O que é um Credit Shelter Trust?
Um Credit Shelter Trust é projetado para permitir que casais ricos reduzam ou evitem completamente os impostos sobre a propriedade ao passarem ativos para herdeiros, geralmente os filhos do casal. Esse tipo de fideicomisso irrevogável é estruturado de forma que, com a morte do criador ou do depositante do fideicomisso, os ativos especificados no contrato de fideicomisso e a renda que geram são transferidos para o cônjuge do depositante.
No entanto, um benefício importante para este tipo de trust é que o cônjuge sobrevivente mantém certos direitos aos ativos do trust durante o resto de sua vida. Em circunstâncias específicas, como a necessidade de custear certas despesas médicas ou educacionais, o cônjuge sobrevivo pode aproveitar o principal do fundo e não apenas a renda. E com a morte do cônjuge sobrevivente, os ativos do trust são transferidos para os beneficiários restantes sem quaisquer impostos sobre a propriedade cobrados.
Principais vantagens
- Os fundos de proteção de crédito são fundos para casais ricos para minimizar ou evitar suas obrigações de imposto de propriedade, repassando os rendimentos de propriedades individuais para a propriedade do parceiro.
- O imposto de transferência de propriedade, doação e que ignora geração (GSTT) está atualmente definido em uma base de $ 10 milhões para indivíduos e $ 20 milhões para casais.
Noções básicas sobre fundos de proteção de crédito (CST)
Relações de confiança de abrigo de crédito são criadas após a morte de um indivíduo casado e financiadas com todo o espólio dessa pessoa ou uma parte dele, conforme descrito no contrato de confiança. Esses ativos então fluem para o cônjuge sobrevivente. Mas, como o truste é administrado por um administrador designado, o cônjuge sobrevivo nunca assume o controle dos ativos do truste. Portanto, a transferência não acrescenta à herança tributável do cônjuge sobrevivente. Trust shelter de crédito também são conhecidos como AB Trusts ou Bypass Trusts. Isso ocorre porque os CSTs são essencialmente relações de confiança de bypass em que cada cônjuge tem uma propriedade “tributável” separada. Essas propriedades são conhecidas como A trust e B trust.
Como o Credit Shelter Trusts oferece proteção fiscal?
Os fundos de abrigos de crédito são projetados para que os casais possam aproveitar ao máximo as isenções de impostos imobiliários. Em 2020, a isenção do imposto de transferência que ignora a geração (GSTT) é de US $ 11,58 milhões para indivíduos e US $ 23,16 milhões para casais. No entanto, em 2019 era de 11,4 milhões (individual) e $ 22,8 milhões (casais). Isso vai durar até 31 de dezembro de 2025 – considerando que o Congresso não atualizou drasticamente a Lei de cortes de impostos e empregos até então.
Exemplo de um Trust Abrigo de Crédito
Suponha que um marido e uma esposa que estão casados há vários anos acumulem um patrimônio no valor de $ 6 milhões e o marido estabeleça um abrigo de crédito a ser financiado após sua morte com sua parte de seus bens combinados. Depois que o marido morre, seu patrimônio de $ 6 milhões e qualquer renda que ele gerou são repassados para sua esposa sem impostos, porque estão abaixo da isenção federal.
No entanto, a transferência aumenta a renda líquida da esposa para US $ 12 milhões e ultrapassa a isenção do imposto de propriedade. Mas como esses ativos estavam sob custódia fora de seu controle, seu patrimônio tributável ainda está avaliado em US $ 6 milhões e ainda está dentro da isenção de imposto de propriedade. Assim, ela pode passar seus bens para os filhos sem o imposto de propriedade quando morrer.