O que é uma confiança de isenção de responsabilidade?
Um fideicomisso de isenção de responsabilidade é um tipo de fideicomisso que contém disposições embutidas, geralmente incluídas em um testamento, permitindo que um cônjuge sobrevivo coloque ativos específicos sob o fideicomisso renunciando à propriedade de uma parte do espólio. Os interesses de propriedade renunciados são então transferidos para o trust, sem serem tributados.
Principais vantagens
- Um fideicomisso de isenção de responsabilidade é uma cláusula normalmente incluída no testamento de uma pessoa que estabelece um fideicomisso após sua morte, sujeito a certas especificações.
- Isso permite que certos ativos sejam transferidos para o truste pelo cônjuge sobrevivente sem estarem sujeitos a tributação.
- Além disso, a provisão pode permitir que as distribuições de fideicomisso sejam pagas a sobreviventes, como filhos menores.
Como funcionam as relações de confiança de isenção de responsabilidade
Se um indivíduo falecer e deixar seus bens para o cônjuge, o cônjuge pode negar alguns direitos sobre os bens, que então passam diretamente para o trust como se fosse o beneficiário original.
As provisões podem ser escritas no trust que fornecem pagamentos regulares do trust para apoiar os sobreviventes. Por exemplo, um trust pode fornecer subsídios para filhos menores sobreviventes, desde que o cônjuge sobrevivo opte por renunciar aos bens herdados, passando-os para o trust.
Os fundos de isenção de responsabilidade exigem que o sobrevivente aja de acordo com os desejos do falecido e negue a propriedade de alguns dos bens que o falecido legou. No exemplo acima, se o cônjuge sobrevivente não negar a propriedade de qualquer parte do espólio, o desejo do falecido de transferir ativos para os filhos menores sobreviventes não será realizado.
O cônjuge sobrevivo ou os herdeiros especificados de uma propriedade têm um prazo legal, geralmente de até nove meses a partir da data da morte, para estabelecer um fideicomisso para os bens renunciados. Se não o fizerem, todos os ativos contidos em um testamento serão tributados.
Devido às complexidades jurídicas envolvidas, esses trusts só devem ser constituídos por profissionais qualificados.
Renúncia de confiança x confiança transparente
Outro exemplo de um trust que permite que os ativos sejam transferidos para beneficiários adicionais é um trust transparente.
Um trust transparente, ou trust pass-through, permite que os indivíduos passem ativos de aposentadoria de suas contas individuais de aposentadoria (IRAs), por meio de um trust, para seus beneficiários eleitos. Os trustes transparentes usam as expectativas de vida dos beneficiários para determinar as distribuições mínimas exigidas (RMDs) que ocorrerão após a morte do titular da conta de aposentadoria. Os proprietários de IRA podem escolher seu beneficiário, e as leis federais proíbem as contas de continuar indefinidamente.
Renúncia de confiança e herança
Relações de confiança de isenção de responsabilidade, junto com outras relações de confiança, podem trazer desafios em relação à herança. Em geral, eles são definidos de forma clara no testamento do concedente; no entanto, se o testamento não for finalizado no momento da morte, determinar os herdeiros legítimos prova ser muito mais complicado.
Na maioria dos países, as heranças são tributáveis. Um imposto sucessório é geralmente distinto de um imposto sucessório: um imposto sucessório teria como objetivo tributar o herdeiro que recebeu a herança, enquanto um imposto sucessório se aplicaria aos ativos do espólio do falecido.