Como lidar com perdas em uma conta de aposentadoria individual (IRA)

Publicado por Javier Ricardo


Os investimentos às vezes podem perder valor, e essas perdas podem apresentar uma variedade de desafios quando seus investimentos ficam dentro de uma conta de aposentadoria individual (IRA).
O principal benefício de um IRA é que suas economias podem crescer com impostos diferidos, mas o que acontece quando seus investimentos estão diminuindo em vez de crescendo?


Antigamente, você poderia obter uma redução de impostos se seu IRA perdesse dinheiro nos mercados, mas essa provisão fiscal está em espera desde 2018. Ela pode retornar em 2025, no entanto, e você ainda pode ter tempo para voltar e alterar o retorno de um ano anterior.

Vantagens de diferimento de impostos de IRAs


As contas individuais de aposentadoria são estruturadas de forma que qualquer impacto fiscal sobre o crescimento do investimento seja adiado até que o dinheiro seja retirado do IRA, geralmente na aposentadoria.
Essas retiradas são chamadas de distribuições. O tratamento tributário é determinado no momento da distribuição.


Quaisquer ganhos, juros, dividendos ou ganhos dentro do plano IRA não seriam tributados até que as distribuições sejam feitas.
A ideia é preservar esse diferimento de impostos o máximo possível para permitir que seus ganhos se acumulem mais rápido do que em uma conta de corretagem tributável.

As distribuições não são tributadas se a conta for um Roth IRA. Os Roths crescem sem impostos, sujeitos a certas regras. Isso permite que seus ganhos sejam compostos sem o pagamento de impostos anuais.

Adiar distribuições até os 59 anos e meio  


Geralmente é melhor fazer a realocação de ativos dentro de um plano do que fazer uma distribuição e reinvestir o dinheiro fora do plano.
O valor total de qualquer saque que você fizer de uma franquia tradicional do IRA está sujeito a uma penalidade de 10% se você for menor de 59 anos e meio. A retirada ou distribuição também seria incluída em sua renda tributável, e isso poderia colocá-lo em uma faixa de impostos mais elevada.


Perdas de IRA costumavam ser dedutíveis


Você poderia perder seus planos de IRA se sacasse todos os seus IRAs do mesmo tipo – todos os seus IRAs tradicionais ou todos os seus Roths.
Essa lacuna fiscal terminou com o ano fiscal de 2018, mas você ainda poderá voltar e alterar uma declaração de imposto de 2017 em 2020 se não conhecer essa disposição e não reivindicar uma dedução naquele momento.

Geralmente, você tem três anos a partir da data em que apresentou sua declaração original para alterá-la, ou dois anos a partir da última data em que pagou qualquer imposto devido nessa declaração, o que ocorrer por último.


Essa provisão para perdas funcionava para IRAs tradicionais apenas se você tivesse uma base de contribuições não dedutíveis.
A base significa que você contribuiu com dólares pós-impostos – você não reivindicou uma dedução para as contribuições. Não haveria prejuízo que você pudesse deduzir em sua declaração de imposto de renda se não houvesse base.


Você não poderia sacar
apenas seus IRAs não dedutíveis – IRAs tradicionais para os quais você não reivindicou uma dedução de imposto para as contribuições feitas. Pode ter funcionado assim porque você ganhou muito para se qualificar para uma dedução. O resultado final é que você fez suas contribuições para um IRA indedutível com a renda sobre a qual já pagou impostos, da mesma forma que faria com um Roth IRA.


Tanto seus fundos IRA não dedutíveis quanto seus fundos IRA tradicionais devem ser liquidados para se qualificar para a dedução de perda.
Lembre-se de que você teve que sacar todas as contas do mesmo tipo, e IRAs com franquia tradicional e indedutível são o mesmo tipo de conta. Suas contribuições são tratadas de forma diferente em termos fiscais.

A provisão para perdas funcionou melhor com Roth IRAs porque há automaticamente uma base para suas contribuições originais. Em primeiro lugar, as contribuições para um Roth não são dedutíveis.

Reivindicando a dedução


Qualquer perda que você sofreu seria uma dedução diversa discriminada sujeita à regra de limite de 2% da receita bruta ajustada (AGI) antes da promulgação da Lei de Reduções de Impostos e Empregos (TCJA) em 2018. A TCJA revogou deduções diversas.



O TCJA está definido para terminar no final de 2025, entretanto, é possível – embora não garantido – que as deduções diversas discriminadas retornem ao código tributário naquele momento.
O Congresso pode potencialmente renovar a legislação, de modo que essa provisão para perdas possa retornar ao código tributário.


As perdas de IRA estavam sujeitas à limitação de 2% da AGI antes do TCJA.
Sua perda teria que exceder 2% de seu AGI para que você ganhasse qualquer benefício desta dedução, e você teve que especificar para reivindicá-la, relatando a perda no Cronograma A. Isso significa renunciar à dedução padrão para seu status de arquivamento.


O valor total de uma conta Roth ou IRA não dedutível poderia ser sacado e você poderia fazer uma dedução pela perda se o valor do IRA caísse abaixo de suas contribuições totais.
A distribuição não estaria sujeita a uma penalidade de distribuição antecipada neste caso.


Não haveria perda para fins de relatórios fiscais se o IRA perdesse valor, mas seu valor não caiu abaixo do valor total das contribuições.
Em geral, seria melhor manter o diferimento do imposto sobre os ganhos que você já tem neste caso.

Outras Implicações


Os ativos são removidos permanentemente quando são retirados de uma conta de aposentadoria.
Você só poderá contribuir com novos fundos.

Os investidores da IRA vão querer dar uma olhada em suas metas de alocação de ativos de longo prazo, junto com quaisquer projeções de lucros.


Alguns proprietários de IRA podem não querer reinvestir.
Eles preferem sacar o dinheiro para fins que não sejam de investimento, como comprar uma casa, pagar despesas médicas, abrir um negócio ou para despesas pessoais. Pode ser necessário considerar uma estratégia para distribuições iniciais neste caso.


Existe uma exceção à penalidade de 10% do imposto para uma retirada antecipada antes dos 59 anos e meio se você estiver comprando uma casa pela primeira vez ou pagando por despesas médicas, mas existem algumas limitações.


Táticas e opções


Considere primeiro retirar dinheiro de IRAs com perdas.
Retire primeiro dos Roths, depois dos IRAs não dedutíveis e, em seguida, dos IRAs dedutíveis se não houver perda geral. Essas sequências fornecem a maior oportunidade de manter as penalidades minimizadas.


Você também pode considerar tomar um empréstimo contra o seu 401 (k) antes de fazer uma distribuição IRA se suas necessidades de caixa forem de curto prazo.
Você está efetivamente emprestando para si mesmo, e os juros que vai pagar voltam para o seu plano 401 (k).


O que funciona melhor para você depende muito de seus objetivos financeiros e de investimento específicos, juntamente com uma estratégia fiscal que torna uma perda IRA o menos custosa possível.

NOTA: As leis fiscais mudam periodicamente. Sempre consulte um contador para obter os conselhos mais atualizados. As informações contidas neste artigo não se destinam a aconselhamento fiscal e não substituem o aconselhamento fiscal.