Como funciona o IRS: funções e auditorias

Publicado por Javier Ricardo


Até o cidadão mais esclarecido amaldiçoa os impostos pelo menos uma vez por ano – possivelmente ao mesmo tempo em que reconhece que eles são o preço de uma sociedade civilizada e desenvolvida.
Mesmo sabendo o valor dessa barganha, odiar o cobrador de impostos é tão inevitável quanto a própria tributação. Nos Estados Unidos, no nível federal, esse dever nada invejável recai sobre o Internal Revenue Service (IRS).
 Como coletor de impostos da América – e o mais próximo de uma palavra de quatro letras que qualquer acrônimo de três poderia jamais vir – o IRS tem uma missão bem definida:


“Fornecer aos contribuintes da América um serviço de alta qualidade, ajudando-os a compreender e cumprir suas responsabilidades fiscais e aplicando a legislação tributária com integridade e justiça a todos”.


Primeiro, um pouco de história


Depois de ganhar a independência da Grã-Bretanha, os redatores da Constituição deram ao Congresso o poder de arrecadar e cobrar impostos e taxas.
 A maior parte da receita do país veio de tarifas sobre o comércio e impostos especiais de consumo.


O início da Guerra Civil mudou tudo – ou mais precisamente, a necessidade de pagar por esse conflito.
O Congresso e o presidente Lincoln promulgaram o primeiro imposto de renda do país com o Revenue Act de 1862, que criou o escritório do Comissário da Receita Federal. A lei era temporária, mas dava ao escritório o direito de cobrar impostos sobre produtos comumente consumidos e comercializados, bem como os meios para coletar esses impostos. Ele também marcou o primeiro imposto progressivo da história dos Estados Unidos.



Sobre rendas entre $ 600 e $ 10.000, um imposto de 3% foi cobrado, enquanto um imposto de 5% foi cobrado sobre rendas de mais de $ 10.000.
A necessidade de ter uma agência para fazer cumprir e cobrar esses impostos deu origem ao Bureau of Internal Revenue, o antecessor do IRS.



Após a Guerra Civil, a oposição política ao Revenue Act aumentou enquanto a arrecadação do imposto de renda diminuía.
A lei expirou em 1872. Depois disso, o governo passou a contar principalmente com tarifas sobre produtos importados. Entre a Guerra Civil e a Primeira Guerra Mundial, até 60% das receitas federais vieram de taxas alfandegárias, que geraram superávits orçamentários anuais significativos para o governo.



No entanto, uma redução nas tarifas do açúcar sob o McKinley Tariff Act de 1890 levou a um declínio na receita.
O Departamento do Tesouro previu um déficit orçamentário de US $ 70 milhões para 1894, o primeiro em 30 anos. Isso levou a um apoio renovado para um imposto de renda. O resultado final foi a adoção do Wilson-Gorman Tariff Act de 1894, que impôs um imposto de renda principalmente aos ricos – estimativas sugerem que 1 a 2% da população estava sujeita ao imposto de renda.



O imposto de renda foi contestado em bases constitucionais.
Em março de 1895, a Suprema Corte em
Pollock v. The Farmers ‘Loan and Trust Company decidiu que o imposto de renda conflitava com o Artigo I, Seção 9, Cláusula 4 da Constituição, que proíbe o Congresso de coletar impostos de renda sem distribuí-los entre os estados com base na população.  Em 1909, o Congresso aprovou uma resolução pedindo uma emenda constitucional, que os estados ratificaram em 1913.


Em outubro de 1913, o presidente Woodrow Wilson sancionou a Lei da Receita de 1913, que impôs um imposto de 1% sobre a renda acima de uma isenção de $ 3.000 para contribuintes solteiros e $ 4.000 para casais.
Um adicional de 1% foi aplicado a rendimentos acima de $ 20.000 e 6% a rendimentos acima de $ 500.000. O primeiro Formulário 1040 apareceu em 1913. Menos de 2% das famílias teriam que preencher um.



As taxas de imposto de renda aumentaram drasticamente durante a Primeira Guerra Mundial, chegando a 77% em 1918 para aqueles que ganhavam US $ 1 milhão por ano, quando era de apenas 15% dois anos antes.
Em 1925, a taxa máxima havia caído para 25%, aplicada a rendas de US $ 100.000 ou mais. Então veio a Grande Depressão e com ela o retorno das altas taxas. Em 1932, rendas superiores a US $ 1 milhão eram tributadas a 63%.



A “agência de arrecadação de impostos” foi reformada na década de 1950, primeiro pelo presidente Truman como parte de seus planos de reorganização.
O sistema de mecenato da agência foi substituído por um sistema de serviço civil de carreira. A mudança foi endossada pelo presidente Eisenhower, que em 1953 rebatizou o Bureau of Internal Revenue de Internal Revenue Service.


Um dos maiores empregadores do governo


O IRS, um dos administradores fiscais mais eficazes do mundo, é uma agência do Departamento do Tesouro dos Estados Unidos.
É uma das maiores organizações do governo federal, com uma base de funcionários de cerca de 73.500 pessoas.  A Lei de Reforma e Reestruturação do IRS de 1998, comumente referida como RRA 98, reformulou a estrutura, a governança e os poderes do IRS à sua forma atual. Com efeito, o IRS foi reorganizado nas linhas dos modelos do setor privado para maior eficiência e eficácia.



O IRS é chefiado por um comissário que tem um mandato de cinco anos e é nomeado pelo presidente com o conselho e consentimento do Senado.
Charles Rettig é o atual (49º) comissário do IRS. A outra posição indicada pelo presidente é o advogado-chefe, que é o principal consultor jurídico do comissário do IRS em questões relacionadas à interpretação, aplicação e administração das leis.



A organização está sediada em Washington, DC, com campi regionais localizados em todo o país em cidades selecionadas.
 O IRS tem quatro divisões principais: Salário e investimento, Grandes empresas e internacionais, Pequenas empresas / autônomo e impostos -Exempt e entidades governamentais.


Quem audita os auditores?


O Conselho de Supervisão do IRS é um órgão independente de nove membros criado pela Lei de Reforma e Reestruturação do IRS de 1998 para
“supervisionar o Serviço de Receita Interna em sua administração, gestão, conduta, direção e supervisão da execução e aplicação das leis de receita ou estatutos relacionados e convenções fiscais das quais os Estados Unidos fazem parte. ”


O conselho não tem autoridade de fiscalização e não tem papel no desenvolvimento de políticas.
Uma importante responsabilidade confiada ao Conselho de Supervisão do IRS foi revisar e aprovar a solicitação de orçamento anual do IRS enviada ao Departamento do Tesouro. No entanto, o conselho não conta com membros suficientes confirmados pelo Senado e suspendeu as operações. Seu último relatório de recomendação de orçamento, para o ano fiscal de 2015, foi publicado em maio de 2014.


The Taxman Cometh


O IRS arrecadou quase US $ 3,5 trilhões em receita bruta em 2018, o último ano para o qual há dados disponíveis.
Essa receita é usada para financiar operações do governo. O serviço processou mais de 250 milhões de declarações de contribuintes e emitiu US $ 464 bilhões em reembolsos.
 ( Para leitura relacionada, consulte: Quão poderoso é o IRS? )

Cobranças e reembolsos por tipo de imposto (2017 e 2018 )

Fonte Bruto de 2017 (milhares de dólares) 2018 Bruto (milhares de dólares)
Imposto de renda comercial 338.529.154 262.742.024
Indivíduos, propriedades, trusts 1.867.427.797 1.971.941.201
Impostos de emprego 1.123.473.137 1.133.199.527
Impostos sobre imóveis e presentes 23.780.443 23.865.669
Impostos de consumo 63.503.608 73.718.206

Fonte: Livro de dados do IRS

A temida auditoria


Uma auditoria do IRS é um exame minucioso dos registros fiscais e das informações financeiras de um indivíduo ou organização para garantir que o valor do imposto e as informações relatadas sejam precisas.
 A probabilidade de ser auditado pelo IRS funciona como um bom motivo para as pessoas permanecerem honesto e pagar impostos em dia. No entanto, pagamentos de impostos corretos e em tempo hábil não garantem que você não seja auditado, nem significa que um retorno que é selecionado para auditoria certamente contém um erro. De acordo com o IRS, existem diferentes métodos usados ​​para selecionar quais devoluções serão auditadas. As formas comuns são:

  • O computador faz uma seleção aleatória de pessoas a serem auditadas com base em uma fórmula estatística.
  • Documentos e informações incompatíveis. Digamos, as informações relatadas no formulário 1099 ou W-2 não correspondem.
  • Os registros fiscais podem ser auditados desde que mostrem transações com terceiros cujo nome foi selecionado para auditoria.


No entanto, existem alguns gatilhos que provavelmente o colocarão na lista.
Se a sua devolução for selecionada para auditoria, você receberá uma notificação por correio.
 A auditoria pode ser conduzida por correio ou revisão pessoalmente ( para saber mais, consulte: Como funcionam as auditorias do IRS? ).  O IRS auditado 1 milhão de contribuintes em 2018, uma queda em relação a 1,1 milhão de exames realizados no ano anterior. Ambos os números representam aproximadamente 0,5% de todas as devoluções apresentadas.

Resultado


Embora o IRS seja um dos administradores tributários mais eficientes do mundo, sua própria natureza atrai polêmica.
A complexidade do código tributário e a falta de compreensão da legislação tributária por parte dos contribuintes também gera confusão. E recentes acusações de auditorias com motivação política significam que o IRS está em baixa na lista de popularidade para muitos contribuintes. Para dirimir tais situações – e tentar amenizar os contribuintes – existe o Gabinete de Recursos, que auxilia na solução de controvérsias de forma imparcial e extrajudicial.



Em 2018, o Gabinete de Recursos recebeu cerca de 92.000 processos.Além
 disso, o Taxpayer Advocate Service (TAS) oferece atendimento personalizado e gratuito aos contribuintes para problemas relacionados com o IRS.