A regra de pagamento periódico substancialmente igual permite retirar dinheiro de um IRA antes dos 59 anos e meio e evitar o imposto de penalidade de distribuição antecipada de 10%. Essa abordagem também é conhecida como pagamentos 72 (t) porque a regra se enquadra na seção 72 (t) do código do IRS.
Se você optar por usar pagamentos de 72 (t), também chamados de pagamentos SEPP, deverá sacar o dinheiro de acordo com um cronograma específico . O IRS oferece três métodos diferentes para calcular sua programação específica de retirada. O que segue cobre cada um desses três métodos e os detalhes que você precisa saber antes de usar qualquer um deles.
Antes de começar 72 (t) Pagamentos SEPP de um IRA
Quando você começa a receber pagamentos de 72 (t) SEPP, deve seguir o cronograma de pagamento por cinco anos ou até chegar aos 59 anos e meio, o que vier depois (a menos que você seja inválido ou morra). Portanto, por exemplo, se você começar a usar o método SEPP aos 52 anos e meio (sete anos antes de completar 59 anos e meio), deverá continuar a usar o plano de pagamento que estabeleceu até atingir os 59 anos e meio. Mas se você começar a usar o método SEPP aos 57 anos (2,5 anos antes de completar 59 anos e meio), deverá seguir esse plano de pagamento por cinco anos ou até chegar aos 62 anos.
Se você se desviar de sua programação antes que o período de tempo apropriado tenha passado, o IRS cobrará uma penalidade sobre todos os valores retirados até esse ponto. Por este motivo, antes de iniciar um plano de retirada de 72 (t):
- Verifique se você se qualifica para qualquer uma das outras exceções à penalidade de retirada antecipada do IRA, como exceções para despesas médicas, compras de casa pela primeira vez, etc.
- Reconsidere se você está tendo problemas financeiros ou problemas com credores. Embora você possa sacar dinheiro de seu IRA na tentativa de resolver seus problemas financeiros, você ainda pode acabar em falência e quaisquer fundos que tenha retirado de seu IRA terão menos proteção dos credores.
Selecione a melhor opção para 72 (t) retiradas
Se nenhuma das opções acima se aplica a você, então é hora de decidir qual método você usará para calcular seus saques. Existem três opções, cada uma calculada de forma diferente. Você não precisa passar por esses cálculos sozinho, pois pode usar uma das calculadoras 72 (t) online listadas abaixo, mas é importante entender como os cálculos funcionam.
- Distribuição mínima exigida (RMD): Comece procurando sua idade na tabela apropriada do IRS, que então lhe dirá qual divisor usar para sua idade. Em seguida, você divide o saldo da sua conta de final de ano anterior pelo número que encontrará na tabela do IRS, o que resulta em sua distribuição para o ano. Este método requer que você recalcule o valor de saque necessário a cada ano com base em seu novo saldo de final de ano anterior e idade atingida.
- Amortização: este método de saque cria um cronograma de saque anual, calculado da mesma forma que o cronograma de pagamento em uma hipoteca. Você pega o saldo da conta informado mais recentemente, como o saldo do último extrato trimestral ou mensal da conta, e assume uma taxa de juros razoável. O IRS diz que você não pode usar uma taxa superior a 120% da Taxa Federal Aplicável (AFR) de médio prazo. Em seguida, crie um cronograma de pagamento anual com base na tabela de expectativa de vida apropriada – seja solteiro, vida conjunta com outro cônjuge beneficiário, ou tábua de sobrevivência uniforme (se seu cônjuge for mais de 10 anos mais novo que você).
- Anuitização: Esta opção usa um método exatamente como uma pensão ou seguradora usa para determinar os valores de pagamento de anuidade vitalícia. Você pega o saldo da conta informado mais recentemente e divide-o por um fator de anuidade, que é publicado na tábua de mortalidade no Apêndice B do Rev. Rul. 2002-62.
Ambas as opções de amortização e anuitização acima resultam em um valor de pagamento anual fixo, e você deve seguir esse cronograma por cinco anos ou até atingir a idade de 59 1/2 (o que vier depois), a menos que você faça uma mudança única para o método de pagamento RMD.
Calculadora 72 (t) on-line
Não se preocupe em tentar calcular essas opções sozinho. Use uma das duas calculadoras online abaixo para calcular todos os três horários para você.
72 (t) Calculadora por CalcXML: Esta calculadora permite atribuir uma taxa de crescimento além da taxa de juros razoável usada nas opções de cálculo. Ele usa a taxa de crescimento para mostrar até que ponto o saldo da sua conta aumentará, após as retiradas aplicáveis, se atingir essa taxa de retorno. Esta calculadora também fornece um gráfico e uma programação para cada opção e oferece a capacidade de gerar um relatório em PDF.
72 (t) Calculadora por Bankrate: Esta calculadora tem barras deslizantes que permitem ajustar facilmente as entradas, mas sua melhor característica é o texto abaixo do gráfico, que fornece um pouco de informações detalhadas adicionais.
Você não pode personalizar os montantes de retirada – pelo menos não diretamente
Você deve usar um dos métodos descritos acima para calcular o valor do pagamento periódico de seus pagamentos de 72 (t) – o IRS não oferece a opção de você escolher os valores de pagamento.
Se você não puder usar a calculadora para obter o valor de pagamento necessário, poderá obter os valores de pagamento desejados ajustando o saldo em sua conta IRA. Você deve aumentar ou diminuir seu saldo IRA – por meio de um rollover de ou para outro IRA, por exemplo – antes de estabelecer seus pagamentos SEPP. Depois de iniciar seu cronograma de pagamento SEPP, você não pode mais adicionar ou remover fundos de seu IRA (exceto para seus pagamentos programados, é claro).