Definição de caixa e equivalentes de caixa (CCE)

O que são caixa e equivalentes de caixa (CCE)?

Caixa e equivalentes de caixa referem-se à linha de item do balanço patrimonial que reporta o valor dos ativos de uma empresa que são caixa ou podem ser convertidos em caixa imediatamente. Os equivalentes de caixa incluem contas bancárias e títulos e valores mobiliários, que são títulos de dívida com prazo de vencimento inferior a 90 dias  , porém, muitas vezes, os equivalentes de caixa não incluem patrimônio líquido ou participações, pois podem flutuar de valor.

Exemplos de equivalentes de caixa incluem papel comercial, letras do Tesouro e títulos do governo de curto prazo com data de vencimento de três meses ou menos. Os títulos negociáveis ​​e as participações no mercado monetário são considerados equivalentes de caixa porque são líquidos e não estão sujeitos a flutuações materiais de valor.

Noções básicas sobre caixa e equivalentes de caixa (CCE)

Caixa e equivalentes de caixa são um grupo de ativos pertencentes a uma empresa. Para simplificar, o valor total do dinheiro em caixa inclui itens de natureza semelhante ao dinheiro. Se uma empresa possui caixa ou equivalentes de caixa, o agregado desses ativos é sempre apresentado na linha superior do balanço patrimonial. Isso ocorre porque caixa e equivalentes de caixa são ativos circulantes, o que significa que são os mais líquidos dos ativos de curto prazo.

Tipos de caixa e equivalentes de caixa

Caixa e equivalentes de caixa auxiliam as empresas em suas necessidades de capital de giro, uma vez que esses ativos líquidos são utilizados para quitar passivos circulantes, que são dívidas e contas de curto prazo.

Dinheiro

Dinheiro é dinheiro na forma de moeda, o que inclui todas as notas, moedas e notas monetárias. Um depósito à vista é um tipo de conta da qual os fundos podem ser retirados a qualquer momento, sem a necessidade de notificar a instituição. Exemplos de contas de depósito à vista incluem contas correntes e contas de poupança. Todos os saldos de contas à vista na data das demonstrações financeiras estão incluídos nos totais em dinheiro.

Moeda estrangeira

As empresas que possuem mais de uma moeda podem enfrentar risco cambial. A moeda de países estrangeiros deve ser convertida para a moeda de relatório para fins de relatório financeiro. A conversão deve fornecer resultados comparáveis ​​aos que teriam ocorrido se a empresa tivesse concluído as operações usando apenas uma moeda. As perdas de conversão decorrentes da desvalorização da moeda estrangeira não são reportadas com caixa e equivalentes de caixa. Essas perdas são relatadas na conta de relatório financeiro denominada “outros resultados abrangentes acumulados”.

Equivalente a Caixa

Equivalentes de caixa são investimentos que podem ser prontamente convertidos em dinheiro. O investimento deve ser de curto prazo, geralmente com uma duração máxima de investimento de três meses ou menos. Se um investimento vencer em mais de três meses, deve ser classificado na rubrica “outros investimentos”. Os equivalentes de caixa devem ser de alta liquidez e facilmente vendidos no mercado. Os compradores desses investimentos devem ser facilmente acessíveis.

Os valores em dólares dos equivalentes de caixa devem ser conhecidos. Portanto, todos os equivalentes de caixa devem ter um preço de mercado conhecido e não devem estar sujeitos a flutuações de preço. Não se deve esperar que o valor dos equivalentes de caixa mude significativamente antes do resgate ou vencimento.

Os certificados de depósito podem ser considerados um equivalente em dinheiro, dependendo da data de vencimento. As ações preferenciais do patrimônio líquido podem ser consideradas um equivalente em dinheiro se forem adquiridas pouco antes da data de resgate e não se espera que apresentem flutuação significativa de valor.

Dinheiro e equivalentes de caixa não incluem

Existem algumas exceções para ativos de curto prazo e ativos circulantes sendo classificados como caixa e equivalentes de caixa.

Garantia de crédito

Podem existir exceções para instrumentos de dívida de curto prazo, como letras do Tesouro, se estiverem sendo usados ​​como garantia para um empréstimo ou linha de crédito pendente. As contas do Tesouro restritas devem ser relatadas separadamente. Em outras palavras, não pode haver restrições à conversão de qualquer um dos títulos listados em caixa e seus equivalentes.

Inventário

O estoque que uma empresa possui em estoque não é considerado equivalente de caixa porque pode não ser prontamente convertido em dinheiro. Além disso, o valor do estoque não é garantido, ou seja, não há certeza quanto ao valor que será recebido pela liquidação do estoque.