Sempre que você retirar fundos de aposentadoria antecipadamente de seu IRA, 401 (k) ou outro plano de poupança para aposentadoria, você geralmente deve incluir esse dinheiro como renda tributável em sua declaração de imposto. Os saques antecipados também podem estar sujeitos a uma penalidade adicional – até 25% em algumas circunstâncias. Essa penalidade é aplicada quando você faz uma distribuição antes de atingir uma certa idade (geralmente 59½).
Existem algumas exceções a esta regra. Continue lendo para aprender mais sobre os fatores e penalidades a serem considerados antes de fazer um saque antecipado de suas economias para a aposentadoria.
O imposto de penalidade
A taxa de penalidade é normalmente de 10% do valor tributável que você obtém uma distribuição antecipada de uma conta de aposentadoria individual (IRA), um 401 (k), um 403 (b) ou outro plano de aposentadoria qualificado antes de atingir 59 anos e meio.
O valor tributável também deve ser incluído em seu lucro tributável. Isso significa que você pagará imposto de renda comum sobre o valor da distribuição, além do imposto de multa. Os impostos são normalmente retidos nas distribuições, mas se você também estiver sujeito a uma multa, o valor retido pode não ser suficiente para cobrir todos os seus impostos penais.
A penalidade aumenta para 25% se você receber a distribuição de um IRA SIMPLES dentro de dois anos a partir da data em que começou a participar do plano.
Exceções para IRAs
Há várias circunstâncias em que alguém pode sacar dinheiro de um IRA antes dos 59 anos e meio. Essas circunstâncias incluem:
- Você teve uma “transferência direta” para sua nova conta de aposentadoria por meio de uma transferência de administrador para administrador.
- Você recebeu um pagamento, mas transferiu o dinheiro para outra conta de aposentadoria qualificada em 60 dias.
- Você estava permanentemente ou totalmente desativado no momento em que fez o saque.
- Você estava desempregado e usou o dinheiro para pagar os prêmios do seguro saúde.
- Você pagou por despesas médicas superiores a 10% de sua receita bruta ajustada (AGI).
- Você pagou pelas despesas da faculdade para você, um cônjuge, um dependente ou um neto.
- Você recebeu a distribuição como parte de “pagamentos periódicos substancialmente iguais” ao longo de sua vida.
- O IRS cobrou sua conta de aposentadoria para pagar dívidas fiscais.
- Você é um comprador de uma casa pela primeira vez qualificado e aceita distribuições de até US $ 10.000. Isso dobra para $ 20.000 ($ 10.000 cada) se vocês forem casados e comprarem uma casa pela primeira vez juntos.
- A distribuição representa um retorno de contribuições não dedutíveis.
Você não pode ter possuído uma casa nos dois anos anteriores para se qualificar para a exclusão de compra de uma casa, e apenas $ 10.000 da distribuição de aposentadoria evitarão a penalidade. Se você sacar $ 15.000, por exemplo, terá que pagar uma penalidade de $ 5.000 desse saque.
Exceções para 401 (k) s ou 403 (b) s
As exceções para distribuições antecipadas de planos de aposentadoria qualificados incluem as seguintes circunstâncias:
- As distribuições foram feitas mediante o falecimento ou invalidez total e permanente do participante do plano.
- Você tinha 55 anos ou mais e se aposentou ou deixou o emprego. Esse limite de idade é reduzido para 50 para quem trabalhava no transporte público para governos estaduais ou locais.
- Você recebeu a distribuição como parte de “pagamentos periódicos substancialmente iguais” ao longo de sua vida, mas apenas se tiver parado de trabalhar para seu empregador.
- Você pagou por despesas médicas superiores a 7,5% de sua receita bruta ajustada.
- As distribuições foram exigidas por uma sentença de divórcio ou acordo de separação nos termos de uma “ordem judicial de relações domésticas qualificada”.
- Você recebeu distribuições de dividendos de um plano de propriedade de ações para funcionários (ESOP).
- Você é um reservista qualificado (isso geralmente se aplica a reservistas que foram chamados à ação após os ataques de 11 de setembro de 2001).
- Eram distribuições de planos federais sob um programa de aposentadoria em fases.
- Eram retiradas permissivas de um plano com recursos de inscrição automática.
- Eles eram distribuições corretivas e / ou ganhos associados a contribuições em excesso.
O Congresso às vezes estende exceções para aqueles que foram atingidos por desastres.Se você foi recentemente impactado por um evento climático extremo, você pode querer explorar qualquer opção de ajuda relacionada ao desastre.
Retiradas não tributáveis
Em geral, você não será penalizado se aceitar uma distribuição sobre a qual nenhum imposto é devido. Em outras palavras, sua contribuição representa apenas o principal e você pagou impostos sobre esses dólares antes de investi-los. Se você não fez uma dedução do imposto de renda para suas contribuições e seu empregador não desviou fundos para o seu plano antes de calcular os impostos sobre o seu pagamento, provavelmente não haverá multa. Isso geralmente se aplica às contribuições Roth IRA; essas contribuições são feitas com dólares após os impostos.
Os rollovers também não são tributáveis, por isso não incorrem em penalidades.
A regra dos 50 anos
Certos funcionários do governo podem ter acesso às suas economias de aposentadoria a partir dos 50 anos, em vez de esperar até os 55 (se se aposentarem ou deixarem seus empregos mais cedo). Esses funcionários incluem mensageiros de materiais nucleares, controladores de tráfego aéreo, Polícia do Capitólio dos EUA, Polícia do Supremo Tribunal e agentes especiais de segurança diplomática. Essa regra se aplica a distribuições de planos de aposentadoria governamentais para funcionários que se desligam do serviço após atingirem 50 anos de idade.
Esta alteração foi feita em 2015 como parte da Lei de Defesa da Aposentadoria dos Funcionários da Segurança Pública de 2015.
Relatando a penalidade de distribuição antecipada
Você pode calcular o imposto adicional diretamente em seu formulário 1040 ou pode usar o formulário 5329. Sua melhor opção depende de sua situação fiscal específica.
Geralmente, você calcularia a penalidade adicional no Formulário 5329 se você se qualificasse para uma das exceções e seu plano de aposentadoria não relatasse a exceção na caixa 7 do Formulário 1099-R. Você não precisa preencher o formulário 5329 se a exceção estiver devidamente codificada na caixa 7 do formulário 1099-R.
Informe o imposto no Anexo 2, que deve acompanhar sua declaração de imposto de renda nos anos fiscais de 2018 ou posteriores.