Os Roth IRAs são veículos de poupança para aposentadoria populares porque você pode fazer retiradas isentas de impostos na aposentadoria. Além do mais, as distribuições mínimas exigidas não são obrigatórias durante a vida do proprietário da conta.
Indivíduos de alta renda muitas vezes não têm a oportunidade de contribuir para essas contas devido aos limites de renda de Roth IRA. Mas eles ainda podem desviar dinheiro para um Roth IRA indiretamente, fazendo contribuições IRA não dedutíveis, que são deduções que você faz para um IRA tradicional com dólares após os impostos.
Aprenda a usar as contribuições não dedutíveis do IRA para superar os limites de renda de Roth IRA e colher os benefícios fiscais de um Roth IRA.
Noções básicas de contribuição IRA indedutíveis
Contribuições não dedutíveis para um IRA tradicional estão sujeitas aos mesmos limites de contribuição e outras regras que um IRA tradicional. Em 2020 e 2021, você pode contribuir com até $ 6.000 ($ 7.000 se você tiver 50 anos ou mais) para um IRA tradicional. Mas a diferença é como a contribuição é tratada para fins fiscais.
As contribuições para IRAs tradicionais são feitas com dólares antes dos impostos, portanto, você paga os impostos quando retira os fundos. Por outro lado, os Roth IRAs usam dólares após os impostos, e você pode receber distribuições qualificadas dessas contas sem pagar mais impostos de renda. Contribuições não dedutíveis do IRA, na verdade, usam dólares após os impostos para financiamento, pois você não deduz essas contribuições em seus impostos Retorna. Dessa forma, as contribuições não dedutíveis não são tributadas quando são distribuídas para você.
Com sua declaração de imposto de renda, você precisará preencher o Formulário 8606 para relatar o valor de sua contribuição IRA que não foi dedutível. Isso é chamado de base.
Você pode fazer contribuições dedutíveis e não dedutíveis para um IRA tradicional, mas apenas a base é isenta de impostos; a parte dedutível da distribuição ainda é tributável. Para facilitar o rastreamento e os relatórios, é aconselhável abrir uma conta separada para todas as contribuições não dedutíveis.
Contornando os limites de renda de Roth IRA
IRAs não dedutíveis são particularmente úteis para pessoas de alta renda, cuja renda bruta ajustada (AGI) é frequentemente muito alta para fazer uma contribuição de Roth IRA. Por exemplo, sua capacidade de contribuir como solteiro em 2021 começa a diminuir em um nível de renda de $ 125.000, aumentou de $ 124.000 em 2020. E as contribuições de Roth não são permitidas de forma alguma para solteiros com um AGI de $ 140.000 ou mais em 2021, de $ 139.000 em 2020.
Se você se enquadra nesta categoria de investidores, você ainda pode considerar fazer uma contribuição indedutível para seu IRA tradicional. Você pode então converter a contribuição em ativos Roth IRA. Isso às vezes é chamado de estratégia “backdoor Roth IRA”.
Obtendo contribuições IRA indedutíveis em um Roth IRA
Por meio da estratégia de backdoor Roth IRA, aqueles que ganham dinheiro suficiente para não serem elegíveis para fazer uma contribuição Roth IRA podem fazer uma contribuição IRA indedutível a cada ano e então convertê-la em um Roth IRA.
Ao converter um IRA tradicional em um Roth IRA, você pagará impostos sobre qualquer valor convertido que esteja acima de sua base. Se você tiver outras contas IRA, sua base deve ser calculada usando uma fórmula pro-rata.
Por exemplo, suponha que você tenha $ 12.000 em um IRA tradicional e faça uma contribuição não dedutível de $ 6.000 para uma conta IRA separada. Agora você tem um total de $ 18.000 em IRAs. Um terço desse montante não é dedutível e os outros dois terços das participações são dedutíveis.
Seria bom se você pudesse converter apenas a parte não dedutível do IRA. No entanto, o IRS analisa todas as suas contas IRA combinadas. Portanto, se você converter apenas $ 6.000, um terço do valor convertido (cerca de $ 2.000) será considerado a base e os outros dois terços (cerca de $ 4.000) serão considerados renda tributável para o ano da conversão.
O custo de impostos para converter um Roth será apenas um pequeno preço a pagar se seus investimentos fizerem seu trabalho e crescerem sem impostos por muitos anos dentro de seu Roth IRA.
Como evitar a regra de base pró-rata
A regra de base pro-rata não se aplica se você tiver todo o seu dinheiro de aposentadoria em um plano 401 (k). Você poderia, então, a cada ano, fazer uma contribuição IRA indedutível e, supondo que você convertesse imediatamente em um Roth, o o valor total da conversão será considerado a base.
Por exemplo, se você tem $ 300.000 em um plano 401 (k) e nada em um IRA, você pode financiar imediatamente o IRA como uma contribuição não dedutível e convertê-lo em Roth. O valor convertido não é um lucro tributável como era na base.
Você também pode reverter saldos IRA tradicionais em um plano do empregador, como em um plano 401 (k), deixando apenas seus saldos IRA não dedutíveis fora do plano para que no futuro você possa usar a estratégia de conversão Roth backdoor sem se preocupar com contabilidade para uma base pro-rata.
Mantenha apenas as contribuições não dedutíveis em seu IRA tradicional para evitar o pagamento de impostos ao convertê-los em um Roth IRA.
Relatórios Fiscais
Nos formulários de impostos exigidos, o IRS pede os saldos das contas de final de ano a partir do ano em que você está apresentando a declaração de impostos (e o formulário 8606), então você precisaria converter as contribuições tradicionais do IRA em um plano 401 (k) antes do ano- fim de usar a estratégia de conversão naquele ano.
Se, no final do ano, você não tiver fundos restantes em IRAs tradicionais, SEPs ou IRAs SIMPLES (talvez porque eles foram transformados em um plano qualificado), isso o deixaria livre para converter apenas as contribuições IRA indedutíveis restantes para um IRA Roth por meio do estratégia backdoor Roth IRA. Futuras mudanças na legislação tributária podem mudar essa estratégia.
Erros indedutíveis de IRA
O erro mais comum cometido com IRAs indedutíveis é esquecer de preencher o formulário 8606 com sua declaração de imposto de renda. Se você fez contribuições não dedutíveis ao IRA, mas não relatou sua base, você pode relatá-la em atraso.
Outro erro comum é pensar que você só pode converter suas contribuições não dedutíveis do IRA em um Roth. Conforme discutido acima, você deve olhar para o total de todas as suas contas IRA ao determinar o valor do imposto devido ao converter para um Roth.
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