O conceito de ganhos ou perdas de capital pode ser complicado o suficiente quando você está lidando com um único ativo concreto. Torna-se ainda mais complexo quando você vende de um fundo mútuo no qual investiu por um longo período de tempo. Você terá uma base de custo diferente para seu investimento inicial, para investimentos adicionais e para qualquer compra feita por meio de dividendos reinvestidos.
Cada investimento tem sua própria base de custo e seu próprio período de manutenção. Algumas regras básicas podem ajudar a determinar cada um.
Distribuições de ganhos de capital
Os fundos mútuos geralmente vendem investimentos lucrativos em determinados momentos do ano. Os fundos então distribuem os lucros aos acionistas na forma de distribuições de ganho de capital.
Distribuições de ganhos de capital são relatadas no Formulário 1099-DIV, que mostra dividendos e distribuições de ganhos de capital pagos ao longo do ano. Eles são tributados com base nas taxas de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo, independentemente de quanto tempo você possui as ações dentro do fundo.
As taxas de longo prazo normalmente são reservadas para ativos que você possuiu por mais de um ano. Eles são mais favoráveis do que as taxas de curto prazo, então essa regra é uma boa coisa.
Distribuições de ganho de capital podem ser relatadas diretamente no Formulário 1040 se você não tiver outros ganhos de capital para relatar. Caso contrário, eles são relatados no Cronograma D junto com seus outros ganhos e perdas.
Ganhos de capital vêm da venda
Você calcularia seu ganho ou perda de capital para cada ação de fundo mútuo que vende ao vender ações. É aqui que fica complicado, porque você terá uma base de custo diferente e um período de manutenção diferente para cada ação se tiver investido no fundo durante um determinado período.
O Internal Revenue Service permite que você escolha um dos quatro métodos de contabilidade diferentes para calcular o seu ganho. Uma palavra de advertência, no entanto – você deve manter esse método no fundo mútuo daqui para frente quando usar um método de contabilidade específico para arquivar sua declaração de impostos. Você está preso, finalmente, por aquele fundo. Você pode escolher diferentes métodos de contabilidade para cada fundo mútuo de sua propriedade.
Você pode querer calcular todos os quatro métodos em uma execução de teste para determinar qual é o mais vantajoso para você.
Os quatro métodos de contabilidade permitidos são:
- Base de custo real usando identificação específica
- Base de custo real usando identificação primeiro a entrar, primeiro a sair
- Base de custo médio, método de categoria única
- Base de custo médio, método de dupla categoria
Usando Identificação Específica
O método de identificação específico de contabilidade é o método preferido para investidores experientes, mas requer atenção contínua aos detalhes. Você terá que acompanhar cada lote de ações que compra e vende, e seu corretor deve permitir que você venda ações específicas. Essa opção geralmente é fornecida no serviço de rastreamento de base de custos de uma empresa de fundo mútuo.
A identificação específica permite que você escolha quais ações vender para o maior benefício fiscal possível. Um investidor pode querer vender as ações mais lucrativas para compensar outras perdas, ou pode querer vender as ações menos lucrativas para minimizar o imposto sobre ganhos de capital.
Usando a identificação do primeiro a entrar, primeiro a sair
Você ainda pode usar o método de base de custo real, mesmo se não puder especificar ações específicas para vender. Você manteria o controle de sua base de custo para cada lote de ações que comprar e assumiria que as primeiras ações vendidas são as primeiras ações que você comprou.
Método de categoria única
Você pode calcular sua base de custo médio de acordo com o preço que você pagou por cada ação usando este método, incluindo quaisquer dividendos reinvestidos e ganhos de capital reinvestidos.
A base de custo médio é o preço total de compra de todas as ações dividido pelo número de ações que você possuía no momento. Quando você vende algumas ações, presume-se que elas sejam vendidas com base no primeiro a entrar, primeiro a sair. Seu ganho de capital é calculado usando o período de manutenção das ações mais antigas sendo vendidas, mesmo se você estiver vendendo uma mistura de ações de longo e curto prazo.
Método de dupla categoria
Você calcularia seu custo médio com base no preço pago por cada lote de ações compradas com esse método, incluindo quaisquer dividendos reinvestidos e ganhos de capital reinvestidos. Mas você precisa separar suas ações em investimentos de longo e curto prazo e, em seguida, calcular a base de custo médio para cada categoria de ações.
A base de custo médio é o preço total de compra de todas as ações da mesma categoria dividido pelo número de ações detidas nessa categoria. Supõe-se que as ações são vendidas na base do primeiro a entrar, primeiro a sair, quando você vende algumas ações.
Distribuições de dividendos reinvestidos e ganhos de capital
Muitos investidores reinvestem dividendos e distribuições de ganhos de capital recebidos de seus fundos mútuos. Cada reinvestimento conta tanto como uma distribuição de dinheiro quanto como uma compra de fundo adicional. As distribuições de dividendos e mais-valias são incluídas no lucro tributável.
As ações adicionais adquiridas no reinvestimento têm sua própria base de custo, que é o preço de compra das ações, e seu próprio período de detenção.
Acompanhamento da base de custo do fundo mútuo
Rastrear sua base de custos pode ser uma tarefa demorada. Pode ser útil usar o Quicken ou o Microsoft Money para controlar seus ganhos de capital.