O que é uma dedução de juros de hipoteca?
A dedução dos juros da hipoteca é uma dedução discriminada comum que permite aos proprietários deduzir os juros que pagam em qualquer empréstimo usado para construir, comprar ou fazer melhorias em sua residência, da renda tributável. A dedução dos juros hipotecários também pode ser aplicada a empréstimos para segunda habitação e residências de férias, com certas limitações. O valor dos juros da hipoteca dedutível é relatado anualmente pela companhia hipotecária no formulário 1098. Essa dedução é oferecida como um incentivo para os proprietários.
Principais vantagens
- As deduções da hipoteca ajudam os proprietários a reduzir o valor do imposto devido.
- Essas deduções são relatadas no Planejamento A ou Planejamento E, dependendo do tipo de dedução.
Como funciona a dedução de juros hipotecários
Os juros da hipoteca da casa são relatados no Anexo A do formulário fiscal 1.040. Os juros da hipoteca pagos sobre propriedades alugadas também são dedutíveis, mas isso é relatado no Anexo E. Os juros da hipoteca da casa costumam ser a única dedução discriminada que permite a muitos contribuintes discriminar; sem essa dedução, as deduções discriminadas restantes não excederiam a dedução padrão. Os juros dos empréstimos com hipoteca da casa própria também se qualificam como juros da hipoteca da casa.
Qualificações para uma dedução total de juros hipotecários
Muitas vezes, os proprietários podem deduzir a totalidade dos juros pagos à hipoteca, desde que atendam a todos os requisitos. O valor permitido para a dedução depende da data da hipoteca, do valor da hipoteca e de como o produto dessa hipoteca é usado.
Desde que a hipoteca do proprietário corresponda aos seguintes critérios ao longo do ano, todos os juros da hipoteca podem ser deduzidos. A dívida garantida, ou seja, hipotecas contraídas até uma data definida pelo Internal Revenue Service (IRS), qualifica-se para a dedução.
As hipotecas que o proprietário da casa ou seu cônjuge, se o pedido for feito em conjunto, contraíram após a data da “dívida adquirida” para comprar, construir ou melhorar a casa, podem se qualificar. No entanto, as referidas hipotecas ao longo do ano fiscal, juntamente com qualquer dívida adquirida, totalizaram não mais do que $ 1 milhão. Para casais que fazem o pedido separadamente, o limite é de US $ 500.000 ou menos.
As deduções de hipoteca também podem ser feitas em empréstimos para segundas residências e residências de férias, mas há limitações.
Para hipotecas que um proprietário ou seu cônjuge (novamente, se o depósito for em conjunto) assumiu após a data da “dívida adquirida” como dívida de capital próprio (mas não como dívida de aquisição de casa) totalizando não mais que $ 100.000 – ou se o pedido for separado e casado com $ 50.000 e ao longo do ano fiscal – os juros da hipoteca podem ser qualificados para a dedução se a dívida também não totalizou mais do que o valor justo de mercado da casa após certos ajustes.
A dedução dos juros da hipoteca só pode ser feita se a hipoteca do proprietário for uma dívida garantida, o que significa que ele assinou uma escritura de fideicomisso, hipoteca ou um contrato de terra que torna sua propriedade em títulos imobiliários qualificados para o pagamento da dívida e outras estipulações.