Quais são as limitações para automóveis de luxo?
A Limitação para automóveis de luxo é o limite anual sobre o valor da depreciação que pode ser aplicada em um carro de luxo usado para fins comerciais. Esse valor é corrigido anualmente pela inflação. O objetivo das limitações dos automóveis de luxo é controlar o tipo e a quantidade de dinheiro gasto em automóveis de luxo pelas empresas para fins fiscais.
Principais vantagens
- Limitações para automóveis de luxo são as deduções fiscais máximas que uma pessoa ou empresa pode assumir em veículos de passageiros de luxo.
- A Lei de Reduções de Impostos e Empregos (TCJA) de 2017 trouxe mudanças importantes na legislação tributária em relação a veículos de luxo.
- Uma mudança importante é que a TCJA aumentou a quantia de depreciação que os proprietários de negócios poderiam assumir sobre certos ativos em $ 8.000 no primeiro ano.
Compreendendo as limitações de automóveis de luxo
As limitações se aplicam a qualquer veículo de quatro rodas usado principalmente em vias públicas. O pacote de estímulo econômico de 2008 aumentou temporariamente as limitações de automóveis de luxo para US $ 10.960 para carros e US $ 11.060 para caminhões e vans.
Uma mudança importante é que a TCJA aumentou o valor da depreciação dos proprietários de negócios que poderiam assumir certos ativos em US $ 8.000 no primeiro ano. Também estendeu e modificou a depreciação de bônus para propriedades qualificadas adquiridas após 27 de setembro de 2017 e antes de 1º de janeiro , 2023, incluindo veículos comerciais.
Existem várias categorias diferentes de carros de luxo e cada uma tem uma programação de depreciação diferente. É importante observar que o termo “veículo de luxo” na definição do IRS é um veículo com quatro rodas usado principalmente em rodovias públicas e deve ter um peso bruto sem carga de 6.000 libras ou menos. Existem regras diferentes para SUVs pesados, vans e caminhonetes.
De acordo com Bill Bischoff da MarketWatch, a dedução TCJA e a dedução de bônus se aplicam apenas a veículos relativamente caros (aqueles que custam mais de $ 58.000), caso contrário, você usa a tabela MACRS para depreciação. As regras para veículos pesados (os SUVs, vans, e captadores mencionados acima) são ligeiramente diferentes. Em ambos os casos, a depreciação depende de quanto o veículo foi usado para negócios, normalmente 100% e pelo menos 50%.
Para veículos de passageiros de luxo usados 100% para negócios e colocados em serviço entre 31 de dezembro de 2017 e 31 de dezembro de 2026, o TCJA permite 100% de depreciação de bônus no primeiro ano para bens novos e usados qualificados. Se o contribuinte não t reclamar depreciação de bônus, a maior dedução de depreciação permitida é:
- $ 10.000 no primeiro ano,
- $ 16.000 pelo segundo ano,
- $ 9.600 pelo terceiro ano, e
- $ 5.760 para cada ano tributável mais tarde no período de recuperação.
Se o contribuinte reivindicar a depreciação do bônus, este é o cronograma:
- $ 18.000 no primeiro ano,
- $ 16.000 pelo segundo ano,
- $ 9.600 pelo terceiro ano, e
- $ 5.760 para cada ano tributável mais tarde no período de recuperação.
A nova lei também remove o computador ou equipamento periférico da definição de propriedade listada. Esta alteração se aplica a propriedades colocadas em serviço após 31 de dezembro de 2017. A dedução será eliminada gradualmente a partir de 2023 e será totalmente eliminada em 2027, a menos que o Congresso decida estender a dedução.
Exemplos de deduções de limitação de automóveis de luxo
Se você decidir que sua empresa precisa de um carro para transportar clientes importantes de e para o aeroporto local, e decidir gastar $ 70.000 em algo um pouco sofisticado porque é assim que seus clientes gostam de se sentir, as deduções anuais serão as seguintes, se você reivindicar a dedução de bônus do primeiro ano:
- $ 18.000 no primeiro ano, se você reivindicar a dedução do bônus
- $ 16.000 no ano dois
- $ 9.600 no terceiro ano
- $ 5.760 para o resto do período depreciável permitido
As novas regras de depreciação adotadas no TCJA também estendem as deduções para veículos usados que foram comprados e colocados em uso após 27 de setembro de 2017, embora tenham que atender a certos requisitos para se qualificar. Sempre que decidir sobre compras com base em considerações fiscais, é importante falar com um contador ou consultor financeiro.