O código tributário dos EUA não permite que os contribuintes deduzam multas avaliadas pelo Internal Revenue Service (IRS). As penalidades do IRS são normalmente avaliadas por violação das leis fiscais, como declaração de renda incorreta ou alegação de deduções falsas ou créditos fiscais. O IRS normalmente avalia as multas junto com os juros sobre o saldo devido pelo contribuinte, e esses juros não são dedutíveis do imposto.
Principais vantagens
- Os contribuintes não podem deduzir penalidades do IRS em sua declaração de impostos.
- As penalidades são comumente avaliadas em caso de não apresentação ou pagamento e cheques não pagos.
- As penalidades variam de acordo com o tipo de violação e podem ser acumuladas até que a conta seja totalmente paga ou até que o contribuinte entre em um plano de pagamento aprovado.
- As extensões feitas por meio do Formulário 4868 prorrogam o prazo para a apresentação de impostos, mas não para o pagamento do imposto de renda.
Penalidades IRS
Multas e penalidades que uma pessoa deve ao governo por violar as leis locais, estaduais e federais nunca são dedutíveis. De acordo com a Receita Federal, o objetivo de suas penalidades é desestimular atividades ilegais relacionadas a impostos federais. As penalidades também desencorajam as pessoas a negligenciar suas obrigações de registrar e / ou pagar. O IRS normalmente envia um aviso a uma pessoa após uma auditoria fiscal e avalia as penalidades e os juros sobre quaisquer valores pagos a menor.
Embora os contribuintes não tenham permissão para deduzir penalidades, eles podem se qualificar para alívio em circunstâncias atenuantes. Se aprovado pelo IRS, toda ou parte da pena pode ser aliviada. No entanto, os juros ainda são acumulados até que os valores devidos sejam totalmente pagos.
As multas por falta de pagamento incidem sobre o imposto devido após a data de vencimento, para cada mês ou mês parcial, até que a conta do contribuinte seja resolvida. O IRS permite acordos de parcelamento para quitar o saldo devedor e impedir a avaliação de penalidades por falta de pagamento.
Na maioria das vezes, as penalidades são aplicadas por cheques não honrados ou por deixar de apresentar sua declaração de imposto de renda na data de vencimento exigida, não pagar o valor total dos impostos devidos na data de vencimento ou deixar de pagar o valor adequado dos impostos estimados. As penalidades variam de acordo com o tipo de violação. Por exemplo, quando o contribuinte deixa de apresentar o pedido dentro do prazo, é aplicada multa de 5% do imposto exigido e cobrada a cada mês que houver atraso na devolução, em até cinco meses. O IRS avalia uma multa de 0,5% sobre os impostos não pagos até a data de vencimento do depósito de impostos, que geralmente é 15 de abril. “Se uma multa de falha de arquivamento e de falha de pagamento forem aplicáveis no mesmo mês, o combinado a penalidade é de 5% (4,5% de arquivamento e 0,5% de atraso no pagamento) para cada mês ou parte do mês em que sua devolução atrasou, até 25% ”, observa o site do IRS.
Prorrogação do prazo para apresentação de impostos e alívio contra coronavírus
Em 2020, o prazo de apresentação de impostos para o imposto de renda de 2019 foi prorrogado de 15 de abril de 2020 para 15 de julho de 2020 devido à pandemia do coronavírus. Este novo prazo também incluiu uma extensão para os pagamentos finais estimados de impostos para 2019 que eram originalmente devidos em 15 de abril de 2020. As penalidades e os juros sobre impostos não pagos não começam a acumular até 16 de julho de 2020.
Como sempre, os contribuintes têm a opção de estender o prazo de apresentação de impostos para além de 15 de julho de 2020, mediante o preenchimento de uma prorrogação usando o Formulário 4868. No entanto, uma prorrogação no preenchimento de sua declaração não estende o prazo para seu pagamento de impostos.
Observe que, em 2020, o prazo de apresentação de impostos para o imposto de renda de 2019 foi prorrogado de 15 de abril de 2020 para 15 de julho de 2020, devido à pandemia de coronavírus. A menos que o Congresso o estenda, o depósito voltará a abril de 2021.
Dedutibilidade de taxas legais
De acordo com a Publicação 529 do IRS, as despesas legais incorridas na tentativa de produzir ou cobrar renda tributável ou pagas em conexão com a determinação, cobrança ou reembolso de qualquer imposto não são mais dedutíveis. Você pode deduzir despesas de resolução de questões fiscais relacionadas ao lucro ou prejuízo de seu negócio (Tabela C), aluguéis ou royalties (Tabela E), ou receitas e despesas agrícolas (Tabela F) na programação apropriada. No entanto, as despesas para resolver questões fiscais não comerciais são deduções diversas discriminadas e não são mais dedutíveis.
Outras penalidades
Embora as penalidades do IRS não possam ser deduzidas, outras penalidades relacionadas às atividades comerciais podem ser deduzidas pelas empresas em uma declaração de imposto de renda. Por exemplo, multas pagas por uma empresa de manufatura devido ao não cumprimento de um contrato de construção são normalmente dedutíveis como despesas comerciais.