Os cônjuges que moram em qualquer um dos nove estados de propriedade da comunidade devem classificar suas rendas como renda comunitária ou renda separada quando estiverem preparando declarações de imposto de renda federais separadas. Eles geralmente devem seguir as leis de seu estado para determinar se uma determinada fonte de renda é separada ou propriedade da comunidade porque o IRS geralmente difere as regras de cada estado de propriedade da comunidade.
Os Estados de Propriedade da Comunidade
O direito comunitário de propriedade determina que tudo o que for adquirido durante o casamento seja propriedade igualitária de ambos os cônjuges, com exceção dos bens ou rendimentos recebidos como herança ou que sejam doados a apenas um dos cônjuges. Os estados que reconhecem a lei de propriedade comunitária a partir de 2020 são:
- Arizona
- Califórnia
- Idaho
- Louisiana
- Novo México
- Nevada
- Texas
- Washington
- Wisconsin
Três estados adicionais permitem aos casais a opção de eleger a lei de propriedade da comunidade: Alasca, Tennessee e Dakota do Sul.
A lei federal não distingue entre casais do mesmo sexo e do sexo oposto, mas estabelece uma linha entre as parcerias domésticas registradas ou as uniões civis e os casamentos. A lei federal não reconhece parcerias domésticas ou uniões civis.
As leis de propriedade da comunidade de cada estado não são necessariamente as mesmas. Eles podem, e muitas vezes o fazem, dar sua própria interpretação a certas disposições.
Renda e propriedade da comunidade
Por lei, a renda da comunidade é considerada dividida igualmente por um casal, independentemente de quem a ganha. A renda da comunidade também inclui a renda gerada por essa propriedade da comunidade.
Propriedade comunitária é aquela que é adquirida durante o casamento e o casal reside em estado de propriedade comunitária. A propriedade não pode ser identificada de outra forma como propriedade separada.
Separar renda e propriedade
Renda individual é aquela considerada por lei como pertencendo a apenas um dos cônjuges. Isso pode ser porque é produzido ou ganho por propriedade que era possuída separadamente antes do casamento, propriedade comprada com fundos separados ou propriedade que ambos os cônjuges concordaram em converter de propriedade comunitária em propriedade separada por meio de um acordo conjugal válido legalmente. Este processo é conhecido como transmutação.
Cada cônjuge declararia metade da renda total da comunidade mais sua própria renda separada, se houver, ao preparar uma declaração de imposto federal separada.
A renda separada é a renda gerada por propriedades separadas. Existem regras especiais para rendimentos de compensação e rendimentos de aposentadoria.
Essa regra pode variar um pouco por estado, no entanto. A renda gerada por propriedades separadas ainda é considerada renda da comunidade em Idaho, Louisiana, Wisconsin e Texas, portanto, a única renda que seria classificada como renda separada nessas jurisdições seria distribuições de um IRA, benefícios da Previdência Social e pensão alimentícia.
Em contraste, a receita de uma propriedade separada é considerada uma receita separada no Arizona, Nevada, Novo México e Washington.
Relatório de renda ganha
A remuneração na forma de ordenados, salários, comissões e trabalho autônomo é sempre tratada como renda pertencente à comunidade conjugal em estados de propriedade da comunidade. Cada cônjuge relataria metade da renda de compensação total e a metade da retenção dessa renda de compensação quando os cônjuges apresentassem declarações fiscais federais separadas.
Relatório de renda de investimento
Juros, dividendos, aluguel, ganhos de capital e outras receitas de investimentos podem ser classificados como renda comunitária ou separada. Depende do caráter da propriedade que está gerando a receita.
A renda obtida por propriedade separada é renda separada, enquanto seria renda da comunidade se a propriedade fosse propriedade da comunidade. Ele seria alocado como propriedade da comunidade na mesma proporção que a propriedade da comunidade subjacente quando uma propriedade é uma mistura de propriedade separada e da comunidade.
Renda de aposentadoria e pensão
A receita de IRAs e planos baseados em IRA, como SEP-IRAs e SIMPLE-IRAs, é sempre uma renda separada e é alocada ao cônjuge que possui o IRA. Da mesma forma, os benefícios da Previdência Social são sempre rendimentos separados e são atribuídos ao cônjuge que recebe os benefícios.
A renda de planos 401 (k), planos 403 (b) e outros tipos de pensões pode ser uma mistura de renda separada e da comunidade. As distribuições de um plano de aposentadoria diferente de um IRA são caracterizadas de acordo com os respectivos períodos de participação na pensão enquanto o casal é casado e vive em um estado de propriedade da comunidade. A proporção é baseada no tempo que você estava participando do plano de aposentadoria ou pensão.
Você pode ser elegível para usar um método opcional de cálculo de imposto de 10 anos que desconsidera os fatores de propriedade da comunidade se você receber um pagamento único de um plano de pensão. Fale com um fiscal para descobrir se você se qualifica.
Pensão alimentícia e propriedade comunitária
A pensão alimentícia é tributável na medida em que os pagamentos excedem 50% da renda imputada da comunidade, se um dos cônjuges estiver pagando pensão alimentícia ou alimentos separados a outro. No entanto, este é apenas o caso até que o divórcio seja finalizado.
A Lei de cortes de impostos e empregos eliminou a exigência de declarar a pensão alimentícia recebida como receita e a capacidade de deduzi-la da receita tributável do pagador a partir de 2019.
Considera-se que cada cônjuge já possui metade da renda da comunidade, portanto, as transferências desses valores não seriam tributáveis. Os valores acima das alocações de renda da comunidade são renda para o cônjuge receptor e dedutíveis para o cônjuge pagador, desde que o pedido de pensão alimentícia tenha sido firmado antes de 1º de janeiro de 2019.