O que é uma relação de confiança conjugal?
Um trust matrimonial é uma relação fiduciária entre um fiador e um fiduciário para o benefício de um cônjuge sobrevivente e os herdeiros do casal. Também chamado de truste “A”, um truste conjugal entra em vigor quando o primeiro cônjuge morre.
Os ativos são transferidos para o trust após a morte e a renda gerada por esses ativos vai para o cônjuge sobrevivente – segundo alguns acordos, o cônjuge sobrevivente também pode receber os pagamentos do principal. Quando o segundo cônjuge morre, o trust passa para seus herdeiros designados.
Principais vantagens
- A confiança conjugal é uma entidade legal estabelecida para passar ativos para um cônjuge ou filhos / netos sobreviventes.
- Quando um cônjuge morre, seus bens são transferidos para o trust.
- Um poder de nomeação geral, um trust de propriedade e um trust de QTIP são três tipos de trust de casamento.
- Um casal com uma confiança marcial permite que seus herdeiros paguem menos em impostos imobiliários e evitem o tribunal de sucessões.
Como funciona uma relação de confiança conjugal
Uma relação de confiança conjugal permite que os herdeiros do casal evitem o inventário e recebam menos impostos sobre o patrimônio, aproveitando ao máximo a dedução matrimonial ilimitada – uma disposição que permite que os cônjuges passem bens um ao outro sem consequências fiscais.
No entanto, quando o cônjuge sobrevivente morre, os ativos do trust restantes estarão sujeitos a impostos sobre a propriedade. Para evitar que essa situação acabe, uma relação de confiança conjugal é às vezes usada em conjunto com uma confiança de abrigo de crédito – também chamada de “confiança B”.
Um exemplo de quando uma relação de confiança conjugal pode ser usada é quando um casal tem filhos de um casamento anterior e deseja passar todos os bens para o cônjuge sobrevivente após a morte, mas também cuidar de seus filhos individualmente. Se o cônjuge sobrevivente se casar novamente, os bens do cônjuge falecido irão para seus filhos em vez de para o novo cônjuge.
Existem três tipos de trustes matrimoniais: um poder geral de nomeação, um trust de propriedade de interesse rescindível qualificado (QTIP) e um trust de espólio.
Uma confiança marcial protege os bens e benefícios de um cônjuge e filhos sobreviventes.
Tipos adicionais de relações de confiança
Além do trust conjugal, um membro da família pode estabelecer um trust pessoal e nomear-se formalmente como o beneficiário. Uma confiança pessoal pode atingir uma variedade de objetivos para uma ou várias pessoas. Por exemplo, pode financiar despesas com educação, atender às necessidades especiais dos herdeiros ou permitir que eles evitem ou reduzam os impostos de propriedade.
Outra opção é criar um trust básico, um tipo de trust no qual o beneficiário tem direito absoluto ao capital e aos ativos do trust, bem como a qualquer renda gerada. Enquanto um administrador geralmente supervisiona os investimentos dentro de um fundo simples, o beneficiário tem a palavra final sobre como o capital ou renda do fundo é distribuído.
Um truste de substituição de pensão alimentícia, por sua vez, é um acordo em que uma pessoa divorciada concorda em pagar pensão alimentícia por meio da renda gerada por um truste. No que diz respeito à tributação, o ex-cônjuge responsável pela prestação de pagamentos não é obrigado a pagar imposto de renda sobre a renda do trust, nem se qualifica para receber uma dedução fiscal.