Alguns contribuintes devem apresentar uma declaração de imposto de renda no estado em que moram, bem como uma declaração de imposto de renda de não residente no estado em que trabalham, se morarem em um estado, mas trabalharem em outro. Esse pode ser o caso mesmo que eles não trabalhem de fato no outro estado para um empregador, mas recebam algum tipo de renda ou compensação lá.
Pode ser demorado fazer várias declarações, mas não é particularmente difícil ou desafiador, e você não pagará impostos a ambos os estados graças a uma decisão de 2015 da Suprema Corte dos EUA.
Como começar
Descubra quanto você ganhou no estado de não residente e quanto você ganhou no seu estado de origem. A maioria das devoluções de não residentes usa os números de sua declaração federal, então isso pode tornar as coisas mais fáceis se você preencher a declaração federal primeiro, de forma que tenha essas informações ao seu alcance.
Alocando sua renda
Liste sua receita total de seu retorno federal em uma coluna e seus ganhos como um não residente em outra coluna. Calcule a porcentagem de sua renda de não residente em relação à renda total dos totais nessas duas colunas.
Esta é a sua “porcentagem de não residentes”. Você usará essa porcentagem para alocar sua receita tributável, suas deduções e suas obrigações fiscais.
Alguns estados, como Ohio, facilitam muito isso, fornecendo formulários fiscais específicos para orientá-lo nos cálculos e nas contas.
Alguns estados exigirão que você calcule seus rendimentos tributáveis nesse estado como se você fosse um residente lá, mesmo que não more lá. Você então multiplicaria isso por sua “porcentagem de não residente” para calcular sua renda tributável como não residente. Virgínia é um exemplo de estado que usa esse método.
Alocando Suas Deduções
Outros estados farão com que você multiplique essa “porcentagem de não residentes” por suas deduções federais. Esse valor será o seu valor de dedução de não residente, que você então subtrairá dos ganhos que obteve nesse estado como não residente. Maryland usa esse método.
Algumas deduções federais, como a dedução de impostos estaduais e locais, geralmente não são dedutíveis para fins fiscais estaduais. Você terá que ajustar essas diferenças em seu retorno, mas também poderá adicionar quaisquer deduções fiscais específicas do estado.
Alocando seu passivo fiscal
Alguns estados, como Delaware, permitem que você compense sua renda de não residente por meio de deduções federais discriminadas após o ajuste de itens não dedutíveis, como impostos estaduais e locais. Essas declarações fazem com que você multiplique sua obrigação tributária real pela sua “porcentagem de não residente” para calcular sua obrigação tributária de não residente.
Se você se mudou durante o ano
Provavelmente, você terá que apresentar uma declaração de devolução de parte do ano, em vez de uma declaração de não residente, se se mudou para outro estado durante o ano, de modo que você tem renda de dois estados. Muitos estados têm um formulário de imposto separado para arquivadores de parte do ano, mas você simplesmente marcará uma caixa na declaração de residente regular em outros, indicando que você não morou no estado durante todo o ano.
Uma declaração de residente em meio ano deve ser anotada com “PY” no site do estado, onde os formulários de impostos são disponibilizados, se houver tal declaração. Você ainda terá que dividir sua renda entre os estados.
Arquivar uma devolução em seu estado de residência
Você também deve apresentar uma declaração de imposto de renda em seu estado de residência. Você incluirá todos os seus ganhos nessa declaração, até mesmo o que ganhou no estado não residente, porque a maioria dos estados tributa a renda de seus residentes, independentemente de sua fonte. Mas você deve receber um crédito de seu estado de origem por todos os impostos pagos ao estado não residente.
Impostos pagos a outro estado
O Supremo Tribunal dos EUA decidiu em 2015 que dois estados não podem tributar a mesma renda. New Jersey não pode tributá-lo sobre a renda que você ganhou na Pensilvânia se você pagar imposto à Pensilvânia sobre a renda que você ganhou lá. Maryland foi particularmente afetada por essa decisão – na verdade, o processo foi movido pelo estado de Maryland – assim como um punhado de outros estados que historicamente cobraram impostos de residentes que trabalharam em outros lugares.
Desde então, os estados foram obrigados a fornecer créditos fiscais para impostos pagos a outros estados. Você pode subtrair esse valor de seus ganhos tributáveis gerais. Certifique-se de levar esse crédito na devolução que você apresentar em seu estado de origem .
Alguns estados têm reciprocidade
Vários estados vizinhos firmaram acordos de reciprocidade entre si. Esses acordos permitem que os rendimentos auferidos em um estado sejam tributados em outro, erradicando a necessidade de créditos fiscais para compensar esses impostos. Os empregadores fariam retenções na fonte apenas de impostos devidos ao estado de residência do empregado.
Os seguintes estados têm reciprocidade com pelo menos um outro estado:
- Arizona
- Distrito da Colombia
- Illinois
- Indiana
- Iowa
- Kentucky
- Maryland
- Michigan
- Minnesota
- Montana
- Nova Jersey
- Dakota do Norte
- Ohio
- Pensilvânia
- Virgínia
- West Virginia
- Wisconsin
New Jersey encerrou sua reciprocidade com a Pensilvânia em janeiro de 2017, mas esse acordo foi restabelecido desde então.
Arquivamento de uma declaração por retenções equivocadas
Você pode relatar renda zero para aquele estado em sua declaração de não residente se estiver preenchendo uma declaração de não residente porque os impostos foram retidos por engano. Esse pode ser o caso se seu estado de origem e seu estado de trabalho tiverem reciprocidade, mas você se esqueceu de notificar oficialmente seu empregador de que está isento de impostos em seu estado de trabalho.
Isso resulta em responsabilidade fiscal zero. Você terá um saldo de reembolso ao inserir o valor retido por engano do seu cheque de pagamento para o estado não residente.