Como criar uma declaração de lucros e perdas

Publicado por Javier Ricardo - 21 octubre, 2021


Uma demonstração de lucros e perdas (P&L), também conhecida como demonstração de resultados, é uma demonstração financeira que resume a receita, os custos e as despesas de uma empresa durante um período de tempo específico.
Uma declaração de lucros e perdas fornece uma imagem clara do desempenho financeiro e da lucratividade de uma empresa para os proprietários, bem como para os investidores e credores em potencial. Além disso, pode desempenhar um papel crucial em ajudar os proprietários de negócios a tomar decisões e planos de negócios mais informados.


Neste artigo, veremos como criar um P&L incluindo os componentes e cálculos bastante simples envolvidos.


Principais vantagens

  • Uma declaração de lucros e perdas (P&L) é uma declaração financeira que resume as receitas, custos e despesas incorridos por sua empresa durante um período de tempo específico. 
  • Proprietários individuais e proprietários de pequenas empresas devem gerar declarações de lucros e perdas mais frequentes (mensais ou trimestrais) para monitorar melhor as atividades de negócios. 
  • Os componentes críticos de uma demonstração de resultados incluem receita total, custo dos produtos vendidos (CPV) e despesas operacionais. 

Como criar uma declaração de lucros e perdas

Se você for um único proprietário ou proprietário de uma pequena empresa que está diretamente envolvido nas finanças do dia-a-dia, pode ser mais útil gerar P & Ls mensais ou trimestrais para ajudá-lo a organizar e monitorar suas atividades comerciais.


Para criar uma declaração de lucros e perdas, existem algumas etapas principais a seguir e componentes financeiros a serem calculados, que são descritos abaixo.

Calcule sua receita  


O proprietário de uma pequena empresa típica deve somar a receita total ganha no período de P&L, que se você está criando trimestralmente, será de 90 dias.
Inclui:

  • Todo o dinheiro ganho por meio de serviços prestados ou venda de mercadorias
  • Receita não recorrente da venda de algo como uma velha van da empresa, aluguel recebido em bens ou equipamentos

Calcular o custo dos bens vendidos (COGS)


O custo das mercadorias vendidas (CPV) representa as despesas diretas incorridas na produção de mercadorias ou serviços, incluindo mão de obra, materiais e frete.
Por exemplo, imagine que você possui uma padaria.

Pense no COGS como os ingredientes que você teria que comprar para fazer um bolo, contratar um padeiro e entregar a massa. 

Determine o seu lucro bruto 


Em uma declaração de P&L, o COGS total é subtraído da receita total para determinar seu lucro bruto.
Suponha que você ainda tenha uma padaria e venda $ 1 milhão em doces, enquanto os pães, bolos e muffins custem $ 426.000 para serem feitos. Usando a fórmula básica, veja como você obteria o lucro bruto:


$ 1.000.000 (receita) – $ 426.000 (CPV) =
$ 574.000 (lucro bruto)

Subtrair despesas operacionais


Para a declaração de lucros e perdas desta padaria fictícia (e de outras pequenas empresas), normalmente há várias outras despesas operacionais a serem consideradas além do CPV, conforme mostrado na tabela abaixo.
O valor total dessas despesas será cobrado contra o lucro bruto de $ 574.000. Aqui está um exemplo modificado de uma folha de despesas típica fornecida por uma agência governamental australiana:

Despesa operacional           Custo
Taxas contábeis e jurídicas $ 11.700
Anúncio $ 15.000
Depreciação $ 38.000
Eletricidade $ 2.700
Seguro $ 15.200
Juros e despesas bancárias $ 27.300
Postagem $ 1.500
Impressão e papelaria $ 8.700
Associações Profissionais $ 1.800
Aluguel de instalações $ 74.300
Reparos e manutenção $ 21.100
Treinamento $ 6.900
Custos operacionais do veículo $ 20.000
Salários e salários $ 223.500
Compensação de trabalhadores $ 6.500
Despesas diversas $ 14.100
Despesas totais $ 488.300

Determinar o lucro líquido


Uma vez que todos os seus valores foram totalizados para lucro bruto e despesas operacionais, bem como EBITDA, aqui está o cálculo simples para descobrir seu lucro líquido.


$ 574.000 (lucro bruto) –
$ 488.300 ( despesas operacionais) =
$ 85.700 (lucro líquido)

Perguntas frequentes (FAQs) 

Qual é a diferença entre um demonstrativo de lucros e perdas e um balanço patrimonial?


Embora a demonstração de resultados e o balanço patrimonial sejam demonstrações financeiras essenciais para pequenas empresas, existem algumas diferenças importantes.
Por exemplo, uma declaração de lucros e perdas mostra a lucratividade de seu negócio durante um período de tempo definido, enquanto um balanço patrimonial fornece um “instantâneo” do desempenho do negócio em uma determinada data. Além disso, o último não inclui apenas os ativos e passivos de sua empresa, mas também o patrimônio líquido do proprietário da empresa e quaisquer investimentos de longo prazo.

Como você cria um P&L projetado? 


A palavra-chave aqui é “projetado”, o que significa que este tipo de P&L fornece uma estimativa de como serão suas receitas e despesas em três meses, 12 meses ou qualquer período que você esteja tentando projetar.
Os resultados são baseados no histórico de
desempenho financeiro de sua empresa e em pesquisas sobre o que está acontecendo nesse mercado (ou seja, está crescendo ou diminuindo, a empresa está esperando um grande avanço de produto e assim por diante). As declarações de lucros e perdas projetadas ou “pro forma” podem ser úteis para credores em potencial e gerentes financeiros internos. 

Como você cria uma declaração de lucros e perdas se você trabalha por conta própria?


Quando você preenche um Cronograma C (Formulário 1040) como um indivíduo autônomo ou empresa unipessoal, você está, na verdade, criando uma declaração de lucros e perdas acumuladas de suas atividades autônomas, que é exigida pelo IRS.
Ao preencher este formulário, você somou toda a sua receita do período. Supondo que você não tenha alugado um escritório, você também calculou a porcentagem da sua casa que usou com base no aluguel ou hipoteca. Além disso, você descobriu que parte dos serviços públicos domésticos pode cobrar de sua empresa, quanto gastou em gás e transporte para a empresa e assim por diante.


Ao seguir essas etapas, você está no caminho certo para dividir sua receita, CPV, lucro bruto, despesas operacionais e lucro líquido para criar uma demonstração de resultados para você, bem como para o IRS e potenciais credores.

Ler  Lei de Reforma Tributária de 1993