Relacionar suas deduções significa explicá-las em detalhes para o Internal Revenue Service (IRS) preenchendo o Cronograma A e enviando-o com o formulário 1040 de declaração de imposto de renda. Isso às vezes pode ajudar a reduzir sua receita tributável, mas algumas regras fiscais limitam algumas delas. Um que é afetado é a dedução do imposto de renda estadual e local que você pode reivindicar em sua declaração federal.
Os impostos estaduais e locais às vezes podem ser significativos, portanto, é uma vantagem óbvia poder deduzir o valor total que você paga, mas nem sempre é possível. A dedução de imposto discriminado estadual e local (SALT) permite deduzir até $ 10.000 no total de impostos sobre a propriedade e impostos de renda estaduais e locais ou impostos sobre vendas, mas não ambos.
Regras para a dedução de SALT
Todos os impostos de renda impostos por uma jurisdição estadual, local ou estrangeira podem ser deduzidos, sujeito a algumas regras. Primeiro, você deve relacionar suas deduções no Programa A para reivindicá-las. Isto significa renunciar à dedução padrão, que muitas vezes é mais do que o total das deduções discriminadas do contribuinte para o ano fiscal.
Certifique-se de que suas deduções discriminadas, incluindo todas as outras deduções que você está qualificado a reivindicar, além das deduções de impostos estaduais e locais, excedam a dedução padrão para o seu status de apresentação, caso contrário, a especificação irá realmente custar dinheiro de impostos.
A Lei de Reduções de Impostos e Empregos (TCJA) praticamente dobrou as deduções padrão para cada status de depósito quando entrou em vigor em 2018, portanto, pode ser menos provável que o total de todas as suas deduções discriminadas exceda esses valores para o ano fiscal de 2020:
- $ 12.400 para arquivadores solteiros e arquivamento casado separadamente
- $ 18.650 para chefes de família
- $ 24.800 para contribuintes casados que apresentarem declarações conjuntas
Além disso, o imposto deve ser cobrado de você pessoalmente. Você não pode reivindicar uma dedução do imposto de renda pago em nome de um de seus dependentes – e, em alguns casos, até mesmo por seu cônjuge. Você deve ter pago durante o ano fiscal para o qual está entrando com o pedido.
As despesas elegíveis que podem ser deduzidas como impostos de renda estaduais e locais incluem:
- Retenção para imposto de renda estadual e local, conforme mostrado no Formulário W-2 ou Formulário 1099
- Estimativa de pagamentos de impostos que você fez durante o ano
- Pagamentos de impostos de extensão que você fez durante o ano
- Pagamentos feitos durante o ano para impostos que surgiram em um ano anterior
- Contribuições obrigatórias para fundos de benefícios estaduais
Limites de dedução fiscal de 2020
Infelizmente, a dedução de impostos estaduais e locais não é mais ilimitada. Antes, você poderia deduzir tanto quanto pagou em impostos, mas a TCJA limita a dedução de SALT a $ 10.000, ou apenas $ 5.000 se você for casado, mas apresentar uma declaração de imposto separada. Este limite se aplica a impostos de renda estaduais, impostos de renda locais e impostos de propriedade combinados.
Por exemplo, você pode pagar $ 6.000 em impostos de renda estaduais e outros $ 6.000 em impostos sobre a propriedade no ano. Você não pode reivindicar os $ 12.000 inteiros, apenas a quantia limitada de $ 10.000.
Esta regra TCJA permanece até pelo menos 2025, quando a lei pode potencialmente expirar.
Documentos que você precisa para arquivar
Pagamentos de impostos de renda estaduais e locais podem aparecer em uma variedade de documentos diferentes. Mantenha cópias de seus cheques ou extratos bancários mostrando os débitos de sua conta quando você paga impostos estimados para seu estado ou município.
Os impostos estaduais também podem aparecer em vários documentos relacionados à retenção de impostos. Manter um registro de toda essa papelada o ajudará a manter um registro de quanto você pode deduzir, até o limite TCJA. Esses documentos devem mostrar quanto de imposto estadual ou local você pagou durante o ano:
Formulário W-2 (Declaração de salários e impostos): Mostra o imposto de renda estadual retido na fonte no quadro 17. O imposto de renda local retido na fonte é mostrado no quadro 19 e as contribuições para fundos de benefícios estaduais podem ser mostrados no quadro 14.
Formulário W-2G (determinados ganhos em jogos de azar): pode apresentar retenção de imposto de renda estadual na caixa 15 e retenção de imposto de renda local na caixa 17
Formulário 1099-G (certos pagamentos do governo): pode mostrar retenção de imposto de renda estadual na caixa 11
Formulário 1099-INT (Receita de Juros): Pode mostrar imposto de renda estadual retido na fonte na caixa 17
Formulário 1099-DIV (Dividendos e Distribuições): Pode conter retenção de imposto de renda estadual na caixa 15
Formulário 1099-R (Distribuições de pensões, anuidades, planos de aposentadoria ou participação nos lucros, IRAs, contratos de seguro): Pode mostrar retenção de imposto de renda estadual na caixa 14 e retenção de imposto de renda local na caixa 17
Formulário 1099-MISC (Receitas Diversas): Pode mostrar imposto de renda estadual retido na fonte na caixa 15
Formulário 1099-NEC (Compensação de Não Funcionários): Pode mostrar imposto de renda retido na fonte na caixa 5- Extratos bancários com cópias de cheques ou débitos cancelados podem provar pagamentos estimados e pagamentos posteriores de impostos estaduais.
- A parte da restituição estadual do ano anterior que pode ter sido aplicada aos impostos estimados.
Planejamento tributário de fim de ano
A dedução do imposto de renda estadual pode ajudar no planejamento tributário de final de ano porque os contribuintes podem optar por aumentar seus pagamentos de impostos estaduais na décima primeira hora para cobrir qualquer responsabilidade estadual esperada que ocorrerá durante o ano.
Por exemplo, você pode pagar o pagamento do imposto estimado do quarto estado, normalmente devido em 15 de janeiro, em dezembro. Isso aumentaria suas deduções discriminadas e poderia reduzir potencialmente sua responsabilidade tributária federal durante o ano.
Verifique se o aumento do pagamento de impostos estaduais no final do ano afetará seu retorno federal. Os contribuintes que são afetados pelo imposto mínimo alternativo (AMT) provavelmente descobrirão que recebem pouco ou nenhum benefício em sua declaração federal ao acelerar os pagamentos estaduais. As deduções do imposto de renda local e estadual são adicionadas de volta à sua renda tributável ao calcular o AMT.
Impostos de renda estaduais e locais são dedutíveis quando você está calculando seu imposto de renda federal regular, mas não são dedutíveis quando você está calculando o AMT.
O IRS bateu a porta ao pagar impostos prediais estimados para o ano seguinte antes do final do ano, a fim de reivindicar uma dedução no ano em curso. Esses impostos devem ter sido avaliados oficialmente na data em que você os paga, e isso geralmente não acontece antes do primeiro dia do ano.
A opção de imposto sobre vendas
Você pode considerar a dedução do imposto sobre vendas em vez do imposto de renda estadual como uma estratégia alternativa – é uma opção ou / ou. Você pode reivindicar imposto de renda ou imposto sobre vendas, mas não ambos.
Isso pode não alterar seu passivo de imposto federal porque a dedução do imposto sobre vendas também é eliminada para fins de cálculo do AMT, se você estiver sujeito ao AMT. Mas, em vez disso, deduzir o imposto sobre vendas pode tornar quaisquer restituições de impostos estaduais não tributáveis no ano seguinte.
Regras especiais para cônjuges
Os casais que apresentam declarações separadas devem ambos reivindicar a dedução padrão ou ambos devem discriminar.
Os contribuintes casados que apresentam declarações conjuntas podem deduzir todos os impostos de renda estaduais e locais que cada um deles pagou durante o ano, independentemente de esses pagamentos de impostos terem sido feitos separadamente ou em conjunto, até $ 10.000. Os contribuintes casados que apresentam declarações separadas só podem deduzir impostos de renda estaduais e locais pagos por eles pessoalmente, no entanto, até $ 5.000.
Toda a renda é considerada propriedade da comunidade se você ou seu cônjuge morar em um dos nove estados de propriedade da comunidade – Arizona, Califórnia, Idaho, Louisiana, Nevada, Novo México, Texas, Washington ou Wisconsin em 2020. Cada cônjuge deve informar metade dos a renda em sua declaração de imposto quando eles apresentam separadamente. As deduções também são divididas ao meio entre os dois cônjuges.