Como posso financiar um Roth IRA se minha renda for muito alta?

Altos salários que excedem os limites de renda anual estabelecidos pelo IRS não podem fazer contribuições diretas para um Roth IRA.

A boa notícia é que há uma lacuna para contornar o limite e colher os benefícios fiscais que Roth IRAs oferece. Essa estratégia, conhecida como backdoor Roth IRA, permite que aqueles com alta renda façam contribuições indiretas.

Limites de renda de Roth IRA

Roth IRAs oferecem vantagens fiscais exclusivas para os poupadores de aposentadoria. O dinheiro contribuído para a conta é tributado naquele ano. Mas quando o dono da conta retira o dinheiro, presumivelmente após a aposentadoria, não há mais impostos sobre o dinheiro contribuído ou o crescimento alcançado.

Mas aqueles com renda bruta ajustada modificada (MAGI) acima de certos níveis são limitados nos valores com que podem contribuir, ou são totalmente banidos da propriedade dos Roth. Os limites de receita são atualizados anualmente.

• Para o ano fiscal de 2020, os arquivistas solteiros e chefes de família podem contribuir com quantias limitadas se tiverem MAGIs de $ 124.000 a $ 139.000. Os contribuintes casados ​​que entram com ações conjuntas podem contribuir com quantias limitadas se seus MAGIs forem de $ 196.000 a $ 206.000.
• Para o ano fiscal de 2021, os limites são os seguintes: Solteiros e chefes de família com MAGIs de $ 125.000 a $ 140.000 podem contribuir com quantias limitadas, assim como contribuintes casados ​​que entram com rendas de $ 198.000 a $ 208.000.

Os contribuintes com renda acima desses números não podem contribuir de forma alguma para um Roth. Porém, nem tudo está perdido para quem ultrapassa o limite.

A estratégia Backdoor Roth IRA

A remoção de um limite de $ 100.000 MAGI para conversões de Roth em 2010 criou uma lacuna no código tributário que permite que arquivadores de alta renda façam legalmente contribuições indiretas para contas de Roth usando a estratégia Roth IRA de backdoor.

Para usar a estratégia de Roth IRA de backdoor, você precisará realizar as seguintes etapas:

1. Abra um IRA tradicional com o seu guardião IRA de escolha.  Geralmente é mais fácil, mas não necessário, usar o mesmo guardião que mantém seu IRA de conversão de Roth ou onde você planeja abrir seu Roth.
2. Faça uma contribuição totalmente indedutível para seu IRA tradicional. O limite de contribuição para os anos fiscais de 2020 e 2021 é de $ 6.000, mais uma contribuição adicional de $ 1.000 para aqueles com 50 anos ou mais. Isso significa não relatar sua contribuição tradicional do IRA como uma dedução para o MAGI em seu 1040, mesmo se você for elegível para deduzi-la.
3. Em seguida, converta a balança IRA tradicional em uma Roth IRA. Como o limite do MAGI para contribuições não se aplica a conversões, a limitação de renda é efetivamente frustrada.
4. Repita este processo todos os anos se o seu MAGI estiver muito alto para permitir que você faça uma contribuição direta para o seu Roth IRA.

Cenários fiscais e outras considerações

A estratégia backdoor funciona melhor se você ainda não tiver um IRA tradicional, pois isso o deixará sem pagar impostos sobre sua contribuição. Porém, se você tiver um IRA tradicional que financiou com contribuições para as quais fez uma dedução, o benefício fiscal será reduzido e o cálculo de seus impostos se tornará mais complicado.

Entender isso leva tempo, mas vale a pena prestar atenção às três situações a seguir ou discuti-las com seu consultor tributário.

Exemplo 1: Você Deve Impostos Zero

Você tem 40 anos e ganha $ 200.000 por ano. Você abre um novo IRA e faz uma contribuição indedutível de $ 6.000. Em seguida, você converte esses $ 6.000 em um Roth IRA. Você não tem outros IRAs tradicionais. Sua conta de imposto para a conversão é zero porque você não deduziu sua contribuição.

Exemplo 2: Você deve impostos sobre todos os saldos anteriores do IRA

Suas ações e circunstâncias são idênticas à primeira situação, exceto que você também tem uma conta de rollover tradicional do IRA que foi financiada inteiramente com contribuições dedutíveis. Você teve uma dedução fiscal quando fez essas contribuições.

Se você tentar converter todo o valor que possui em IRAs – sua contribuição não dedutível de $ 6.000 e o restante de seu saldo IRA – você terá uma conta de imposto. O quanto você deve depende de quão grande é esse rollover IRA.

Se o IRA vale $ 49.500, $ 5.352 dos seus $ 6.000 seriam tributáveis:

• Contribuição não dedutível para IRA tradicional = $ 6.000
• Saldo acumulado IRA = $ 49.500
• Total de contribuição mais saldo de IRA = $ 55.500 ($ 6.000 + $ 49.500)
• $ 6.000 / $ 55.500 = 0,108 = 10,8%
• $ 6.000 x 10,8% = $ 648 saldo de conversão não tributável
• $ 6.000 – $ 648 = $ 5.352 saldo de conversão tributável
• Apenas os $ 648 serão subtraídos da contribuição total como não tributáveis

Se o IRA vale $ 3.000, apenas $ 1.980 seriam tributáveis:

• Contribuição não dedutível para IRA tradicional = $ 6.000
• Saldo acumulado IRA = $ 3.000
• Total de contribuição mais saldo de IRA = $ 9.000 ($ 6.000 + $ 3.000)
• $ 5.500 / $ 8.500 = 0,666 = 67%
• $ 5.500 x 65% = saldo de conversão não tributável de $ 4.020
• $ 6.000 – $ 4.020 = $ 1.980 saldo de conversão tributável
• $ 4.020 serão subtraídos da contribuição total como não tributável

Se você tem um ou mais IRAs que financiou com contribuições dedutíveis, mesmo a estratégia de backdoor não pode impedi-lo de pagar impostos sobre uma conversão de Roth. Você não pode abrir um segundo IRA e rolar apenas essa segunda conta e não dever impostos, como na situação anterior.

A propósito, seu Roth IRA terá apenas $ 6.000 nele. Seus outros IRAs não serão dobrados nele; eles apenas serão incluídos nos cálculos de impostos do governo. A cobrança de impostos será avaliada independentemente de ser usada uma conta nova ou existente.

Exemplo 3: Você só deve impostos sobre alguns IRAs

Para uma conversão de Roth nos fundos, o governo calculará os impostos apenas usando os saldos do IRA financiados com contribuições dedutíveis. Eles não serão incluídos se você tiver saldos de IRA que você financiou com contribuições (não dedutíveis) após os impostos.

Imagine que você tem a mesma idade e renda dos exemplos anteriores. Você poderia ter vários IRAs que foram financiados em parte com contribuições dedutíveis e em parte com contribuições não dedutíveis. Para simplificar, porém, imagine que você tenha apenas dois IRAs tradicionais, um financiado em cada forma:

• IRA 1 ($ 60.000): Financiado com contribuições dedutíveis
• IRA 2 ($ 40.000): Financiado com contribuições não dedutíveis

Você abre um terceiro IRA tradicional com uma contribuição não dedutível de $ 6.000 e converte esse saldo em um Roth IRA. Seu cálculo de imposto incluiria apenas IRA 1, as contribuições dedutíveis IRA.

• Contribuição não dedutível para IRA tradicional = $ 6.000
• IRA 1 = $ 60.000 (saldo total de IRA feito com contribuições dedutíveis)
• $ 6.000 + $ 60.000 = $ 66.000
• $ 5.500 / $ 65.500 = 0,9 = 9%
• $ 6.000 x 9% = saldo de conversão não tributável de $ 540
• $ 6.000 – $ 540 = $ 5.460 saldo de conversão tributável

A estratégia backdoor e os planos de aposentadoria qualificados

Se você ou seu cônjuge participam de um plano de aposentadoria qualificado tradicional no trabalho que aceita sobreposições de saldos IRA antes dos impostos (dedutíveis), você tem outro meio pelo qual pode evitar impostos ao usar a estratégia backdoor para financiar um Roth. Veja como:

Transforme todos os seus IRAs dedutíveis em um 401 (k) tradicional no trabalho antes de iniciar o processo de conversão. Em seguida, abra um novo IRA com uma contribuição não dedutível de $ 6.000 e converta esse valor em um Roth IRA. Sua conta de impostos será zero porque o governo não inclui saldos de planos qualificados no cálculo do imposto em uma conversão Roth backdoor. Também exclui IRAs feitos com contribuições indedutíveis do cálculo.

Contribua para um Roth 401 (k) se puder

A estratégia backdoor é desnecessária se seu empregador oferece um Roth 401 (k) e você não está fazendo a contribuição máxima possível. Os planos Roth 401 (k) permitem que você contribua com até $ 19.500 em 2020 e 2021 em dólares após os impostos, que você pode coletar sem impostos quando se aposentar.

Se você tiver contribuído com apenas $ 5.000 para sua conta Roth no plano, então seria mais simples contribuir com os $ 14.500 restantes em 2020 antes de abrir um IRA backdoor. Se você tem 50 anos ou mais, pode contribuir com um adicional de $ 6.000 para um Roth 401 (k).

Uma possível exceção a esta regra pode ser se você não estiver satisfeito com as opções de investimento oferecidas no plano e desejar explorar opções alternativas em outro lugar.

The Bottom Line

Os que ganham muito podem contornar os limites de contribuição para Roth IRAs usando a estratégia de backdoor. Você economiza mais se não tiver saldos IRA tradicionais preexistentes que devam ser incluídos em sua fatura de impostos ou se o plano qualificado do seu empregador permitir sobreposições de saldos IRA dedutíveis.