Como a nova lei tributária afeta você se for casado?

Publicado por Javier Ricardo


Você permitiria que a lei tributária influenciasse sua decisão sobre amarrar o nó com sua cara-metade mais significativa?
Muitos de nós podem não considerar isso, mas alguns cônjuges têm em mente as implicações fiscais.


Muito se tem falado e escrito sobre a pena de casamento ao longo dos anos.
Isso não acontece com todos, mas dois indivíduos que ganham aproximadamente a mesma renda podem historicamente pagar mais em impostos se casarem em vez de permanecerem solteiros.


A Lei de Reduções de Impostos e Empregos (TCJA) mudou isso até certo ponto em 2018. Embora a nova lei de impostos não elimine totalmente a pena de casamento, ela modifica algumas leis fiscais para poupar muitos contribuintes casados.

A pena de casamento


A pena de casamento é decorrente da tributação federal.
Casais que são casados ​​e que apresentam declarações de impostos conjuntas têm historicamente conseguido obter mais renda antes de passarem para uma faixa de impostos mais elevada, e isso faz sentido porque há dois deles. No entanto, essas faixas de impostos nem sempre dobraram exatamente para acomodar dois assalariados.

A penalidade do casamento atinge principalmente os cônjuges que dobram sua renda – ambos os cônjuges ganham aproximadamente a mesma renda.


A faixa de imposto de 25% chegou a US $ 91.900 para declarantes solteiros em 2017 e US $ 153.100 para contribuintes casados ​​que entraram com ações em conjunto.
 Se dois cônjuges ganhassem US $ 91.000 cada, sua renda combinada seria de US $ 182.000 – ficando na faixa de 28%.


E se, em vez disso, eles apresentassem declarações de casamento separadas?
O limite da faixa de imposto de 25% para indivíduos casados ​​que arquivam separadamente caiu para $ 15.350 menos do que teria sido se fossem solteiros – $ 76.550.
 As faixas para declarações de casados ​​separados foram definidas na metade daquelas para declarações de casados ​​em conjunto. nenhum alívio foi encontrado aqui. Além disso, a apresentação de declarações de casamento em separado desqualifica os contribuintes de muitos incentivos fiscais e créditos.

O Bônus de Casamento


Quando um dos cônjuges ganhava significativamente menos do que o outro, eles realmente conseguiam fazer uma pausa na forma como as faixas de impostos eram estabelecidas.
Dependendo exatamente de quanto um cônjuge ganha a mais do que o outro, o cônjuge que ganha mais pode, em última instância, enfrentar menos carga tributária do que teria se estivesse preenchendo uma única declaração.


As famílias de baixa renda não recebiam necessariamente um bônus de casamento, mas foram em grande parte poupadas da pena de casamento.
As faixas de imposto de 10% e 15% para arquivadores casados ​​eram exatamente o dobro daquelas para arquivadores solteiros. A pena de casamento afetou principalmente famílias de renda média e alta.

Impacto da Lei de Reduções de Impostos e Emprego


A Lei de Reduções de Impostos e Empregos reestruturou as faixas de impostos de maneira significativa e removeu efetivamente a pena de casamento para muitos contribuintes.

A maioria dos aspectos do TCJA que afetam as famílias e os contribuintes individuais está programada para expirar após o ano fiscal de 2025.  Salvo legislação adicional, muitos aspectos do TCJA que afetam os contribuintes médios voltarão a ser como eram em 2017.


Para explorar como as novas faixas de impostos funcionam, vamos voltar ao exemplo de cônjuges casados ​​em que cada um ganha $ 91.000.
Em 2020 e 2021, os salários de $ 91.000 os colocariam nas faixas de imposto de 24% se eles apresentassem declarações individuais.  De acordo com a TCJA, o limite de declaração conjunta de casados ​​para a faixa de imposto de 24% é exatamente o dobro do limite de declaração única. Em outras palavras, se esse casal se apresenta como autônomo ou como casal, a faixa de impostos permanece a mesma – não há penalidade de casamento.



Embora a maioria dos contribuintes não pague mais a pena de casamento, os casais de alta renda ainda pagam.
Os limites de arquivamento casado não dobram mais os limites de arquivador único na faixa de 35%. Falando de maneira geral, se você e seu cônjuge ganharem mais de $ 311.000 em 2020 ($ 314.000 em 2021), você pode acabar pagando mais impostos como um casal do que pagaria como um único arquivador.


No entanto, embora aqueles que ganham bem acima de seis dígitos possam acabar na faixa de tributação mais alta, apresentando em conjunto, a alíquota cobrada na faixa de tributação mais alta foi reduzida pelo TCJA.
 Antigamente, os maiores ganhadores eram tributados à alíquota marginal de 39,6%, mas o TCJA baixou essa alíquota para 37%.

Créditos fiscais e outras questões


A pena de casamento não se trata apenas de faixas de impostos.
Ele se manifesta em algumas outras circunstâncias fiscais também, e a TCJA não afeta todas elas.


O crédito de imposto de renda ganho ainda tem limites de renda em vigor, e eles são diferentes dependendo se você é casado ou solteiro.
Casar e combinar rendas ainda desqualificará alguns casais de baixa renda de reivindicar esse crédito fiscal.



Quanto à dedução de imposto discriminada para impostos estaduais e locais (“dedução de SAL”), o TCJA limita a US $ 10.000 para cada contribuinte, sejam eles solteiros ou casados ​​e apresentando uma declaração conjunta.
 Um casal que não se casou poderia reivindicar $ 20.000 em deduções em duas declarações separadas, mas o casal está limitado a $ 10.000 em uma declaração. Esse limite de dedução é reduzido para US $ 5.000 para casais que entram com o depósito separadamente – portanto, o depósito separado não o ajudará a evitar esse limite de dedução.

Quando se trata da dedução de SALT, pode não ser tão injusto para os casais como parece inicialmente. Pode-se presumir que os casais estão compartilhando o pagamento desses impostos SALT, e dois contribuintes não podem reivindicar deduções para as mesmas despesas.


O TJCA não alterou o imposto de 3,8% sobre a receita líquida de investimentos.
Esse imposto é aplicado na receita de investimento de mais de US $ 250.000 para casais que entram com documentos em conjunto, mas US $ 200.000 para arquivadores individuais.
 Dois indivíduos que não apresentaram um retorno conjunto teriam um limite de US $ 400.000 (US $ 200.000 cada) para que a certidão de casamento deixasse US $ 150.000 na mesa .