é considerado casado durante todo o ano fiscal, mesmo que seu cônjuge morra durante o ano fiscal.
Você e seu cônjuge não precisam residir juntos, mas você pode se qualificar para o status de chefe da família vantajoso se não o fizer e não o fez durante os últimos seis meses do ano fiscal. Você não teria que apresentar um retorno de casado neste caso.
Na verdade, você não precisa ser casado “legalmente” nos 10 estados e no Distrito de Columbia, onde os casamentos por lei comum são reconhecidos. Em outras palavras, você não tirou uma licença de casamento e se apresentou a um juiz de paz ou a um membro do clero. Alabama, Colorado, Iowa, Kansas, Montana, Oklahoma, Pensilvânia, Rhode Island, Carolina do Sul e Texas reconhecem os casamentos de direito comum.
O IRS diz que os cônjuges de união estável são tão casados para fins fiscais quanto aqueles que tiram a licença de casamento, mas verifique a lei local para ter certeza de que você realmente é cônjuge de união estável. Certas regras se aplicam e podem variar em cada estado.
Parceiros domésticos registrados não são considerados casados pelo IRS, nem são parceiros de união civil ou qualquer outro arranjo que não seja considerado um casamento segundo as leis de seu estado.
Esta não foi uma grande mudança federal
O IRS havia anunciado anteriormente na decisão da receita de 2013-17 em 2013 que reconheceria a validade de todos os casamentos para fins de impostos federais . Isso foi em resposta a outra decisão da Suprema Corte em Estados Unidos v. Windsor. Casais do mesmo sexo foram obrigados a apresentar seus 1040s federais como pessoas casadas desde então.
Quaisquer questões tributárias posteriores à decisão de 2015 seriam da esfera estadual.
Corrigindo Devoluções Anteriores
Não deve haver nenhuma mudança de impostos nos estados onde os casamentos do mesmo sexo já eram legalmente reconhecidos antes de 2015. Os casais nesses estados sempre puderam apresentar suas declarações federais e estaduais como pessoas casadas. Mas você ainda pode ter a oportunidade de alterar as declarações de impostos estaduais previamente preenchidas se você mora em um estado onde o casamento entre pessoas do mesmo sexo ainda não era reconhecido naquela época.
Corrigir sua devolução permitiria que você alterasse o status do pedido e recalculasse o imposto, o que poderia resultar em um reembolso.
A apresentação de declarações corrigidas pode ser benéfica se os contribuintes receberem reembolsos adicionais do estado devido à mudança de seu estado civil. Verifique o estatuto de limitações do seu estado para descobrir se você ainda se qualifica para apresentar uma declaração alterada. Alguns estados seguem a regra federal para declarações corrigidas, enquanto outros estados têm suas próprias regras.
A regra federal é que as pessoas têm três anos a partir do prazo original para apresentar uma declaração corrigida e ainda obter um reembolso, ou dois anos a partir da data em que você pagou o imposto associado a essa declaração, o que ocorrer depois. Por exemplo, as declarações de imposto de renda de 2018 tinham o prazo original de arquivamento de 15 de abril de 2019. Leva até 15 de abril de 2022 se você adicionar três anos a isso.
Seu estado também pode ter implementado regras especiais para casais do mesmo sexo que desejam alterar suas declarações, portanto, verifique com um fiscal para certificar-se de que sabe exatamente qual é sua posição.
Outras coisas a serem observadas
Pode haver diferenças em algumas outras áreas se você estiver arquivando declarações federais de casados, mas declarações estaduais de solteiros. Isso inclui sua base em IRAs não dedutíveis, perdas de capital, base em propriedade ou investimentos que são transferidos entre cônjuges ou limitações de perda de atividade passiva.
Questões de imposto sobre herança
Apenas dois estados que proibiram o casamento do mesmo sexo têm imposto sobre herança – Kentucky e Nebraska. Anteriormente, o Tennessee tinha um imposto sobre herança, mas foi revogado em 2016. Você pode querer revisar seu plano de herança e fazer os ajustes necessários porque os cônjuges estão isentos de impostos sobre herança em todos os estados que os impõem a partir de 2020.
Revise sua retenção na fonte
Não negligencie o envio de um W-4 revisado ao seu empregador para ajustar seus subsídios retidos à condição de casado. Mas Dinesen adverte que às vezes um contribuinte pode precisar do valor retido na fonte mais alto que vem dos cálculos de retenção única, portanto, revise sua retenção na fonte em nível estadual e ajuste-a de acordo com sua obrigação tributária estadual esperada.
Planejando à frente
O caso Obergefell significa que casais do mesmo sexo têm as mesmas oportunidades de planejamento tributário e armadilhas que casais heterossexuais. A assinatura de uma declaração de imposto de renda conjunta vem com responsabilidades solidárias. Isso significa que cada cônjuge pode ser considerado individualmente responsável por qualquer imposto devido e cada cônjuge pode ser considerado individualmente responsável pela exatidão da declaração.
Faria sentido revisar todos os benefícios fiscais e desvantagens de se casar antes de fazê-lo, se você ainda não se casou. Por exemplo, você não pode receber o crédito de adoção quando adota o filho de seu cônjuge, mas pode se qualificar para o crédito se adotar a criança antes de se casar. O resultado final: planeje de acordo.