Provavelmente, você terá que pagar uma multa se retirar dinheiro de um certificado de depósito (CD) ou outra conta de poupança de depósito a prazo antes do vencimento. Essa taxa é cobrada pelo banco ou instituição financeira e é retida do certificado de depósito ou de outra conta. A multa no saque antecipado da poupança pode ser deduzida na declaração de imposto de renda, entretanto.
É um ajuste “acima da linha” da receita, uma das melhores deduções disponíveis.
Por que uma penalidade?
O depósito do seu CD rende juros que geralmente são uma porcentagem maior do que o ganho por uma conta de poupança comum. Você deve se comprometer a deixar seu dinheiro com a instituição financeira por um determinado período de tempo em troca dessa taxa de juros favorável. O banco vai receber de volta pelo menos parte desses juros “extras” se você sacar o dinheiro antes do tempo.
A multa geralmente vale cerca de seis meses de juros, mas pode chegar a juros de um ano.
A penalidade é de valor determinado, previsto em contrato com a instituição. É normalmente o mesmo se você tirar $ 20 ou $ 2.000. O IRS diz que a multa é dedutível porque afeta o valor dos juros que você receberá.
Documentos de que você precisa
Você deve receber um formulário 1099-INT do seu banco ou instituição financeira após o encerramento do ano fiscal, se tiver sido sujeito a uma multa de retirada antecipada. A penalidade será relatada na caixa 2 do formulário do ano fiscal de 2021, claramente identificada como uma “penalidade de retirada antecipada”. Também é relatado na caixa 3 do Formulário 1099-OID, “Desconto de emissão original”. Também é identificado aqui como uma “penalidade de retirada antecipada”.
O valor total de juros que sua conta ganhou aparecerá na caixa 1 do Formulário 1099-INT e você deve incluir isso como receita em sua devolução.
Você pode deduzir a multa mesmo que seja superior ao que aparece como juros ganhos na caixa 1 do Formulário 1099-INT.
Mudanças desde 2017 – um formulário reformulado 1040
A penalidade de retirada antecipada costumava ser relatada na linha 30 da declaração de imposto de renda do Formulário 1040 antes de 2018. Você tinha que preencher o formulário 1040 longo para reivindicar essa dedução naquela época porque este item de linha não foi encontrado nos Formulários 1040A ou 1040EZ mais curtos .
Começando com o ano fiscal de 2018 – a declaração que você apresentou em 2019 – um formulário 1040 redesenhado entrou em jogo. Substituiu o antigo 1040, bem como o 1040A e o 1040EZ. O IRS fez as revisões para acomodar as alterações feitas pela Lei de cortes de impostos e empregos.
Então, para complicar ainda mais as coisas, o IRS revisou novamente o 1040 para o ano fiscal de 2019. Ele fez alguns ajustes menores para o ano fiscal de 2020, o retorno que você apresentaria em 2021.
O resultado final é que essa dedução sobreviveu a todas essas mudanças e ainda é reivindicada “acima da linha” como um ajuste à receita – não uma dedução discriminada – mas em lugares ligeiramente diferentes dependendo do ano em que você a está reivindicando. Ele ainda tem o mesmo efeito em sua situação fiscal, mas você não o reivindicará diretamente em sua declaração de imposto de renda em 2018 ou mais tarde. Você terá que dar um passo extra.
Como reivindicar a dedução
As devoluções revisadas reduziram significativamente o antigo Formulário 1040 que estava em vigor antes de 2018. As informações que costumavam ser inseridas diretamente no Formulário 1040 foram movidas para várias tabelas numeradas. O total das programações é então transferido para seu Formulário 1040.
Insira sua penalidade de retirada antecipada na linha 17 do Cronograma 1 de 2020, localizado na Parte II do cronograma, “Ajustes de Receita”. Some todos os seus ajustes à receita da Parte II na linha 22 do cronograma e, em seguida, transfira essa soma para a linha 10a de seu Formulário 1040 2020.
Os juros tributáveis ganhos devem ser relatados na Parte I do Anexo B, “Juros e Dividendos Ordinários”. Ele é transferido para a linha 2b do formulário 2020 1040.
Você não tem mais a opção de preencher o formulário 1040A ou 1040EZ porque esses formulários fiscais se tornaram obsoletos em 2018.
Impactos fiscais de ajustes na receita
Como um ajuste à sua renda, em vez de uma dedução detalhada, reivindicar sua multa de retirada antecipada reduz sua renda bruta ajustada (AGI). Isso reduz sua renda tributável e, por extensão, diminui seu imposto.
Reduzir seu AGI também tem um esforço de ondulação, impactando outras partes de seu retorno que são calculadas com base em seu AGI. O imposto de renda de investimento líquido, o crédito de imposto infantil e a dedução detalhada para despesas médicas são calculados com base em seu AGI. Reduzir seu AGI pode reduzir também pode aumentar outras deduções, aumentar outros créditos e reduzir outros impostos.
Esta redução de impostos aplica-se apenas a penalidades sobre a poupança regular, não a multa de 10% que pode ser avaliada se você tirar retiradas antecipadas de alguns planos de poupança para aposentadoria antes dos 59 anos e meio.
Você pode reivindicar um ajuste à renda e, adicionalmente, reivindicar a dedução padrão ou discriminar outras deduções também. Este tipo de redução de impostos é um dos melhores que o IRS oferece.