O ano civil de 2021 é o prenúncio de outra mudança no código tributário, juntando-se a vários decorrentes da Lei de Reduções de Impostos e Empregos (TCJA) em 2018.
Aqueles que fazem pagamentos a não funcionários devem emitir o Formulário 1099-NEC recém-introduzido para não funcionários e contratados independentes, em vez do Formulário 1099-MISC, mas o Formulário 1099-MISC ainda está vivo e bem. Agora, ele informa outras fontes de receita de 2020, incluindo a vaga “Outras receitas”.
Você consegue manter mais do seu dinheiro se for relatado na Caixa 3 do formulário 2020 1099-MISC porque não está sujeito aos impostos FICA, que são a combinação do Seguro Social e Medicare – também conhecido como “impostos de trabalho autônomo” para contratantes independentes.
Pagamentos de incentivos na caixa 3
“Outras receitas” da caixa 3 do formulário 1099-MISC inclui o que o Internal Revenue Service (IRS) chama de “pagamentos de incentivos”. Eles são mais comumente encontrados na indústria automobilística como bônus pagos a vendedores quando eles vendem um determinado veículo e podem realmente aumentar ao longo do ano.
Esses pagamentos de incentivos são geralmente pagos pelo fabricante, não pela concessionária, e não são salários, vencimentos ou pagamento por serviços. Esse status é verdadeiro mesmo se o fabricante remeter o incentivo à concessionária e esta, em seguida, entregar o dinheiro ao vendedor. O pagamento apareceria no W-2 do vendedor e esse bônus seria tributado da mesma forma que os ganhos normais se a concessionária pagasse com seus próprios fundos.
Os pagamentos de incentivos ainda são receitas tributáveis e devem ser incluídos no Anexo 1 do Formulário 1040 de 2020 – a declaração que você apresentará em 2021. Mas eles não são tributados exatamente da mesma forma que os ganhos que aparecem no Quadro 1 do Formulário 1099-NEC, “Remuneração de Não Funcionários”. Essa distinção é a razão pela qual você consegue ficar com mais dinheiro.
Outros tipos de renda da caixa 3
O Quadro 3 não se limita a vendedores de automóveis, embora eles frequentemente colham o benefício de ter parte de sua renda relatada aqui. “Outras receitas” relatadas na Caixa 3 também incluem quaisquer fontes que não se encaixem perfeitamente em qualquer outra parte do formulário, incluindo:
- Prêmios e prêmios
- Pagamento que você recebeu por servir ao júri
- Danos tributáveis recebidos em ação judicial
Essa lista não é exaustiva. Basicamente, o Quadro 3 relata qualquer receita que você receba de um empreendimento no qual você não se envolveu com fins lucrativos, e isso é reconhecidamente uma área cinzenta. Os vendedores automotivos certamente trabalham para ganhar a vida, mas trabalham para e estão sob o controle da concessionária, não diretamente do fabricante, e aí está a brecha.
Os prêmios e prêmios só se enquadram nesta categoria se você não fez uma aposta para colher os ganhos. Por exemplo, o valor justo de mercado do carro seria relatado como Outra Renda na Caixa 3 se você ganhasse um BMW novinho em folha participando de um game show, mas não se o ganhasse em um sorteio do qual comprou um ingresso. Nesse caso, são os ganhos do jogo, que são relatados no Anexo 1.
A vantagem fiscal da caixa 3
Formar de 1099-MISC Box 3 “Outras Receitas” itens estão sujeitos ao imposto de renda, mas eles são não sujeito a impostos-sociais FICA Segurança e Medicare ou para a taxa de desemprego federal. Esta é a distinção importante.
Essa outra receita também não está sujeita a retenção federal, mas isso não significa que você não terá que pagar imposto de renda sobre o valor eventualmente. Os impostos simplesmente não serão retidos no momento em que você receber o pagamento.
Essa isenção de impostos do FICA incorporada ao Box 3 Outras Receitas é o motivo pelo qual você consegue ficar com mais dinheiro.
Como relatar a receita 1099-MISC Box 3
Os pagamentos de incentivos e outros tipos de receita que aparecem no Quadro 3 são relatados na Linha 8 do Cronograma 1 que é enviado com o Formulário 1040 de 2020. Você deve inserir o valor total de outras receitas conforme calculado no Cronograma 1 na Linha 8 do Formulário 1040.
Inserir o total na Linha 8 separa-o de quaisquer salários ou vencimentos que você ganhou, que são inseridos na Linha 1 do Formulário 1040 de 2020. Isso também o separa dos rendimentos do trabalho autônomo que são calculados no Cronograma C, então também relatados no Cronograma 1 Isso informa ao IRS que esse dinheiro não está sujeito ao imposto de seguro social ou Medicare porque não era salário, ordenado ou renda de trabalho autônomo.
Não havia Anexo 1 para os anos fiscais de 2017 e anteriores, e o Formulário 1040 e o Anexo 1 foram alterados de outras maneiras desde o ano fiscal de 2018.
Você pode deduzir despesas de outras receitas?
Infelizmente, você não pode deduzir despesas relacionadas ao trabalho de sua outra receita, mesmo que seja um pagamento de incentivo do fabricante automotivo. Até 2017, você poderia reivindicar despesas relacionadas ao trabalho se detalhasse suas deduções, mas essas despesas estavam entre as eliminadas pelo TCJA em vigor de 2018 a 2025.
As informações contidas neste artigo não constituem aconselhamento fiscal e não substituem esse aconselhamento. As leis estaduais e federais mudam com frequência, portanto, consulte um contador para obter consultoria tributária atualizada.
Faça um pouco de planejamento tributário
É importante lembrar que essa “outra receita” não é isenta de impostos. Você ainda deve pagar imposto de renda sobre pagamentos de incentivos e outros tipos de renda do Quadro 3, mas não impostos sobre Previdência Social ou Medicare. O valor que você inserir em seu 1040 será tributado junto com todos os seus outros ganhos regulares de acordo com sua faixa fiscal apropriada.
Isso pode significar que a retenção de seus outros rendimentos não será suficiente para cobrir os impostos devidos sobre os ganhos inesperados do Box 3. Em vez de receber um reembolso, você pode acabar devendo impostos ao arquivar sua declaração – mas não tanto quanto você receberia se também tivesse que pagar impostos FICA.
Você pode fazer pagamentos estimados ao IRS antes de preencher sua declaração de imposto de renda, mas caso contrário, você provavelmente pode esperar uma cobrança de impostos em abril, se seus pagamentos de incentivos ou outras receitas forem significativos.