Começar a trabalhar pode ser caro para quem vive a uma distância considerável de seus locais de trabalho. Seria bom se você pudesse reivindicar uma dedução de impostos para alguns ou todos os custos associados ao deslocamento para o trabalho, mas a maioria das pessoas não pode. O trajeto de ida e volta para o trabalho é considerado uma despesa pessoal, portanto, não é dedutível de impostos mais do que aquela xícara de café que você pegou no caminho.
As únicas pessoas que podem reivindicar uma dedução por despesas não reembolsadas de funcionários incluem reservistas das Forças Armadas, artistas qualificados, funcionários públicos estaduais ou locais com base em honorários e funcionários com despesas de trabalho relacionadas a deficiência.
No entanto, se você for autônomo, pode haver algumas deduções que ainda podem ser feitas por milhas.
Para aqueles que se qualificam, a dedução é, na verdade, um ajuste à receita (acima da linha), em vez de uma lista de deduções detalhada no Cronograma A.
Mudanças nas deduções de milhas
Em anos fiscais anteriores, os autônomos, a maioria das empresas e até mesmo muitos contribuintes individuais podiam deduzir as milhas para fins comerciais. Infelizmente, de 2018 a 2025, muitas dessas deduções para indivíduos foram eliminadas.
A Lei de Reduções de Impostos e Empregos de 2017 (TCJA) eliminou a maioria das deduções discriminadas diversas, incluindo a das milhas dirigidas para fins de trabalho. Caso a TCJA não seja renovada em 2026, essas deduções podem retornar.
Dedução de viagem para longe de casa
O que você pode deduzir começa com o imposto de renda – que o IRS descreve como seu local de trabalho regular (ou posto de trabalho) e inclui toda a cidade ou área geral onde o negócio ou trabalho está localizado.
O deslocamento diário pode ser qualificado como uma dedução detalhada se seu empregador exigir que você viaje de um local de trabalho para outro, como de seu local de trabalho regular para uma filial ou qualquer outro lugar para fazer negócios em nome do empregador. Seu empregador não pode reembolsá-lo pela milhagem, no entanto, e você não pode deduzir despesas associadas à viagem de sua própria casa para a residência fiscal.
Designado para Trabalho Temporário
O IRS permite uma dedução por milhagem quando um contribuinte está viajando para fora de sua residência fiscal para uma atribuição temporária. Se você dirigir de casa até seu local de trabalho normal, não é dedutível, mas se seu empregador exigir que você trabalhe em outro lugar, essa milhagem pode ser dedutível.
Como funcionam as milhas de viagem
Se você viajar 800 milhas por mês de casa para trabalhar em uma plataforma de petróleo offshore, isso não se qualifica. Mesmo se a localização da plataforma mudar, suas despesas de deslocamento seriam uma despesa pessoal não dedutível, porque cada plataforma é seu local de trabalho regular e casa de impostos.
No entanto, se o seu empregador colocar você como funcionário do escritório em casa por um período de tempo com o entendimento de que você retornará ao trabalho na plataforma em menos de um ano, a viagem para este local se qualifica. Se você tiver que dirigir do escritório em casa até a plataforma para fazer uma tarefa para seu empregador, isso se qualifica, assim como dirigir do escritório – ou da plataforma, nesse caso – até a localização de um cliente ou cliente ou uma reunião de negócios.
Taxa de quilometragem padrão vs. despesas reais
A dedução da taxa de milhagem padrão para o ano fiscal de 2020 é de 57,5 centavos por milha. Você tem a opção de reivindicar isso ou uma porcentagem das despesas reais do veículo, incluindo gás, seguro, estacionamento, pedágios, reparos e depreciação.
A porcentagem é suas milhas comerciais versus milhas pessoais. Se você dirige 36.000 milhas por ano com 18.000 milhas dedicadas ao uso comercial, pode deduzir 50% de suas despesas reais.
Se você se qualificar, pode reivindicar essa dedução como despesa comercial do funcionário usando o Formulário 2106. Se você se qualificar, mas não conseguiu reivindicar a dedução, geralmente pode voltar até três anos e alterar suas declarações de impostos.
Você deve discriminar, em vez de fazer a dedução padrão, para reivindicar essa despesa, e as despesas comerciais totais dos funcionários devem exceder 2% de sua receita bruta ajustada. Você pode reivindicar uma dedução do saldo sobre esse valor.
Empregado por conta própria
As regras mudam drasticamente se você for autônomo. Sempre que você sair do local da sua empresa, seja para trabalhar em casa ou manter um local da empresa em outro lugar, você pode começar a contabilizar suas milhas e custos a partir do momento em que deixa o local, desde que esteja viajando a negócios. Nesse caso, você pode reivindicar uma taxa de milhagem padrão de 57,5 centavos por milha para o ano fiscal de 2020.
A regra de uso comercial ainda se aplica, no entanto. Se você visitar um cliente a 20 milhas de seu local de trabalho, poderá fazer uma dedução com base em 40 milhas para a viagem de ida e volta. Mas se você fizer uma viagem secundária no caminho de casa para parar para jantar com os amigos e se o restaurante estiver a 16 km de distância, sua dedução ainda será baseada em 40 milhas. Você reivindicaria sua milhagem comercial no Cronograma C; você não teria que especificar para reivindicar a dedução.
Você pode reivindicar 17 centavos por milha para milhas dirigidas para fins de cuidados médicos para o ano fiscal de 2020, mas você só pode deduzir a parte de suas despesas médicas detalhadas que exceder 7,5% de sua receita bruta ajustada.
Expiração TCJA
O TCJA expirará no final de dezembro de 2025, a menos que o Congresso tome medidas para renová-lo. Se ele expirar, as deduções detalhadas diversas podem retornar ao código tributário em 2026, mas você estará mais ou menos sem sorte até essa data se precisar viajar para fins de trabalho e não for autônomo.