Como as retiradas 401 (k) são tributadas para não residentes?

Se você é cidadão do Canadá, México ou outro país e às vezes mora e trabalha nos EUA com visto, pode ser considerado um estrangeiro não residente. Para fins fiscais, o IRS define um estrangeiro não residente como um cidadão não americano que está legalmente presente nos EUA, mas não possui um green card ou não passa no teste de presença substancial. Como estrangeiro não residente, o IRS exige que você pague imposto de renda apenas sobre o dinheiro que ganha de uma fonte nos Estados Unidos.

Muitos estrangeiros não residentes que vivem e trabalham nos Estados Unidos optam por investir em um plano de aposentadoria 401 (k) oferecido por seu empregador americano. No entanto, quando chega a hora de voltar para seu país de origem, isso pode criar um dilema e tanto. Você deve deixar seus fundos no 401 (k)? Você deve sacar antes de sair dos Estados Unidos ou esperar até voltar ao seu país de origem? Você deve transferi-lo para outra conta? E como suas retiradas de 401 (k) serão tributadas quando você não morar mais nos EUA?

Continue lendo para aprender como resolver este enigma 401 (k) não residente.

Sacar

Quando se trata de retiradas de contas para aposentadoria antecipada, as regras são as mesmas para residentes nos Estados Unidos e estrangeiros não residentes. De acordo com o IRS, os participantes de um plano tradicional ou Roth 401 (k) não estão autorizados a sacar fundos até que atinjam a idade de 59 anos e meio ou se tornem permanentemente incapazes de trabalhar devido à deficiência. Se você tiver menos de 59 anos e meio, não for desativado e optar por sacar os fundos de seu 401 (k), estará sujeito a uma penalidade de retirada antecipada de 10%.  Portanto, se seu 401 (k) valer $ 15.000 e você decidir liquidar a conta, você deverá pagar US $ 1.500 adicionais em impostos. Isso significa que sua retirada é essencialmente reduzida para $ 13.500.

Para piorar, todo o seu saque 401 (k) será tributado como renda pelos EUA, mesmo se você estiver de volta ao seu país de origem quando retirar os fundos. Como as contribuições para contas tradicionais 401 (k) são feitas com dólares antes dos impostos, isso significa que todos os fundos retirados são incluídos em sua receita bruta do ano em que a distribuição é feita.  Digamos que sua taxa de imposto de renda seja de 20% no ano em que você liquidar 401 (k). Isso aumenta o impacto tributário total de até 30% para essa retirada (a multa de retirada antecipada de 10% + a taxa de imposto de renda de 20%).

Portanto, quando você retirar $ 15.000 do seu 401 (k), terá que pagar um total de $ 4.500 em impostos, o que reduz o total geral do valor líquido para $ 10.500. É precisamente por isso que muitos consultores financeiros dizem aos residentes dos EUA que sacar seu 401 (k) antes de atingir 59½ não é a opção mais inteligente.

No entanto, um especialista em impostos pode oferecer conselhos diferentes para um não residente que planeja retornar ao seu país de origem. Se você voltar atrás e esperar até o próximo ano fiscal para sacar seu 401 (k), provavelmente cairá em uma faixa de impostos mais baixa, já que não estará mais trabalhando e ganhando renda nos EUA. Isso poderia reduzir muito o valor do imposto de renda que você terá que pagar na distribuição 401 (k). Lembre-se: Não importa onde você more quando fizer o saque, você ainda terá que pagar a multa de retirada antecipada de 10% se tiver menos de 59 anos e meio. 

Roll It Over

Outra maneira de reduzir o pagamento de impostos em uma retirada 401 (k) é transferir os fundos para outra conta com vantagens fiscais, como uma conta individual de aposentadoria (IRA). Quando você transfere diretamente de seu 401 (k) para um IRA, você evitará a penalidade de retirada antecipada de 10%. Para conseguir isso, você precisará abrir o IRA primeiro e, em seguida, financiá-lo com o 401 (k). 

Como um 401 (k), se você receber uma distribuição de seu IRA antes de atingir a idade de 59 anos e meio, “você ainda incorrerá em uma penalidade de imposto de 10%, mas terá mais flexibilidade em termos de exceções para evitar a penalidade, como despesas médicas não reembolsadas, comprador de uma casa pela primeira vez, deficiência, etc. “, diz Mark Hebner, fundador e presidente da Index Fund Advisors Inc., Irvine, Califórnia, e autor de Index Funds: The 12-Step Recovery Program for Active Investors .

Por exemplo, você pode fazer uma retirada antecipada sem multa de um IRA para despesas de ensino superior qualificadas, como mensalidades, livros e materiais para inscrição em uma instituição qualificada – além de um valor específico para hospedagem e alimentação conforme determinado por seu escola se você frequentar pelo menos meio período. O IRS observa que algumas instituições de ensino no exterior participam dos programas Federal Student Aid (FSA) do Departamento de Educação. Certifique-se de verificar primeiro com a escola se ela é considerada uma instituição educacional qualificada.

Lembre-se de que as distribuições IRA enviadas para um endereço fora dos Estados Unidos estão sujeitas à retenção federal obrigatória de 10%.  No entanto, algumas instituições financeiras permitem que você renuncie a essa retenção mediante o preenchimento de documentos especiais. Se você optar por seguir esse caminho, sua distribuição estará sujeita à taxa do tratado de seu país atual. A taxa do tratado varia de zero a 30%.

Depois de transformar seu 401 (k) em um IRA, você também pode optar por transferir os fundos do IRA para uma conta de aposentadoria em seu país de origem. Por exemplo, os cidadãos canadenses podem transferir seus planos IRA dos EUA para um RRSP (Registered Retirement Savings Plan) canadense. No entanto, como residente canadense, isso resultará em uma retenção na fonte além da multa de retirada antecipada de 10% se você ainda não atingiu o limite de 59 anos e meio. 

Resultado

As retiradas de 401 (k) s são tributadas da mesma forma para residentes e não residentes. Se você não for residente com um 401 (k) e estiver planejando retornar ao seu país de origem, pode sacar a conta, transferi-la para um IRA ou deixar os fundos onde estão até completar 59 anos e meio e começar aceitar retiradas sem penalidade. “Embora você tenha permissão para deixar seus fundos no 401 (k) até completar 59 anos e meio ou mais, os fundos estariam sujeitos às opções e taxas do seu empregador”, diz Carlos Dias Jr., fundador e sócio-gerente da Dias Wealth LLC em Lake Mary, Flórida. Também é importante observar que algumas empresas de investimento relutam em ter uma conta de investimento mantida por um indivíduo que não mora mais nos EUA

Antes de tomar esta importante decisão a respeito de suas retiradas 401 (k), considere falar com um profissional da área financeira ou advogado tributário.