Descrever suas deduções fiscais envolve reivindicar um grupo inteiro de despesas pagas permitidas em um formulário de imposto separado – Anexo A que é enviado com seu Formulário 1040. Não é necessário dizer que isso representa muito trabalho quando você está preenchendo sua declaração, não para mencionar o tempo que você vai investir o ano todo para controlar as despesas que pagou. As deduções discriminadas disponíveis variam de despesas médicas a presentes de caridade, juros de hipotecas e até impostos estaduais e locais.
O que significa discriminar?
Listar é exatamente o que parece – relatar suas despesas reais para vários tipos de deduções permitidas, depois somar todos e inserir esse total em sua declaração de impostos. Você deve manter um controle preciso de quanto gasta durante o ano e deve manter recibos e documentação de apoio para mostrar que essas despesas são legítimas, caso o IRS peça uma prova.
A documentação pode incluir extratos bancários, recibos de cheques, declarações de impostos sobre a propriedade, contas de seguro, contas médicas e cartas de reconhecimento para instituições de caridade para as quais você possa ter doado.
Deduções detalhadas vs. a dedução padrão
Tanto a dedução padrão quanto o total de suas deduções discriminadas reduzem o valor da renda sobre a qual você deve pagar o imposto de renda federal. Você pode reivindicar a dedução padrão ou discriminar as deduções individuais que se qualifica para reivindicar – linha por linha – mas não pode fazer as duas coisas. Só faz sentido escolher aquele que mais reduz o seu rendimento tributável.
A dedução padrão é a solução mais simples: um valor definido com base no status do seu pedido (solteiro, casado, etc.). A Lei de cortes de impostos e empregos (TCJA) mais ou menos dobrou as deduções padrão quando entrou em vigor em janeiro de 2018.
No ano fiscal de 2020 – a declaração que você apresentará em 2021 – a dedução padrão é de $ 12.400 para contribuintes solteiros e para aqueles que são casados, mas apresentam declarações separadas. Isso sobe para $ 24.800 se você for casado e estiver entrando com o pedido junto com seu cônjuge, ou se for uma viúva qualificada ou viúvo com um filho dependente. É $ 18.650 se você se qualificar para o status de registro de chefe da família. Podem ser necessárias muitas deduções detalhadas para exceder esses valores generosos.
Embora você não possa reivindicar a dedução padrão e relacionar outras deduções no mesmo ano fiscal, você pode mudar sua decisão de ano para ano, listando em um retorno anual e reivindicando a dedução padrão no próximo.
A maioria dos contribuintes vai com a dedução padrão
A maioria dos contribuintes reivindicou a dedução padrão antes mesmo da TCJA, e a TCJA também fez ajustes em algumas deduções discriminadas, limitando-as a certos valores onde antes eram ilimitadas. Outras deduções discriminadas foram eliminadas inteiramente. Como resultado, o número de contribuintes que discriminou caiu de 31,1% para 13,7% após a aprovação da lei.
Quando você deve relacionar as deduções?
É vantajoso discriminar quando o total de todas as suas deduções individuais exceder a dedução padrão para o status de arquivamento. Caso contrário, não faria sentido – você estaria pagando impostos sobre mais renda do que deveria.
Por exemplo, um único arquivador seria melhor discriminar se tivesse deduções discriminadas totais de $ 13.000 em 2020. Isso levaria um adicional de $ 600 de sua receita tributável porque a dedução padrão é de $ 12.400.
Mas se esse mesmo arquivador se qualificasse para uma dedução de chefe de família e optasse por discriminar em vez disso, eles acabariam pagando impostos sobre um adicional de $ 5.650 – a diferença entre $ 13.000 em deduções detalhadas e a dedução de chefe de família padrão de $ 18.650.
Quando você deve especificar as deduções
Às vezes, a decisão de discriminar ou solicitar a dedução padrão pode ser tomada fora de suas mãos. Os casais que apresentam declarações de impostos separadas devem usar o mesmo método. Ambos devem receber a dedução padrão ou ambos devem discriminar, portanto, você também deve fazer isso se seu cônjuge estiver determinado a discriminar.
Os estrangeiros não residentes também devem discriminar. Eles não estão qualificados para reivindicar a dedução padrão.
Quais despesas podem ser discriminadas em um cronograma A?
Geralmente, você pode reivindicar deduções detalhadas nas seguintes categorias:
- Despesas médicas e odontológicas
Imposto de renda estadual e local
Impostos imobiliários
Juros de hipoteca de casa- Prêmios de seguro hipotecário
- Presentes para caridade
Perdas por roubo ou acidentes
Dedução de despesas médicas
Despesas médicas e odontológicas incluem o custo de prêmios de seguro, desde que seu empregador não os reembolse, bem como certos custos de assistência médica e odontológica qualificados. Você pode deduzir a parte que exceder 7,5% de sua receita bruta ajustada (AGI) em 2020. Sua dedução seria limitada a $ 3.375 – o valor que excede $ 4.125 ou 7,5% de seu AGI – se seu AGI for $ 55.000 e você tiver $ 7.500 em despesas médicas qualificáveis.
O limite deveria aumentar para 10% em 2019, mas o Extender Tax and Disaster Relief Act de 2019 estendeu o limite de 7,5% até 2020.
Dedução de impostos estaduais e locais
O TCJA restringe a dedução de impostos estaduais, locais e de propriedade a $ 10.000, ou $ 5.000 se você for casado e apresentar uma declaração separada. Isso é $ 10.000 coletivamente, não $ 10.000 para cada tipo de imposto.
Dedução de juros hipotecários
A dedução dos juros da hipoteca é limitada a dívidas de $ 750.000 e $ 375.000 para os contribuintes que são casados e apresentam declarações separadas. As limitações aumentam para $ 1 milhão e $ 500.000 se você tiver contraído a dívida pela qual paga juros antes de 16 de dezembro de 2017.
Além disso, a TCJA restringe essa dedução apenas à dívida de aquisição, não à dívida patrimonial como tem sido historicamente o caso, a menos que os fundos do empréstimo patrimonial sejam usados para “comprar, construir ou melhorar substancialmente” uma casa, de acordo com o IRS.
Presentes para instituições de caridade
A maioria dos contribuintes pode deduzir contribuições de caridade de até 60% de seu AGI, embora alguns tipos de presentes ainda estejam sujeitos a limites de 20%, 30% e 50%.
Você pode deduzir temporariamente até 100% do seu AGI começando no ano fiscal de 2020. A regra dos 60% foi dispensada por enquanto em resposta à pandemia do coronavírus.
Perdas por roubo e acidentes
A TCJA limita a dedução de acidentes e furtos às perdas sofridas devido a eventos que ocorreram em locais que foram declarados como áreas de desastre pelo presidente dos Estados Unidos.
Limites gerais para deduções detalhadas
Pelo lado positivo, as deduções discriminadas foram limitadas ao longo do ano fiscal de 2017, quando o AGI de um contribuinte excedeu certos limites. Esses limites foram chamados de limitações de Pease em homenagem ao Representante Donald Pease, que foi o autor da legislação que criou os limites.
O valor total das deduções discriminadas que você poderia reivindicar costumava ser reduzido em 3% do valor pelo qual seu AGI excedeu o limite daquele ano em até 80% de suas deduções detalhadas. Este não é mais o caso. O TCJA revogou as limitações de Pease até pelo menos 2025, quando a lei se põe ou expira, a menos que o Congresso aja para renová-la.
NOTA: As leis fiscais mudam periodicamente e as informações acima podem não refletir as mudanças mais recentes. Consulte um contador para obter os conselhos mais atualizados. As informações contidas neste artigo não se destinam a aconselhamento fiscal e não substituem o aconselhamento fiscal.