Famílias mistas são mais regra do que exceção no milênio, então não é incomum que dois contribuintes tentem reivindicar o mesmo dependente no mesmo ano fiscal. Circunstâncias familiares complexas e um mal-entendido das regras costumam ser os culpados.
Pode não estar claro quem deve reclamar seu filho se você dividir a custódia com seu ex. Também pode não estar claro quem pode reclamar seus pais se você e seus irmãos ajudarem a apoiá-los. As regras do IRS são complicadas e multifacetadas, mas deixam claro quem se qualifica como dependente e quais contribuintes têm direito a reivindicá-las usando uma base de apoio financeiro e tempo gasto, entre outros critérios.
O efeito da redução de impostos e lei de empregos
A Lei de Reduções de Impostos e Empregos (TCJA) eliminou as isenções pessoais do código tributário quando entrou em vigor em janeiro de 2018. Os contribuintes não podem mais reivindicar isenções para si próprios e para cada um de seus dependentes – pelo menos até 2025, quando o TCJA potencialmente expira. Mas isso não significa que declarar dependentes não ofereça alguns incentivos fiscais.
Vários créditos fiscais vantajosos e algumas deduções discriminadas dependem de ter um ou mais dependentes, portanto, espere que o IRS continue monitorando várias declarações de impostos que reivindicam as mesmas, mesmo quando isenções pessoais não forem um problema.
Números duplicados da previdência social
Para reivindicar um dependente, é necessário inserir o número do Seguro Social desse indivíduo em sua declaração de imposto de renda. O IRS usa um sistema de computador conhecido como Função de Inventário Discriminante ou DIF para rastrear retornos para números duplicados do Seguro Social, entre outros problemas.
A segunda declaração de imposto preenchida com um número de Seguro Social para um dependente que já foi reivindicado por outra pessoa acionará um sinalizador vermelho do DIF. O segundo arquivador receberá uma mensagem de erro de arquivamento eletrônico ou um aviso do IRS via correio do USPS. Este é o seu primeiro aviso de que algo está errado.
O que fazer se você for sinalizado
Primeiro, volte à sua declaração de impostos e certifique-se de inserir corretamente o número do Seguro Social do seu dependente. Você pode ter transposto números e, inadvertidamente, inserido o SSN de outra pessoa.
Entre em contato com qualquer outra pessoa que possa ter reivindicado seu dependente se o número estiver correto – como seu ex. Descubra se eles reivindicaram seu dependente.
Regras para crianças qualificadas
As regras do IRS para dependentes qualificados são divididas em duas categorias: filhos qualificados e parentes qualificados.
O IRS publica regras de desempate para ajudar os contribuintes a determinar quem pode reivindicar um dependente. A primeira regra estabelece que um filho dependente qualificado só pode ser reclamado pelo contribuinte com quem a criança viveu mais de meio ano. Dois ou mais contribuintes não podem passar neste teste.
Outras regras também se aplicam. A criança deve:
- Ser parente de você por sangue ou ser seu filho adotivo, enteado ou filho adotivo colocado com você por uma agência ou ordem judicial. Os descendentes desses indivíduos também se qualificam.
- Ter menos de 19 anos no último dia do ano fiscal ou 24 anos se for estudante em tempo integral. Exceções à regra de idade existem se a criança for total e permanentemente incapacitada. A criança também deve ser mais jovem do que o contribuinte que reivindica o dependente, e o cônjuge do contribuinte, se for casado. Os parentes qualificados, no entanto, podem ser mais velhos.
- Não pode apresentar uma declaração conjunta com um cônjuge, a menos que seja apenas para reivindicar um reembolso.
Um pai que tem a custódia pode dar voluntariamente a dedução do dependente ao outro pai, fornecendo uma declaração de liberação por escrito ao IRS no Formulário 8332. Isso às vezes acontece em situações de divórcio.
Regras para parentes qualificados
Um parente qualificado não pode ser seu filho qualificado, nem o filho qualificado de qualquer outra pessoa. Um parente qualificado deve ter vivido com você o ano todo, embora existam exceções para pais ou irmãos.
Um limite de renda bruta auferida pelo dependente também se aplica. É $ 4.300 para o ano fiscal de 2020, a declaração feita em 2021. Esse limite indexado pela inflação, então pode aumentar um pouco anualmente.
Finalmente, você deve ter fornecido financeiramente mais da metade das necessidades de suporte total de seu dependente durante o ano.
O IRS também permite que os contribuintes renunciem ou transfiram o direito de reivindicar dependentes para outra pessoa. Esta situação pode acontecer quando dois ou mais contribuintes apoiam conjuntamente o pai / mãe idoso. Eles devem pagar coletivamente mais da metade do sustento do dependente, e a pessoa que reivindica o dependente deve contribuir pessoalmente com mais de 10%.
Apresente o Formulário 2120 do IRS, a Declaração de Auxílio Múltiplo, para permitir que um contribuinte reivindique um dependente que é sustentado por mais de uma pessoa.
Como o IRS lida com auditorias de dependentes
O IRS tentará primeiro determinar qual contribuinte não tem o direito de reivindicar o dependente. Ele enviará um aviso de auditoria para essa pessoa.
O IRS selecionará aleatoriamente uma das declarações de imposto de renda para uma auditoria ou enviará avisos a ambos os contribuintes se não puder determinar por si mesmo qual contribuinte é elegível. Ele irá auditar automaticamente a outra declaração de imposto de renda que reivindicou o mesmo dependente, se o primeiro contribuinte defender com sucesso sua declaração de imposto.
Defendendo Sua Declaração Fiscal
Envie sua declaração de volta ao IRS para processamento posterior se tiver certeza de que cumpre todos os critérios para se qualificar para reivindicar seu dependente. Você também pode contratar um profissional fiscal.
Apenas advogados, contadores públicos certificados e agentes inscritos estão autorizados a representá-lo em uma auditoria do IRS.
Esteja preparado para fornecer documentação que comprove que você atende a todos os critérios para reivindicar seu dependente. Você pode ter que provar seu relacionamento com o indivíduo, ou que o dependente não forneceu mais da metade de seu próprio sustento financeiro. Quanto mais documentação você tiver, melhor.
Esteja pronto para fornecer registros escolares ou médicos para indicar que você e seu filho dependente qualificado moraram no mesmo endereço por mais da metade do ano.
Pode ser necessário enviar documentação adicional para se qualificar para incentivos fiscais específicos, como comprovante de despesas com creche, despesas médicas ou despesas com ensino superior. Algumas regras para qualificação de dependentes para deduções e créditos podem ser ligeiramente diferentes.
O IRS fornece uma lista de documentos comprovativos aceitáveis no Formulário IRS 886-H-DEP.
A maioria dos procedimentos de auditoria dependentes ocorrerá pelo correio. O IRS enviará a você uma solicitação de informações e você poderá responder enviando cópias de sua documentação de apoio.
O que fazer se você perder
Você pode apelar da decisão do auditor do IRS ou pode levar seu caso ao Tribunal Tributário dos Estados Unidos se você e o IRS não puderem chegar a um acordo sobre seus dependentes, mas um grama de prevenção sempre vale um quilo de cura. Faça o seu melhor para evitar se enredar nesse tipo de situação.
Aborde a questão de quem pode reivindicar um dependente antes que todos apresentem suas declarações fiscais a cada ano. Conversar sobre isso com membros da família pode ajudar muito na prevenção de problemas.
Um Problema Maior
É possível que você tenha um problema muito maior em suas mãos se não conseguir identificar ninguém que reivindicou seu dependente. O número do Seguro Social do seu dependente pode ter sido comprometido e alguém desconhecido para você o usou para fazer uma declaração de imposto de renda. Essa fraude pode acionar um sinalizador de computador do IRS.
O IRS tomou medidas importantes contra a fraude de identidade relacionada a impostos, mas isso não foi erradicado de forma alguma.
Notifique o IRS imediatamente se tiver motivos para acreditar que isso aconteceu. Você pode encontrar instruções sobre como lidar com essa situação no site do IRS, incluindo como registrar uma reclamação junto à Federal Trade Commission, notificar as principais agências de crédito e preencher e enviar o Formulário 14039, a declaração de roubo de identidade, ao IRS.