O que é uma atividade de serviço pessoal?
Uma atividade de serviço pessoal é qualquer empresa, possivelmente uma startup, com o objetivo principal de fornecer um serviço pessoal. As atividades de serviços pessoais abrangem uma ampla gama de profissões, incluindo direito, medicina, engenharia, design, finanças, contabilidade e até artes cênicas. O objetivo do negócio é prestar um serviço personalizado diretamente aos clientes, como aconselhamento jurídico ou tratamento médico.
Principais vantagens
- Uma atividade de serviço pessoal é qualquer empresa com o objetivo principal de fornecer serviços pessoais.
- As atividades de serviço pessoal incluem profissões como direito, medicina, engenharia, design, finanças, contabilidade e artes cênicas.
- O objetivo do negócio é prestar um serviço personalizado diretamente aos clientes, como aconselhamento jurídico ou tratamento médico.
Compreendendo a atividade de serviço pessoal
As atividades de serviço pessoal também são chamadas de “serviços profissionais” ou “serviços”. As atividades de serviços pessoais não requerem o uso de capital para gerar renda material. Em outras palavras, a receita gerada não é passiva, como a receita de investimentos, mas diretamente do atendimento aos clientes.
Uma empresa envolvida em serviços pessoais pode ser registrada como uma corporação de serviços pessoais. Certas condições devem ser atendidas para que uma empresa se torne uma empresa de serviços pessoais, e taxas e políticas específicas de impostos corporativos se aplicam. O mapeamento de atividades de serviços pessoais para uma empresa de serviços pessoais é um elemento importante da classificação de entidade corporativa de acordo com a legislação dos Estados Unidos.
Corporação de Serviços Pessoais
Um teste de participação de material é necessário para determinar se um contribuinte é ou não um participante relevante em uma empresa de serviços pessoais, de acordo com o Internal Revenue Service (IRS). Os contribuintes que atenderem a uma das diretrizes do teste provavelmente serão capazes de deduzir as perdas comerciais. Dois exemplos de requisitos de teste são:
- O contribuinte deve participar do negócio por mais de 500 horas.
- A participação do proprietário da empresa ou do contribuinte constitui toda a participação substancial na empresa durante o ano fiscal.
De acordo com o site do IRS, os serviços pessoais incluem atividades em um dos seguintes campos:
- Contabilidade
- Ciência atuarial
- Arquitetura
- Consultando
- Engenharia
- Saúde (incluindo serviços veterinários)
- Lei
- As artes cênicas
De acordo com o IRS, para ser classificado como funcionário-proprietário de uma empresa de serviços pessoais, ambas as condições descritas abaixo devem ser atendidas.
- “Ele ou ela é um funcionário da empresa ou presta serviços pessoais para, ou em nome da, empresa (mesmo se ele ou ela for um contratante independente para outros fins) em qualquer dia do período de teste.
- Ele ou ela possui qualquer ação da empresa a qualquer momento durante o período de teste. “
Se, em qualquer ano fiscal, o contribuinte cumprir um dos critérios do teste de participação material, a atividade de prestação de serviços pessoais qualificará como sociedade de prestação de serviços pessoais. Como resultado, as taxas de imposto para a empresa podem ser diferentes da taxa de imposto do indivíduo.
As empresas de serviços pessoais podem se beneficiar de responsabilidade limitada em alguns casos, no caso de falência. Também podem estar disponíveis deduções fiscais adicionais para as empresas, o que reduz o rendimento tributável. No entanto, é importante consultar um profissional da área tributária, pois as leis tributárias podem mudar de ano para ano.