O que é desfiguração?
Em termos legais, desfalque se refere predominantemente ao roubo, uso indevido ou apropriação indébita de dinheiro ou fundos mantidos por um administrador oficial ou outro fiduciário de nível sênior. Defalcação é uma forma de apropriação indébita, seja por má alocação de recursos, seja pela não contabilização dos recursos recebidos. Além disso, desfalque se refere à soma de dinheiro desviado. O termo tem uso frequente no contexto do negócio de seguros de títulos. Nesses casos, um agente de título usa indevidamente os fundos de custódia que têm como objetivo concluir as transações cobertas.
Numa terceira definição, menos comum, desfalque também pode referir-se à consolidação de duas dívidas opostas de duas partes relacionadas, para produzir um montante total. Por exemplo, se a pessoa A tem uma obrigação de $ 100 para a empresa XYZ, mas a empresa também deve para a pessoa A $ 14, a desvalorização dessas duas dívidas torna-se $ 86 devidos pela pessoa A à empresa XYZ.
No entanto, essa medida contábil geralmente é desencorajada porque pode turvar as águas contábeis. Na melhor das hipóteses, essa manobra só pode ser executada legalmente, com o consentimento expresso de ambas as partes envolvidas.
Um olhar mais atento sobre desfalque
Em seu uso mais comum, desfalque é a apropriação indébita de fundos por funcionários públicos. Frequentemente aparece no Código de Falências dos Estados Unidos e indica qualquer manobra ilegal que contamine uma dívida específica. A conexão prejudica a responsabilidade a tal ponto que ela efetivamente não pode ser exonerada em caso de falência. Quando isso acontece, pode também, de forma fraudulenta, liberar os devedores de suas obrigações de dívida na finalização da falência do Capítulo 7 ou do Capítulo 13.
Em 2013, a Suprema Corte dos Estados Unidos tratou da questão, afirmando que a desfalque, no que se refere ao Código de Falências dos Estados Unidos, exige a prova de “um estado de espírito culpado, envolvendo o conhecimento ou imprudência grosseira em relação à natureza imprópria do comportamento fiduciário. ”
Em outras palavras, o ato de apropriação indébita de fundos deve ter intenção evidente. No entanto, a lei consuetudinária especifica que a conduta de desfalque envolve um grau de culpabilidade maior do que a negligência, mas não necessariamente elevando o nível de fraude. Alguns casos tornam mais difícil identificar atos de desfiguração. Ações que podem ser consideradas desfalque quando cometidas por executivos ou alto funcionário encarregado de verbas são freqüentemente, de forma mais contundente, caracterizadas como peculato estrito quando cometidas por empregados de nível inferior ou funcionários.
Principais vantagens
- A desfalque se refere predominantemente ao roubo, uso indevido ou apropriação indébita de dinheiro ou fundos mantidos por um administrador oficial ou outro fiduciário de nível sênior.
- Defalcação é uma forma de apropriação indébita, seja por má alocação de recursos, seja pela não contabilização dos recursos recebidos.
- a desfalcação também pode referir-se à consolidação de duas dívidas contrárias suportadas por duas partes relacionadas, para produzir um valor total.
Exemplo do mundo real
No infame caso de desfalque de Bullock v. BankChampaign, NA, movido na Corte de Apelações dos Estados Unidos para o Décimo Primeiro Circuito, Randy Bullock pediu falência em 2009 para quitar uma dívida de julgamento de um processo de 1999 movido por seus irmãos. Os irmãos o processaram por violação do dever fiduciário como fiel depositário do pai. Bullock, que se tornou o fiduciário em 1978, tomou três empréstimos do fundo sem o conhecimento dos beneficiários. No final das contas, ele pagou integralmente.