Talvez você tenha ouvido falar que seu vizinho reivindica um crédito de imposto pelo que gasta no programa pós-escola de seu filho, ou seu primo pode obter todos os tipos de incentivos fiscais porque o filho dele está matriculado na faculdade comunitária local. Você manda seu filho para uma escola particular e é um pouco caro, então você certamente pode reivindicar seu próprio incentivo fiscal – certo?
Existe alguma ajuda disponível para despesas privadas de ensino fundamental e médio, mas é limitada e as regras são complicadas. Aqui está o que você precisa saber sobre como os custos das escolas particulares podem afetar seus impostos.
Existem poucas isenções fiscais para o ensino fundamental e médio
Despesas com educação em escolas particulares de ensino fundamental e médio não são dedutíveis de impostos no nível federal, pelo menos não quando pagas diretamente pelos pais.
No entanto, as despesas educacionais são dedutíveis de impostos em nível federal para custos pós-secundários e outros tipos de custos , incluindo faculdades comunitárias, universidades, escolas profissionais ou comerciais e praticamente qualquer outro programa de ensino pós-secundário credenciado.
Em geral, a maioria dos custos com educação após o ensino médio podem se qualificar para algum tipo de redução de impostos. As mensalidades e despesas do ensino fundamental e médio geralmente não contam. Existem exceções, que são discutidas abaixo.
Custos de escola particular para necessidades especiais
Você pode deduzir a mensalidade K-12 particular para crianças com necessidades especiais se tal escolaridade for médica ou terapeuticamente exigida.Há alguns detalhes para esta dedução. Primeiro, um médico deve certificar que a educação especial é necessária. Em segundo lugar, você terá que discriminar seus impostos para reivindicar a dedução. Isso significa renunciar à dedução padrão ($ 12.550 para indivíduos em 2021 e $ 25.100 para casais que entram com ações conjuntas).
Os custos de educação especial são contabilizados durante o período do imposto como uma dedução detalhada para despesas médicas. Infelizmente, você só pode deduzir a parte de suas despesas médicas que exceder 7,5% de sua receita bruta ajustada (AGI) no ano fiscal de 2020.
O limite AGI para dedução de despesas médicas tem estado em fluxo desde a Lei de Reduções de Impostos e Empregos (TCJA) em 2017. Essa legislação reduziu temporariamente o limite AGI para 7,5%. Foi definido para redefinir para o limite anterior de 10% em 2019 , mas a legislação subsequente manteve o limite em 7,5% até o ano fiscal de 2020. Prevê-se que ele suba para 10% novamente no ano fiscal de 2021 – excluindo qualquer nova legislação.
Custos de cuidados antes e depois da escola
Você pode deduzir os custos de cuidados infantis antes ou depois da escola. Esta dedução está incluída no Crédito Fiscal para Cuidados de Crianças e Dependentes.
Se você se qualifica ou não para o Crédito de Imposto para Cuidados de Crianças e Dependentes dependerá de se você precisa colocar seu filho em um programa antes ou depois da escola para que possa trabalhar ou procurar emprego. Se você for casado, seu cônjuge também deve trabalhar ou estar procurando trabalho.
Seu filho deve ter menos de 13 anos – o Internal Revenue Service (IRS) considera que crianças a partir de 13 anos não precisam de cuidados supervisionados quando os pais não estão disponíveis. O crédito se aplica a programas de escolas públicas e privadas, mas você deve separar o custo dos cuidados de qualquer mensalidade que você pagar se enviar seu filho para uma escola particular. A escola deve ser capaz de ajudá-lo com isso se os custos com creche forem incluídos no pagamento das mensalidades.
O valor do crédito varia de acordo com o contribuinte e é calculado em até $ 3.000 no total de despesas de creche relacionadas ao trabalho para uma criança ou $ 6.000 para duas ou mais crianças. Se você gastar $ 1.500 para o programa de cuidados pós-escola e $ 500 para o acampamento de verão para poder trabalhar ou procurar emprego, você pode reivindicar uma porcentagem desses custos como crédito fiscal.
O valor da porcentagem depende do seu AGI. Ele chega a 35% para aqueles com um AGI de $ 15.000 ou menos. O mínimo que você poderá deduzir é 20% – isso se aplica a qualquer pessoa com um AGI de $ 43.000 ou mais.
Planos de poupança 529 podem ser usados para educação K-12
529 planos de poupança historicamente forneceram ajuda com despesas de escolas particulares pós-secundárias. Um plano 529, também chamado de “plano de mensalidades qualificado”, funciona de maneira semelhante a um IRA, mas para fins educacionais. A certa altura, esses planos só podiam ser usados para pagar o ensino médio, mas o TCJA mudou a lei tributária para permitir que os pais usassem esses planos também para os custos do ensino fundamental e médio.
Existem dois tipos de planos: planos de mensalidade pré-pagos e planos de poupança para educação, sendo que cada estado patrocina pelo menos um deles. Eles são estabelecidos e designados para os custos de educação do beneficiário. As contribuições para o plano não são dedutíveis de impostos em nível federal, mas seu crescimento é isento de impostos, desde que o beneficiário use o dinheiro para fins educacionais.
Os pais e qualquer pessoa que deseje contribuir para um plano 529 pode fazê-lo sem limite até a capacidade máxima do plano.
Uma consideração tributária que os contribuintes devem estar cientes é o imposto sobre doações. A isenção do imposto federal sobre doações é de US $ 15.000 por destinatário por ano no ano fiscal de 2021 (este valor permanece inalterado desde o ano fiscal de 2018). Qualquer pessoa que contribua com mais de US $ 15.000 para uma única pessoa em um único ano – seja por meio de um plano 529 – pode estar sujeito ao imposto federal sobre doações no valor após os primeiros $ 15.000.
A conta poupança Coverdell Education
As contas de poupança da Coverdell Education foram introduzidas pelo Taxpayer Relief Act de 1997. Isso não é exatamente uma redução de impostos para o pagamento de mensalidades, mas é uma redução de impostos da mesma forma. Ela se aplica não apenas aos custos de educação pós-secundária, mas também às despesas do ensino médio e fundamental.
Você pode contribuir com até US $ 2.000 por ano para um Coverdell ESA. Suas contribuições não são dedutíveis de impostos, mas seu dinheiro cresce sem impostos enquanto está na conta. Você pode sacar tudo – tanto as contribuições quanto os juros acumulados – para mensalidades e outras despesas qualificadas, sem pagar nenhum imposto sobre os ganhos de capital.
Sua renda bruta ajustada modificada (MAGI) deve ser inferior a $ 110.000 para se qualificar para a contribuição anual total de $ 2.000. O limite dobra se você for casado e apresentar uma declaração conjunta. Os MAGIs da maioria dos contribuintes são iguais aos seus rendimentos brutos ajustados, mas você deve consultar um fiscal para ter certeza.
As informações contidas neste artigo não constituem aconselhamento fiscal ou jurídico e não substituem esse aconselhamento. As leis estaduais e federais mudam com frequência e as informações neste artigo podem não refletir as leis do seu próprio estado ou as alterações mais recentes da lei. Para obter aconselhamento fiscal ou jurídico atual, consulte um contador ou advogado.