Como avaliar o desempenho financeiro de uma organização sem fins lucrativos

Independentemente da missão central de qualquer organização, é imperativo que, em tempo hábil, ela analise quão bem cumpriu sua missão e quão efetivamente os recursos estão sendo utilizados no processo. Mesmo que a métrica exata que é usada por diferentes organizações sem fins lucrativos não seja a mesma, existem certas medidas principais que devem ser usadas para medir efetivamente o desempenho geral, identificar tendências mês a mês e ano a ano, melhorar a tomada de decisão e comparar com organizações semelhantes .

Índices usados ​​para avaliar o desempenho financeiro de uma organização sem fins lucrativos

1. Relação atual

   Esta é uma medida básica de fortaleza financeira. Para obter esse índice, você deve simplesmente dividir seus ativos circulantes (por exemplo, reservas de caixa e investimentos, imóveis, veículos e equipamentos) por seus passivos circulantes (por exemplo, impostos e contratos de arrendamento). O resultado que você obterá representa a capacidade da organização sem fins lucrativos de cumprir as obrigações de curto prazo.

De modo geral, um índice atual superior a um indica a capacidade de cumprir as obrigações existentes.

2. Razão operacional líquida

Esta figura indica a eficiência com que a organização está usando seu dinheiro para financiar operações. Para calcular o índice operacional líquido, você terá que deduzir as despesas totais da receita total e dividir o resultado pela receita total. Quanto maior a proporção entre receitas e despesas, mais econômica é a organização.

Você pode comparar os dados que coletou com aqueles que coletou em anos anteriores para ter uma imagem mais clara do crescimento de sua organização sem fins lucrativos.

3. Índice de eficiência de captação de recursos

As organizações sem fins lucrativos dependem muito dos fundos que recebem por meio de eventos como galas, partidas de golfe e rifas, que envolvem custos significativos de planejamento, marketing, pessoal e logística. Para que a organização sem fins lucrativos determine que obteve ganho ou perda nos investimentos que fez em seus esforços de captação de recursos, você terá que dividir o valor total gasto na captação de recursos pelo valor total arrecadado.

Um resultado de menos de um significa que a organização ganhou mais do que gastou. Por outro lado, se for maior que um, a organização gastou mais do que ganhou. Para obter mais informações, considere dividir as contribuições totais por contribuições irrestritas, que podem ser usadas como a organização achar adequado, incluindo para despesas operacionais gerais.

4. Índice de Eficiência do Programa

Esta figura indica a eficiência de uma organização no uso de fundos para seu propósito principal e é determinada pela divisão das despesas totais do programa (dinheiro gasto diretamente para promover a missão da organização) pelas despesas totais.

Basicamente, os doadores e membros do conselho gostariam de ver uma proporção de um para um, mas não é realista que todos os fundos sejam dedicados a programas sem alguns custos administrativos.

5. Taxa de confiabilidade operacional

Essa proporção é usada por organizações sem fins lucrativos para descobrir como será fácil para elas atender às suas despesas enquanto dependem exclusivamente das receitas do programa. Para encontrar a taxa de dependência operacional de uma organização sem fins lucrativos, você deve dividir a receita do programa pelas despesas totais. O resultado ideal deve ser mais do que aquele que permitiria à organização sem fins lucrativos usar fundos adicionais para expandir programas ou fazer crescer outras áreas da organização.

6. Taxa de reserva operacional

Para que uma organização sem fins lucrativos permaneça estável, espera-se que um certo montante de liquidez seja necessário para que ela permaneça financeiramente forte por períodos em que nenhuma receita operacional adicional esteja disponível.

Ao comparar os ativos líquidos consumíveis (ou seja, a economia e o valor total de tudo que poderia ser usado para levantar caixa, se necessário) com as despesas totais, uma proporção de 25% ou mais (o suficiente para pelo menos três meses de despesas) indica que os recursos são suficiente e flexível o suficiente para apoiar a missão da organização sem ter que pedir dinheiro emprestado.

Indicadores de modelo de negócios

O indicador de modelo de negócios busca descobrir como uma organização sem fins lucrativos faz e gasta seus recursos em relação à sua missão. É refletido na Declaração de Renda (também conhecida como Declaração de Atividades na contabilidade sem fins lucrativos)

1. Confiabilidade da receita: em vez de colocar seu foco principal na relação entre a receita obtida e a receita contribuída, outra abordagem será avaliar a confiabilidade da receita. A confiabilidade da receita se refere ao histórico de uma organização em trazer fundos recorrentes em uma base operacional irrestrita ano após ano.

Uma receita confiável não significa necessariamente que os fundos virão de uma fonte que fornece uma certa quantia de dinheiro. No entanto, sugere uma capacidade contínua de ganhar ou aumentar um nível de renda com uma quantidade razoável de certeza. Embora a confiabilidade da receita possa ser refletida em números por meio de tendências históricas, ela é mais completamente entendida por meio de uma conversa com ou entre a liderança da organização e no contexto da dinâmica de mercado relevante.

As organizações sem fins lucrativos devem evitar equilibrar orçamentos com receitas não recorrentes, doações ou contribuições únicas e outras fontes de receita incertas.

Uma fonte confiável de receita irrestrita recorrente recebida a cada ano deve ser as contribuições dos membros do conselho da organização. As organizações devem buscar 100% de participação do conselho nas doações. No entanto, as organizações devem ter cuidado para não estabelecer contribuições mínimas que os membros do conselho administrativo devem cumprir. Em contraste, os membros do conselho administrativo devem contribuir para a organização com um presente que seja significativo para eles e para sua própria situação financeira pessoal.

Uma organização sem fins lucrativos deve iniciar seu processo orçamentário anual identificando as receitas irrestritas recorrentes recebidas a cada ano. Embora as receitas recorrentes nem sempre venham das mesmas fontes, a capacidade de prever razoavelmente um nível estável de receita ajuda a organização a fazer um orçamento adequado para despesas de rotina e demonstra a confiabilidade da receita.

2. Superávits consistentes: uma organização sem fins lucrativos que tem um desempenho financeiro saudável deve ser caracterizada por uma receita confiável que cubra as despesas operacionais e contribua para os superávits – tudo a serviço da missão.

Sem fins lucrativos é um status fiscal, não uma forma de operar: resultados operacionais positivos (receita irrestrita excedendo consistentemente as despesas) são um indicador de uma gestão financeira sólida e são necessários para a saúde organizacional e resiliência financeira. O simples objetivo de obter resultados de equilíbrio não permite a folga necessária quando as coisas não saem de acordo com o planejado.

Indicadores de balanço

Esta demonstração financeira fornece uma imagem dos ativos que uma organização possui e dos passivos e ativos líquidos e, portanto, pode ser usada para avaliar o desempenho financeiro naquele momento.

1. Liquidez apropriada: esta medida muito importante de desempenho financeiro mostra a capacidade de uma organização sem fins lucrativos de enfrentar riscos e responder a novas oportunidades que possam surgir.

É calculado dividindo o dinheiro em caixa pela média das despesas mensais. A liquidez impacta diretamente a capacidade de uma organização de responder a novas oportunidades e se adaptar a restrições orçamentárias imprevistas. Pode ser medido em termos de meses de despesas que podem ser cobertas com o dinheiro disponível irrestrito em caixa. Estudos recentes indicam que aproximadamente 60% das organizações têm menos de três meses de reserva em dinheiro.

A quantidade certa de liquidez para uma organização depende de seus fatores exclusivos, como volatilidade do fundo, necessidades das instalações, ambiente econômico e estratégias de gerenciamento de caixa. Mas, como regra geral, as organizações devem se esforçar para ter, no mínimo, três a seis meses de caixa irrestrito em mãos.

2. Capacidade de gerenciar dívidas: a medida da dívida é uma ferramenta financeira muito importante que pode ajudar as organizações a gerenciar os altos e baixos de caixa para operações, compras e atualizações de instalações e muito mais. No entanto, à medida que os passivos se chocam com a capacidade de uma organização de saldar essas obrigações, eles podem se tornar um problema real. A dívida é um indicador importante de quão solvente uma organização é.

Ao medir os passivos de uma organização como uma porcentagem do total de ativos, pode-se obter uma imagem mais clara de quanto uma organização deve em relação ao que possui. Se esse percentual estiver próximo da marca de 50%, isso pode levantar questões sobre a capacidade da organização sem fins lucrativos de administrar dívidas, o que pode impactar negativamente a entrega de programas e serviços.

3. Capacidade de administrar instalações: se as propriedades devidas são necessárias para realizar a missão de uma organização sem fins lucrativos, então, cabe à organização manter e substituir esses ativos quando necessário. Uma prática recomendada para organizações com bens e equipamentos substanciais é criar e manter uma reserva designada pelo conselho de administração para financiar melhorias e substituições de instalações.

Outras métricas financeiras para medir o desempenho de organizações sem fins lucrativos

1. Cobertura de custo total: muitas organizações sem fins lucrativos desenvolvem orçamentos com base no caixa para ajudar a gerenciar e compreender a quantidade de dinheiro que entra e sai da organização a cada mês. Quando o processo orçamentário está em andamento, é de importância crítica entender os custos ocultos de fazer negócios e incluí-los no orçamento.

As organizações sem fins lucrativos devem definir suas metas de receita como altas, de modo a cobrir a depreciação de ativos fixos, o pagamento do principal da dívida e, se possível, um valor para fundos excedentes. Ao fazer um orçamento para cobrir as despesas de depreciação de ativos fixos, as organizações são capazes de aumentar um excedente para reposição de ativos no futuro. Cobrir o custo total de fazer negócios garantirá a sustentabilidade de longo prazo de uma organização e ajudará a manter uma posição de liquidez forte, conforme discutido acima.

2. Fluxo de caixa das operações: O valor dos fluxos de caixa das operações apresentado na Demonstração dos Fluxos de Caixa é muitas vezes um reflexo mais preciso dos resultados das operações irrestritas de uma organização sem fins lucrativos do que seu lucro líquido. Este número remove os efeitos de concessões ou contribuições restritas, despesas de depreciação e receitas de investimento. Um fluxo de caixa positivo de operações indicaria que uma organização está efetivamente cobrindo seus custos de operações e programação irrestritas.

Ao avaliar essas ou quaisquer outras métricas financeiras, certifique-se de revisá-las não apenas para o ano atual, mas para um histórico de três a cinco anos para que as tendências ou discrepâncias possam ser identificadas.

3. Balanço : um balanço também é chamado de demonstração da posição financeira. Baseia-se nesta fórmula contábil: Ativo = Passivo + Patrimônio Líquido.

Ativos representam bens, equipamentos, doações e estoque de caridade que proporcionarão à organização um benefício futuro.

Os passivos representam todas as obrigações que as instituições de caridade devem pagar, incluindo pagamentos de aluguel, dívidas e outras taxas de conta.

O patrimônio líquido se refere à parte dos fundos que pertence à organização de caridade.

4. Declaração de rendimentos : também é conhecida como declaração de atividade. A fórmula contábil usada aqui é: Receita – Despesas = Lucro líquido

A receita é toda a entrada de dinheiro na conta do banco de caridade.

As despesas são os custos associados aos programas operacionais de caridade. O lucro líquido é a diferença entre as receitas e despesas.

5. Demonstração do fluxo de caixa: A demonstração do fluxo de caixa usada por organizações de caridade é semelhante àquela usada por uma empresa com fins lucrativos. Ele divide essas três atividades: Atividades operacionais, atividades de investimento, atividades de financiamento, Demonstração de despesas funcionais.

Como alternativa à demonstração de resultados, os contadores medem a posição financeira da organização sem fins lucrativos usando a demonstração de despesas funcionais. Esta declaração ajuda os líderes de caridade a controlar os gastos. A declaração divide as despesas em três categorias: Despesas do Programa: bens e serviços distribuídos para cumprir o propósito da organização. Despesas administrativas: custos de gestão empresarial, manutenção de registros, orçamento, finanças e outras atividades de gestão e administrativas.

Concluindo, é dever dos líderes sem fins lucrativos equilibrar com maestria a arte de administrar fundos, ao mesmo tempo que aderem à missão (da organização sem fins lucrativos). Com uma equipe financeira limitada e várias fontes de informações financeiras, não é de se admirar que esses líderes e seus apoiadores muitas vezes tenham dificuldade em contar uma história financeira clara e convincente que dê sentido a todos os dados.

Você pode usar esses indicadores que foram discutidos aqui para avaliar o desempenho financeiro de sua organização. Se você trabalha em uma organização sem fins lucrativos, use esses indicadores financeiros para concentrar sua equipe e o conselho na história geral. Se você é um apoiador sem fins lucrativos, considere simplificar sua devida diligência financeira usando esses temas como guia. O exame desses indicadores-chave de desempenho financeiro pode ajudar a substituir a crença pelo fato – garantindo que as decisões sejam orientadas por dados que apoiarão a execução da missão hoje e nos próximos anos.