O que é uma declaração financeira certificada?
Uma demonstração financeira certificada é um documento financeiro, como uma demonstração de resultados, demonstração de fluxo de caixa ou balanço patrimonial que foi auditado e assinado por um contador. Depois que o auditor revisou os detalhes de uma demonstração financeira seguindo as diretrizes do GAAP e está confiante de que os números são precisos, ele certifica os documentos.
As demonstrações financeiras certificadas são uma parte importante das verificações e balanços dos relatórios financeiros. A certificação das demonstrações financeiras aumenta a confiança dos analistas de que estão obtendo boas informações das quais podem fazer suas avaliações.
Principais vantagens
- As demonstrações financeiras certificadas são demonstrações financeiras auditadas e certificadas por contadores externos independentes.
- As três demonstrações financeiras mais comuns são o balanço, a demonstração de resultados e a demonstração dos fluxos de caixa.
- As empresas de capital aberto devem ter demonstrações financeiras certificadas.
- A Lei Sarbanes-Oxley de 2002 estabelece padrões para auditores externos independentes e exige que eles apresentem um Relatório de Controles Internos com demonstrações financeiras certificadas.
Compreendendo as demonstrações financeiras certificadas
Uma demonstração financeira certificada é um documento financeiro auditado e assinado por um auditor independente certificado e emitido com um relatório de auditoria, que é a opinião escrita do auditor sobre as demonstrações financeiras. O relatório de auditoria pode destacar as principais discrepâncias e detalhar suspeitas de fraude.
Demonstrações financeiras certificadas são necessárias para empresas de capital aberto, pois desempenham um papel importante nos mercados financeiros. As empresas podem empregar auditores internos para revisar as demonstrações financeiras, mas eles só podem ser certificados por um auditor externo, que geralmente é um contador público certificado (CPA).
Os investidores exigem garantia de que os documentos em que se baseiam para tomar decisões de investimento são precisos e não estão sujeitos a erros ou omissões materiais por parte da empresa que os compilou. Portanto, a demonstração financeira certificada deve ser clara e fornecer um relato preciso do desempenho financeiro da empresa.
No passado, grandes problemas foram causados por empresas desonestas que trabalhavam com auditores desonestos para “mexer na contabilidade”, o que resultava em lucros exagerados e, portanto, avaliações exageradas. A manutenção de registros desonestos engana os investidores e distorce os mercados. O escândalo Enron e Arthur Andersen é um excelente exemplo de como a contabilidade desonesta levou à ruptura dos mercados e ao fim de dois gigantes da indústria.
10 centavos
O preço final por ação da Enron em janeiro de 2002.
A Lei Sarbanes-Oxley de 2002 foi promulgada pelo Congresso em resposta a muitos escândalos corporativos e contábeis, principalmente o escândalo da Enron mencionado acima. A lei estabeleceu o Conselho de Supervisão de Contabilidade de Empresas Públicas, que fornece supervisão independente das empresas de contabilidade pública que realizam auditorias, estipula que auditores externos independentes conduzam auditorias, define padrões para auditores externos independentes e estabelece outros requisitos e padrões.
Como medida adicional, esta lei exige que os auditores apresentem um Relatório de Controles Internos com as demonstrações financeiras. O relatório mostra que os dados são precisos com uma variação de 5% e que salvaguardas são empregadas para proteger os dados financeiros.
Exemplos de demonstrações financeiras certificadas
As três demonstrações financeiras certificadas mais comuns são o balanço, a demonstração de resultados e a demonstração dos fluxos de caixa. O balanço, também conhecido como demonstração da posição financeira, fornece um instantâneo da posição financeira de uma empresa em uma data específica, geralmente em 31 de dezembro. Ele relata os ativos, passivos e patrimônio líquido da empresa.
A demonstração de resultados, também conhecida como demonstração de lucros e perdas, fornece um resumo das receitas e despesas de uma empresa para um período de relatório. As despesas são deduzidas das receitas para apurar o lucro operacional e o resultado final: lucro líquido. O resultado é um lucro ou uma perda, daí o nome alternativo “demonstração de lucros e perdas”.
A demonstração dos fluxos de caixa relata o fluxo de caixa que entra e sai da empresa durante um período específico. A declaração classifica as atividades em três categorias principais: atividades operacionais, atividades de investimento e atividades de financiamento. A demonstração dos fluxos de caixa conecta os pontos entre o balanço patrimonial e a demonstração de resultados. Ele adiciona contexto, mostrando como o dinheiro entrou e saiu.