Contribuição para redução de salário

Publicado por Javier Ricardo - 5 fevereiro, 2022

O que é uma contribuição para redução de salário?


Uma contribuição para redução de salário é uma contribuição feita para um plano de poupança para a aposentadoria, que geralmente representa um percentual da remuneração do empregado.
Com alguns planos, as contribuições de redução de salário (também conhecidas como contribuições diferidas eletivas) também podem assumir a forma de um valor específico em dólares contribuído para um plano de poupança para aposentadoria patrocinado pelo empregador, como um 401 (k), 403 (b) ou um SIMPLE IRA.


Normalmente, o poupador ou empregado adia o pagamento de impostos sobre suas contribuições até que recebam distribuições ou retiradas na aposentadoria.
Como resultado, os recursos economizados crescem na forma de imposto diferido.


Principais vantagens

  • As contribuições para redução de salário representam uma porcentagem do salário de um funcionário que é deduzida e contribuída para um plano de aposentadoria.
  • As contribuições de redução de salário podem ser aplicadas aos planos 401 (k), 403 (b) ou SIMPLE IRA. 
  • As contribuições são normalmente antes dos impostos, o que significa que reduzem a renda tributável antecipadamente, enquanto as distribuições são tributadas na aposentadoria.
  • Os limites de contribuição de redução de salário para IRAs SIMPLES é de $ 13.500 e para 401 (k) s é de $ 19.500 em 2020 e 2021.
  • Para aqueles com 50 anos ou mais, eles podem fazer uma contribuição de atualização para seu IRA SIMPLES de até $ 3.000 e $ 6.500 para seu 401 (k) para 2021.

Compreendendo as contribuições para redução de salário


As contribuições para redução de salários oferecem aos funcionários a oportunidade de estabelecer descontos automáticos e recorrentes em seus contracheques, que são transferidos para uma conta de aposentadoria patrocinada pelo empregador.
As contribuições para redução de salários são tradicionalmente antes dos impostos, ou seja, os valores das contribuições reduzem o lucro tributável da pessoa física no ano da contribuição.


Em alguns casos, as contribuições podem ser feitas com dólares após os impostos, como no caso de um Roth 401 (k), que não fornece uma dedução fiscal inicial, mas as retiradas ou distribuições são isentas de impostos na aposentadoria.


Normalmente, as contribuições para redução de salário são geralmente uma porcentagem da remuneração ou do salário do funcionário.
Alguns planos permitem que o funcionário contribua com uma determinada quantia em dólares para cada período de pagamento ao longo do ano.

Limites de contribuição para redução de salário


O Internal Revenue Service (IRS) define o limite anual de quanto dinheiro pode ser contribuído para um plano de aposentadoria.
O limite de contribuição anual do funcionário para 401 (k), 403 (b) e Roth 401 (k) – para 2020 e 2021 – é de $ 19.500 por ano. Para aqueles com 50 anos ou mais, uma contribuição de atualização de $ 6.500 também pode ser adicionada para 2020 e 2021. O valor máximo que um funcionário pode contribuir para um IRA SIMPLES é de $ 13.500 para 2020 e 2021, com uma contribuição de atualização limite de $ 3.000 em ambos os anos para quem tem 50 anos ou mais.


O IRS também oferece um plano de redução de salário baseado em contribuição, denominado Plano de Pensão Simplificada de Empregado de Redução de Salário (SARSEP).
Esses planos são oferecidos por pequenas empresas que normalmente empregam menos de 25 funcionários, permitindo assim que os funcionários façam contribuições antes dos impostos para suas Contas Individuais de Aposentadoria (IRAs) por meio de reduções salariais.


De acordo com o Small Business Job Protection Act de 1996, nenhum novo SARSEPS foi autorizado a ser criado após 1o de janeiro de 1997. mas os planos existentes foram autorizados a permanecer em vigor.
Os funcionários não podem contribuir com mais de 25% de sua renda a cada ano ou $ 19.500 em 2020 e 2021.

Contribuição para redução de salário: após impostos 


As contribuições para redução de salário feitas com dólares após os impostos devem ser declaradas na declaração de imposto de renda do funcionário.
Se um plano permitir contribuições após os impostos, essa compensação não é excluída da receita. Assim, o empregado não pode deduzi-los na declaração de imposto de renda do ano fiscal da contribuição.