O que é compensação diferida não qualificada (NQDC)
Remuneração diferida não qualificada é aquela que foi ganha por um funcionário, mas ainda não recebida de seu empregador. Como a propriedade da remuneração – que pode ser monetária ou não – não foi transferida para o funcionário, ela ainda não faz parte da receita auferida pelo funcionário e não é contabilizada como renda tributável.
Compreendendo a compensação diferida não qualificada (NQDC)
Os NQDCs, frequentemente chamados de planos 409A, devido à seção do código tributário em que existem, surgiram em resposta ao limite de contribuições dos funcionários para planos de aposentadoria patrocinados pelo governo. Como as pessoas de alta renda eram incapazes de contribuir com os mesmos valores proporcionais para suas economias de aposentadoria com impostos diferidos como outras pessoas, os NQDCs oferecem uma maneira para que pessoas de alta renda adiem a posse real da renda e evitem o imposto de renda sobre seus ganhos enquanto desfrutam do imposto -crescimento do investimento diferido.
Por exemplo, se Sarah, uma executiva, ganhasse $ 750.000 por ano, sua contribuição máxima de 401 (k) de $ 18.500 representaria menos de 2,5% de seus ganhos anuais, tornando difícil economizar o suficiente em sua conta de aposentadoria para substituir seu salário na aposentadoria . Ao diferir parte de seus ganhos para um NQDC, ela poderia adiar o pagamento de imposto de renda sobre seus ganhos, permitindo-lhe economizar uma porcentagem maior de sua renda do que o permitido em seu plano 401 (k).
As economias em um NQDC costumam ser adiadas por cinco ou 10 anos, ou até que o funcionário alcance a aposentadoria.
Os NQDCs não têm as mesmas restrições dos planos de aposentadoria; um funcionário poderia usar sua renda diferida para outras metas de economia, como despesas com viagens ou educação. Os veículos de investimento para as contribuições do NQDC variam de acordo com o empregador e podem ser semelhantes às opções de investimento 401 (k) oferecidas por uma empresa.
Limitações do NQDC
No entanto, os NQDCs não são isentos de riscos; eles não são protegidos pelo Employee Retirement Income Security Act (ERISA), como os 401 (k) se 403 (b) s. Se a empresa detentora do NQDC de um funcionário declarasse falência ou fosse processada, os ativos do funcionário não estariam protegidos dos credores da empresa. Outro ponto importante é que o dinheiro dos NQDCs não pode ser transferido para um IRA ou outras contas de aposentadoria após o pagamento. Outra consideração é que se as alíquotas de impostos forem mais altas quando o funcionário acessa seu NQDC do que quando o funcionário recebia a renda, a carga tributária do funcionário pode aumentar.
Os NQDCs podem ser um valioso veículo de economia para trabalhadores altamente remunerados que esgotaram suas outras opções de economia.