Benjamin Franklin disse: “Nada é certo, exceto a morte e os impostos.” Não importa o quanto você tente evitá-los, chegará um momento em que você terá que enfrentar um e depois o outro. Os impostos são geralmente uma obrigação que a maioria das pessoas prefere pagar de forma mínima. Os contribuintes farão o possível para reduzir a parte de sua renda a pagar ao Tio Sam.
Embora seja possível descobrir brechas que reduzirão o total de impostos devidos, maximizar a receita após os impostos pode exigir uma quantidade considerável de tempo, despesas e criatividade. E isso soa tão verdadeiro se você possui uma propriedade. Mas, quando se trata de venda de propriedades, há uma maneira de você se ajudar a adiar o pagamento de altos impostos para o Internal Revenue Service (IRS). É chamada de bolsa 1031, que está sendo cada vez mais reconhecida por seus benefícios fiscais para investidores de todos os níveis. Leia mais para saber mais sobre essa regra e como ela pode ajudar.
Principais vantagens
- A 1031 Exchange é uma troca de propriedades semelhantes mantidas para fins comerciais ou de investimento nos Estados Unidos.
- A troca permite a deferência de quaisquer ganhos tributáveis sobre a propriedade que é vendida primeiro.
- Os contribuintes têm 45 dias a partir do momento da venda do imóvel para identificar possíveis propriedades de substituição.
- A propriedade de substituição deve ser garantida e a troca finalizada em até 180 dias após a venda do ativo original.
O que é um 1031 Exchange?
A 1031 Exchange é uma troca de propriedades semelhantes nos Estados Unidos. Simplificando, uma propriedade sendo vendida não está sujeita ao imposto sobre ganhos de capital até que seja eventualmente vendida sem reinvestimento do produto. Essencialmente, isso não permite a evasão, mas a deferência de quaisquer ganhos tributáveis sobre a propriedade que é vendida primeiro.
Em uma troca 1031, ambas as propriedades devem ser mantidas para fins comerciais ou de investimento e devem estar localizadas nos Estados Unidos. Embora devam ser de natureza semelhante, a qualidade das propriedades é irrelevante. Corporações, sociedades, sociedades de responsabilidade limitada e fundos são entidades pagadoras de impostos elegíveis que podem estabelecer uma troca de acordo com a Seção 1031.
Mas e quanto à propriedade pessoal? A venda de uma casa residencial por outra não seria permitida pelas diretrizes de troca 1031. Além disso, existem tipos específicos de propriedade que não são elegíveis e, portanto, não se qualificam para uma troca 1031. Esses incluem:
- Inventário de negócios
- Ações e títulos
- Notas de dívida
- Títulos
- Interesses em parcerias
Certificados de trustes
Para muitas pessoas, o assunto dos impostos pode se tornar terrivelmente confuso e rápido. Os impostos podem ir de simples a altamente complexos, simplesmente adicionando alguns itens de propriedade à equação. No entanto, ser educado sobre quais regras fiscais eficazes estão disponíveis pode ser um trunfo em si. A 1031 Exchange é uma seção do código tributário que pode recompensar indivíduos envolvidos em certas atividades comerciais e de investimento.
Mudanças na regra 1031
A aprovação da Lei de Reduções de Impostos e Emprego (TCJA) em dezembro de 2017 trouxe algumas alterações à definição de propriedade. Antes das mudanças, propriedades como aeronaves, equipamentos e licenças de franquia eram elegíveis para uma troca de 1031. Mas a nova lei limitou a definição de propriedade aos imóveis. Locações em comum (TICs) também se aplicam. São acordos que envolvem duas ou mais pessoas que compartilham a propriedade de um pedaço de propriedade ou terreno.
A aprovação da Lei de redução de impostos e empregos eliminou certos tipos de propriedade da regra de câmbio 1031, incluindo aeronaves, equipamentos e licenças de franquia
Diretrizes Requeridas
Para ser autorizada como uma troca 1031, a transação deve estar condicionada à obtenção e devolução de cada propriedade respectiva. As partes envolvidas normalmente usam empresas de facilitação de câmbio que auxiliam na gestão de negócios desta natureza para garantir que sejam realizados de forma adequada. Felizmente, uma troca semelhante não precisa ser concluída simultaneamente, mas possui algumas limitações de tempo que devem ser seguidas.
Em primeiro lugar, o contribuinte tem 45 dias a partir da data de venda do imóvel para identificar possíveis propriedades de substituição. Uma notificação por escrito dessa identificação deve ser assinada e entregue ao vendedor ou agente qualificado da propriedade desejada. Para imóveis, a documentação deve incluir detalhes específicos sobre o imóvel, como endereço e descrição legal. Em seguida, a propriedade de substituição deve ser garantida e a troca finalizada em até 180 dias após a venda do ativo original ou no prazo final da declaração de imposto de renda do ano fiscal em que o ativo original foi vendido – o que ocorrer primeiro. A propriedade deve ter uma descrição muito semelhante à mencionada durante o período inicial de 45 dias.
Trocas reversas
Agora que você sabe mais sobre uma troca 1031 normal, é importante saber que uma troca reversa também é possível. O apelo desse tipo de troca é que o contribuinte pode demorar o tempo que for necessário para comprar um imóvel, pois os prazos não são cumpridos até que o imóvel seja oficialmente adquirido e registrado com um Titular de Acomodação em Permuta. Tecnicamente, este é um agente que detém os títulos legais de propriedade até que a troca seja concluída. O investidor imobiliário tem 45 dias para especificar qual imóvel deseja vender, o que muitas vezes já é conhecido. O investidor tem mais 135 dias para finalizar a venda do imóvel renunciado. A troca reversa fornece mais um método para aproveitar esse benefício fiscal exclusivo.
Requisitos de papelada
Com todas as condições anteriores atendidas, também existem requisitos administrativos que devem ser documentados e rastreados. O ganho da venda original do primeiro ativo deve ser registrado, portanto, se o ativo de substituição for vendido, ambos os ganhos serão tributados com alguns ajustes. O IRS exige que as trocas 1031 sejam rastreadas no Formulário 8824, que especifica os detalhes sobre a transação. O próprio formulário solicita descrições das propriedades que foram trocadas, datas de aquisição e transferência, como as duas partes da troca estão relacionadas e o valor de ambas as propriedades.
Além disso, o formulário exige a declaração do ganho ou perda na propriedade vendida, bem como o dinheiro recebido ou pago, juntamente com quaisquer passivos, se houver, da transação. Finalmente, a base – ou custo com adições e deduções necessárias – da propriedade original deve ser listada.Publicação IRS 544 também fornece detalhes adicionais sobre a venda e disposição de ativos e seu tratamento tributário apropriado.
The Bottom Line
O canal exclusivo de crescimento com impostos diferidos por meio de trocas 1031 pode capacitar os indivíduos, permitindo que aumentem exponencialmente sua riqueza, se usado corretamente. Em vez de pagar impostos quando um ganho de capital é realizado, esses rendimentos podem ser reinvestidos em um ativo de valor semelhante ou superior. Idealmente, esse processo pode ser repetido usando os fundos para a aquisição de imóveis em vez de pagar o IRS, resultando em um crescimento acelerado. As trocas reversas oferecem ainda mais flexibilidade a essa regra, abrindo mais opções para os investidores.
A papelada necessária para rastrear esse tipo de transação é minuciosa, mas não deixe que isso seja um detrator. Por último, esteja atento aos prazos e prazos durante os quais uma propriedade pode ser comprada e vendida. A falta dessas janelas cruciais pode ser a diferença entre pagar mais impostos ou aumentar seu patrimônio líquido. Em última análise, a troca de 1031 é uma estratégia de imposto diferido completamente legal que qualquer contribuinte nos Estados Unidos pode usar. A longo prazo, o uso consistente e adequado dessa estratégia pode gerar dividendos substanciais nos próximos anos.