Os contribuintes devem, tecnicamente, controlar os presentes que fazem durante suas vidas, mas a maioria dos presentes fica legitimamente fora do radar das regras fiscais federais dos EUA. Na verdade, você teria que doar uma quantidade considerável de dinheiro ou propriedade antes de dever esse imposto. O objetivo por trás do imposto sobre doações é evitar que as pessoas doem seus bens antes da morte, a fim de evitar que seus bens tenham que pagar um imposto sobre heranças ao morrer.
Mas você pode evitar o pagamento de um imposto sobre presentes de algumas maneiras. Primeiro, algumas exclusões específicas se aplicam com base no tipo de presente ou na relação do doador com o destinatário. O Código de Receita Interna também prevê uma exclusão anual – um valor que você pode dar a cada ano que é automaticamente excluído do imposto – bem como um valor de isenção vitalício que é considerado se você exceder sua exclusão anual.
O imposto federal sobre doações dos Estados Unidos incide sobre dinheiro e propriedades que os indivíduos doam a terceiros. É pago pelo doador, não pelo beneficiário do presente.
O que se qualifica como um presente?
A Receita Federal considera um presente qualquer transferência de dinheiro ou propriedade quando o doador não recebe algo de igual valor em troca. Por exemplo, se você der dinheiro a alguém com o entendimento de que essa pessoa não precisa pagar de volta, isso é um presente. Você fez um presente de $ 150.000 se vender a alguém uma casa de $ 300.000 por $ 150.000.
Tudo isso é baseado na definição do IRS de “valor justo de mercado”. Dinheiro é o que é, então raramente há dúvidas. Quanto a essa casa, o IRS diz que seu valor justo de mercado é o que alguém poderia pagar por ela se nem o comprador nem o vendedor estivessem sob qualquer tipo de coação para se comprometer com a transação.
A definição de presente do IRS pode até mesmo se esconder em lugares que você não esperava. O IRS diz que é um presente se você fizer um empréstimo a um amigo sem cobrar juros, especialmente se você perdoar a dívida posteriormente. Se você colocou seu filho adulto em sua conta bancária como coproprietário para que ele possa ajudá-lo a cuidar de seus negócios financeiros, você deu a ele um presente tributável.
Quais presentes não contam?
Certos presentes não estão sujeitos ao imposto sobre doações. Você pode pagar as mensalidades ou despesas médicas de alguém em qualquer valor, sem incorrer em um imposto sobre doações, se der o dinheiro diretamente à instituição de ensino ou ao centro médico, e não ao beneficiário.
Também há uma dedução matrimonial ilimitada que se aplica a todos os presentes feitos por um cidadão americano a um cônjuge que também seja cidadão americano. Com algumas exceções, você pode dar ao seu marido ou esposa o quanto quiser sem pagar imposto sobre doações. Se você for cidadão dos EUA, mas seu cônjuge não, você pode dar a eles até $ 157.000 em 2020 em dinheiro ou propriedade . Este limite é indexado pela inflação.
Você pode doar para organizações de caridade qualificadas e para algumas organizações políticas sem incorrer em impostos.
Valores excluídos e isentos
O IRS também permite que você doe dinheiro ou propriedade sob quaisquer circunstâncias, sujeito a certos limites. Em outras palavras, você simplesmente não pode dar muito.
Exclusão anual de impostos sobre presentes
A exclusão do imposto anual sobre doações permite que você faça doações de até uma determinada quantia por ano por pessoa, sem impostos. Para os exercícios fiscais de 2019 e 2020, esse valor é de US $ 15.000. Ele só pode mudar em incrementos de $ 1.000, embora não precise fazer isso todos os anos.
As palavras-chave aqui são “por pessoa” e “por ano”. Se seu filho e sua esposa quiserem comprar uma casa e você quiser dar a eles $ 30.000 como entrada, você pode fazer isso sem pagar um imposto sobre doações, atribuindo $ 15.000 naquele ano a cada um deles. O IRS não se importa se os dois gastam o dinheiro na mesma coisa.
E aqui está outro bônus se você for casado: você e seu cônjuge têm cada um direito a uma exclusão anual de $ 15.000. Tecnicamente, você poderia dar a seu filho e ao cônjuge US $ 60.000 para aquela casa – US $ 15.000 para cada um deles, de você e de seu cônjuge.
Presentes dados em quantias globais ou como uma série de quantias para a mesma pessoa ao longo de um ano fiscal não são tributados se o total for inferior a US $ 15.000. Da mesma forma, você pode dar a sua filha US $ 15.000 em dezembro e outros US $ 15.000 em janeiro sem incorrer no imposto porque as doações ocorreram em dois anos distintos.
A exclusão do imposto anual sobre doações é aplicada individualmente, com base em cada destinatário do presente. Por exemplo, você pode dar $ 15.000 para sua filha, $ 15.000 para seu filho, $ 15.000 para seu melhor amigo e $ 15.000 para cada um de seus netos, tudo no mesmo ano. Nenhum desses presentes estaria sujeito ao imposto sobre doações.
Isenção de imposto sobre doações vitalícias
Você não terá necessariamente que pagar impostos sobre doações, mesmo se der a alguém mais de $ 15.000 por ano, graças à isenção vitalícia do imposto sobre doações. Este é o valor total que você pode doar sem impostos ao longo de toda a sua vida, e é de US $ 11,58 milhões no ano fiscal de 2020. É indexado pela inflação, portanto, pode-se esperar um certo aumento em 2021.
Este é um limite coletivo, e não discriminado por pessoa ou ano, e é adicionado à exclusão anual. Se você deu a sua filha $ 30.000 todos de uma vez, $ 15.000 deles seriam isentos de impostos sob a exclusão anual e os $ 15.000 restantes poderiam ser cobertos pela isenção vitalícia, se você escolher esta opção.
Só há um problema: essa exclusão vitalícia também é conhecida como “crédito fiscal unificado” porque se aplica tanto aos presentes que você dá durante sua vida quanto ao valor de sua propriedade quando passa para seus beneficiários após sua morte. Esses $ 11,58 milhões cobrem ambos. Se você usou $ 5,58 milhões para isentar de presentes durante sua vida, você teria apenas $ 6 milhões restantes para proteger sua propriedade.
Esse limite de US $ 11,58 milhões é muito dinheiro. Apenas dois em cada 1.000 propriedades deviam algum imposto sobre a propriedade em 2017 – e a isenção anual naquele ano foi cerca de metade da isenção de 2018, apenas $ 5,49 milhões.
A Lei de redução de impostos e empregos (TCJA) aumentou a isenção para US $ 11,18 milhões em 2018, efetivamente dobrando em relação ao ano anterior. Desde então, ele foi ajustado um pouco mais para acompanhar o ritmo da inflação. O TCJA deve expirar no final de 2025, mas a Receita Federal indicou que os contribuintes que aproveitarem o grande aumento não serão prejudicados depois disso, mesmo que ele volte para a faixa de US $ 5 milhões.
Você deve relatar os presentes sobre a exclusão anual ao IRS no Formulário 709, Declaração de Imposto de Doação dos Estados Unidos (e Transferência de Ignoramento de Geração). Este é um registro de quanto você gastou com a exclusão anual a cada ano. Esses valores excedentes contam contra sua isenção vitalícia. Obviamente, você pode ir em frente e pagar o imposto sobre esses presentes ao preencher a declaração de imposto de doações. Você não tem que deixá-los contar contra sua isenção vitalícia.
Um exemplo de imposto sobre presentes
Se um pai faz uma doação de $ 115.000 para seu filho para ajudá-lo a comprar uma casa, $ 15.000 desse presente são isentos do imposto federal sobre doações, graças à exclusão anual. Os $ 100.000 restantes são um presente tributável e podem ser aplicados à isenção vitalícia do pai se ele optou por não pagar o imposto no ano em que fez a doação.
Mas se o pai der à criança $ 15.000 em 31 de dezembro e, em seguida, dar um adicional de $ 100.000 em 1º de janeiro, o presente de dezembro será gratuito e claro. Além disso, apenas $ 85.000 do presente de janeiro de $ 100.000 contam contra sua exclusão vitalícia – $ 100.000 menos a exclusão anual de $ 15.000 daquele ano. Lembre-se de que a isenção anual de presentes é por pessoa, por ano.
A grande maioria de nós pode dar o que quiser, sem questões fiscais com que se preocupar, mas se o valor dos seus presentes exceder as exclusões anuais, você terá que tomar algumas decisões. O IRS fará a coleta agora ou mais tarde … mas irá coletar.