Quando a temporada de imposto de renda se aproxima, os americanos se preparam para o pagamento de impostos e o arquivamento de declarações. É também o momento de iniciar o trabalho de manutenção de novos registros para o próximo exercício financeiro. Em meio a todos os desenvolvimentos, os participantes que negociaram com criptomoedas como bitcoins estão muito preocupados.
Em 2017, o Internal Revenue Service (IRS) ordenou que a troca de criptomoedas Coinbase entregasse todos os dados necessários relacionados às transações feitas por mais de 14.000 de seus clientes que compraram, venderam, receberam ou enviaram mais de $ 20.000 em bitcoins ( BTC) entre 2013 e 2015. Aqueles que suspeitaram então que o Tio Sam estava preparado para escrutinar e cobrar os impostos e penalidades necessários, nas negociações de bitcoin, estavam corretos. Em 26 de julho de 2019, o órgão federal disse que enviará cartas educacionais a 10.000 contribuintes que suspeita “potencialmente não relataram renda e pagaram o imposto resultante de transações em moeda virtual ou não relataram suas transações de maneira adequada”.
“Os contribuintes devem levar essas cartas muito a sério, revisando seus registros de impostos e, quando apropriado, emendar declarações anteriores e pagar impostos, juros e multas”, disse o comissário do IRS, Chuck Rettig, em um comunicado à imprensa. “O IRS está expandindo nossos esforços envolvendo moeda virtual, incluindo maior uso de análise de dados. Estamos focados em fazer cumprir a lei e ajudar os contribuintes a compreender e cumprir totalmente suas obrigações.”
Embora esses desenvolvimentos possam ter surpreendido alguns proponentes da criptomoeda, é importante perceber que os impostos são iminentes, independentemente da natureza das negociações e das classes de ativos.
Vejamos algumas dicas importantes que ajudarão na preparação de declarações de impostos para arquivadores que compraram ou venderam criptomoedas.
A manutenção de registros Bitcoin é sua responsabilidade
Existem centenas de corretores, intermediários e bolsas que oferecem comércio de criptomoeda. No entanto, nenhum é obrigado a fornecer relatórios fiscais aos participantes do mercado, embora alguns possam fazê-lo a seu próprio critério. Por exemplo, a Coinbase fornece um relatório de “base de custo para impostos”.
No final, o indivíduo é responsável por manter os registros necessários relacionados às suas transações com criptomoedas.
Digamos, seis meses atrás, você comprou 10 bitcoins a uma taxa de $ 3.000 cada ou pode tê-los recebido como pagamento pelo trabalho que você fez para um cliente. Hoje, esses bitcoins podem valer $ 9.000 cada, colocando seu lucro potencial em $ 6.000 por moeda.
É sua responsabilidade ter os registros necessários mostrando que você os recebeu no momento em que valiam $ 3.000 e, portanto, sua receita líquida é de $ 6.000 por moeda. Deixar de manter esses dados e documentos de transações pode fazer com que seus acervos sejam avaliados no valor atual de US $ 9.000 cada, aumentando significativamente sua carga tributária.
Qualquer negociação de bitcoins pode estar sujeita a impostos. Digamos que você recebeu cinco bitcoins cinco anos atrás e gastou um em uma cafeteria quatro anos atrás, gastou outros dois para comprar mercadorias em um portal online três anos atrás e vendeu os dois restantes e recebeu a quantia equivalente em dólares um mês atrás. Para cada uma dessas transações nas várias datas, espera-se que você mantenha o valor equivalente em dólares para cada uma e calcule sua receita líquida em dólares de bitcoins. Sua responsabilidade fiscal será calculada em conformidade.
Compreendendo a tributação do Bitcoin
Para manter os registros corretamente, é importante entender como várias transações de criptomoedas são tributadas. Dependendo do tipo de negociação de bitcoin, aqui estão os vários cenários que devem ser mantidos em mente para as preparações fiscais:
Se os bitcoins forem recebidos como pagamento pelo fornecimento de quaisquer bens ou serviços, o período de retenção não importa. Eles são tributados e devem ser declarados como receita ordinária.O imposto federal sobre essas receitas pode variar de 10% a 37% da alíquota marginal.Além disso, pode haver imposto de renda estadual a pagar.
Se os bitcoins forem recebidos da atividade de mineração, serão tratados como receita normal. Além disso, pode haver um imposto de trabalho autônomo a ser pago sobre esses recibos.
Se as criptomoedas forem recebidas por meio de um exercício difícil, ou por meio de outras atividades como um lançamento aéreo, isso será tratado como uma receita normal.
Se os bitcoins forem comprados como um investimento e vendidos com lucro, o tratamento dessa receita dependerá do período de detenção. Se mantida por menos de um ano, as receitas líquidas são tratadas como receita ordinária que pode estar sujeita a imposto de renda estadual adicional. Se o período de detenção for superior a um ano, é considerado mais-valias e pode gerar um imposto adicional de 3,8% sobre o rendimento líquido do investimento.
Conta para redução de impostos de Bitcoin
Se você doou suas criptomoedas, como bitcoin ou ethereum, para instituições de caridade qualificadas, você pode se qualificar para redução de impostos.
Por exemplo, em 2017, o fundo de caridade Fidelity recebeu doações de bitcoin no valor de cerca de US $ 69 milhões. O mecanismo de funcionamento do fundo de caridade garante que os bitcoins recebidos sejam imediatamente vendidos na bolsa Coinbase. O valor em dólares recebido com a venda é investido de acordo com a escolha do doador, que se beneficia com o recebimento de uma dedução fiscal no ano da doação.
No entanto, deve-se tomar cuidado para que apenas as doações de criptomoeda feitas a instituições de caridade qualificadas se qualifiquem para tais deduções. Vender os tokens e depois doar a quantia em dólares não reduzirá sua carga tributária de bitcoin. Além disso, as deduções estão disponíveis para pessoas físicas que detalham suas declarações fiscais.
Provisões para perdas com criptomoedas
Semelhante às regras fiscais para investimentos em ações, as perdas em criptomoedas podem ser usadas para compensar ganhos de capital, sujeitas a certas regras, e perdas que não são usadas para compensar ganhos podem ser deduzidas – até $ 3.000 – de outros tipos de receita. As regras também contêm disposições para perdas com transferência.
Relatório de renda de Bitcoin
A receita das negociações de bitcoin deve ser relatada no Anexo D, que é um anexo do formulário 1040. Dependendo do tipo de negociação que decide o tipo de receita da criptomoeda – renda ordinária ou ganho de capital – a receita deve ser relatada sob o título correto nas colunas apropriadas do formulário.
The Bottom Line
Embora o IRS tenha divulgado seu primeiro conjunto de diretrizes e regras em 2014, menos de 900 indivíduos relataram ganhos ou perdas de capital relacionados à negociação de Bitcoin entre 2013 e 2015. À medida que o IRS começa a reprimir a tributação de criptomoedas, é importante para os indivíduos manter registros de suas negociações e permanecer preparado para qualquer escrutínio, pagamento de impostos e quaisquer penalidades possíveis.
Investir em criptomoedas e outras ofertas iniciais de moedas (“ICOs”) é altamente arriscado e especulativo, e este artigo não é uma recomendação da Investopedia ou do redator para investir em criptomoedas ou outros ICOs. Como a situação de cada indivíduo é única, um profissional qualificado deve ser sempre consultado antes de qualquer decisão financeira. A Investopedia não faz representações ou garantias quanto à precisão ou oportunidade das informações aqui contidas. Na data em que este artigo foi escrito, o autor não possuía criptomoedas.